基金会计有什么特点？

会计主体是证券投资基金。

企业会计以企业为核算主体，基金会计以证券投资基金为核算主体。基金会计的责任主要是基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主要会计责任。

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会计期间精确到天。目前中国的基金核算已经精细化到了日，报表也要日日细化，才能保值。

(3)本基金持有的金融资产和本基金承担的金融负债通常分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

金融资产在初始确认时分为四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

基金的主营业务是投资管理，目的是在承担风险的同时获取更高的资本收益。投资管理活动的性质决定了其取得的金融资产或金融负债是交易性的。同时，对于开放式基金而言，其持有的金融资产必须随时变现，以应对基金持有人对基金份额的赎回。因此，除基金合同另有约定外，基金持有的金融资产和金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。