私募基金产品增值税的计税依据

近年来，资本市场的发展日益火热，许多投资者加入了私募股权基金的投资行业。在我国，依法纳税是公民的义务之一。那么，私募基金一定要交税吗？这个问题难倒了很多私募基金的投资者。1.私募基金要交税吗？财政部、国家税务总局近日发布的“140号文件”明确“资产管理产品运作过程中发生的增值税应税行为为增值税纳税人。”整个通知的核心意思包括以下几层:资管产品要交增值税。一直以来，资产管理产品的运作处于税务监管的盲区，资产管理和信托产品的纳税记录很少。参照《通知》第18条，自16年5月起执行。现在是65438+2月底，也就是说前7个月的增值税可能要还了。这个税怎么算，资管产品的合同怎么界定，真的是一个不好解释的问题。然而，私人投资者暂时不受影响。现在我们来讨论一个关系到私募投资者切身利益的问题，就是对于现在的私募投资者来说，他们持有的私募基金是否应该被征税？首先，根据《通知》第一条规定，“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”是指在合同中明确承诺到期本金能够全部收回的投资收益。上述金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益，不属于利息或利息收入，不征收增值税。也就是说，只要不是承诺的收入，就不需要征税。参考现在的私募基金，其实2014年就规定了私募基金不得承诺保本。所以就这一条来说，所有合法合规的私募基金都已经完全免疫，不需要征税。另外，我们再来看《通知》第二条:纳税人购买基金、信托、理财产品等资产管理产品并持有至到期，不属于《销售服务、无形资产和不动产注释》(财税[2016]36号)第一条第(五)项第四项所述的金融商品转让。也就是说，所有的资管产品，持有至到期不征税，未持有至到期征税。所以对于那些没有存续期的私募基金来说，以后可能会交增值税，但是请先参考第一条，这样还是不用交税的。2.公募基金和私募基金有什么区别？(1)投资理念、机制和风险承担的差异私募基金和公募基金除了一些基本的制度差异之外，在投资理念、机制和风险承担上都有很大的不同。主要区别如下:1，投资目标不同。2.他们的绩效激励机制是不同的。3.公募基金对投资有严格的程序和严格的政策限制，包括持股比例和投资比例的限制。私募和公募最大的区别是激励机制、盈利模式、监管和规模，具体的投资方式，尤其是选股标准，在同一风格下并无不同。(二)风格差异对于公募基金，其投资风格在成立之初就已经明确。比如有的专攻小盘股，有的专注大盘蓝筹，有的遵循成长投资策略，有的挖掘价值型机会，品种丰富，可以为不同风险承受能力的投资者提供相应的产品。至于私募基金，大多规模较小。目前国内很少有6543.8+0亿元的私募基金。他们追求投资的绝对回报，而不是追求规模来赚取管理费。(三)募集资金差异1。筹款对象不同。2.筹集资金的方式不同。3.信息披露要求不同。4.不同的投资限制。5.不同的绩效奖励。三。私募公司的成立条件私募公司的成立条件是什么？(1)根据相关法律法规，要求私募基金管理人有适当的资本支持其基本运作；(2)实收资本或实缴出资不低于65，438+00万元人民币；(三)在自行募集和管理或者委托其他机构管理的产品中，投资于公开发行的股票、债券、股份有限公司基金份额以及中国证监会规定的其他证券及其衍生产品的规模在65，438亿元人民币以上；(四)有两名合格的持牌负责人和一名合规风险控制负责人；(五)具有良好的社会信誉，最近三年无违法违规记录，在金融监管、工商、税务等行政机关、商业银行、自律管理等机构无不良诚信记录。