上市公司内部控制制度是怎样的？

由于各公司性质、业务、规模的不同，内部控制制度的具体内容也有所不同。归纳起来，内控制度的内容包括以下几个方面:(1)合规性；合法性控制。内部控制制度的建立和完善必须符合国家的财经政策和法律法规，即每一项经济业务活动都必须在合规合法的范围内进行。(2)授权和分散控制。现代企业规模不断扩大，生产环节不断增加，业务种类繁多。作为企业高层领导，不可能事事亲力亲为。所以要合理划分事权，放权给下级。在授权和下放范围内，授权人或下放人有权处理相关事务；未经批准和授权，不得擅自办理有关事务。(3)不相容的工作控制。建立内部控制制度，需要将一些不相容的岗位分离出来，即分别由两个或两个以上的人担任，这样可以互相制衡，防止舞弊。例如，为了保护资产的安全和完整，资产记录和保管的职责不得由一人担任。(4)业务流程的标准控制。对于每一项业务活动，按照授权、主办、批准、执行、记录、审核六个步骤建立标准化的业务处理流程，不仅有利于实际业务活动按照规定的程序进行，也有利于实际业务活动的事前、事中、事后控制。(5)审查和检查控制。为了保证会计信息的可靠性，要核对已完成的经济业务记录，避免错误和舞弊。(6)人员素质控制。内部控制制度是否有效取决于实施者的素质。控制人员素质，不仅要对人员素质提出更高的要求(如良好的思想品德和职业道德，更高的专业素质和专业技能，更广的知识层次等。)，还要对人员的选拔、使用和培养采取一定的措施和方法。