有一个小公司，没有营业收入，年度企业所得税申报已经缴纳。还需要做最后的结算吗？怎么会？谢谢你
1.根据现行增值税暂行条例规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易方法按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额的计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人增值税征收率为3%。
还有不含税销售额和含税销售额的概念，换算公式为:应税销售额(不含税销售额)=发票金额(含税销售额)/(1+3%)。
所以你应该按照应税销售额总额计算缴纳增值税，但税务代理发票中缴纳的增值税，作为预缴税金，允许在应纳税总额中抵扣。
第二，关于企业所得税
企业所得税一般按月(季)预缴，年终汇算清缴。
企业所得税适用25%的税率，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关审核批准，可减按20%的税率计算缴纳。
企业所得税有两种征收方式，一种是查账征收，一种是核定征收。
1.查账征收按“实际利润”和适用税率计算缴纳，实际利润=以前年度待弥补损益总额-免税收入-免税收入。其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。
所以实际利润并不是(1000-100)的概念，因为100并不代表你公司实际的经营成本、费用和税金(不含增值税和企业所得税)。
2.核定征收按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中，销售(营业)收入包括应税销售额、其他业务收入和视同销售额。核定所得率由主管税务机关根据不同行业预先设定，一般范围在5%-30%之间。具体来说，你公司应按照主管税务机关确定的所得税率计算，税率为25%，但20%的税率不适用于核定征收。
因此，如果主管税务局认定你公司核定所得率为10%，那么你公司应缴纳企业所得税=10000*10%*25*=250元。
同样，在税务代理发票上缴纳的企业所得税，作为预缴税金，允许在全部应纳企业所得税中抵扣。