在银行购买理财产品的会计分录

1.获得交易性金融资产

借:交易性金融资产——成本(不包括取得时已宣告但尚未支付的现金股利或已到期但尚未收到的债券利息)。

应收股息/应收利息(价格包括已宣布但尚未支付的现金股息或已到期但尚未收到的债券利息)

投资收入(交易成本)

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款:其他货币资金-投资款存款(已付总价)

2.持有交易性金融资产

(1)收购时包含的现金股利或应付利息实际支付时。

借:其他货币资金等。

贷款:应收股利/应收利息等。

(2)宣布股息或利息到期并实际支付时。

申报或到期时

借方:应收股利(应收利息)

贷款:投资收益

发行时

借:其他货币资金等。

贷项:应收股利(应收利息)

(3)资产负债表日，交易性金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值与账面余额的差额计入当期损益(虚构、公允价值变动损益)。

公允价值>账面价值(最接近原则)

借:交易性金融资产-公允价值变动

信用:公允价值变动的收益和损失

公允价值

借:公允价值变动损益

贷款:交易性金融资产-公允价值变动

(4)交易性金融资产的处置

借:其他货币资金等。(实际收到的款项)

贷款:交易性金融资产-成本

-公允价值的变化(或借方，余额逆转)

投资收入(损失记入借方，收益记入贷方)

(5)金融商品转让应缴纳增值税。

借:投资收益等。

贷:应交税费——金融商品转让应交增值税。

当转移收入产生时

借:投资收益等。

贷:应交税费——金融商品转让应交增值税。

当传输丢失发生时

借:应交税费——金融商品转让应交增值税。

贷款:投资收益

简单明了的分析和条目

简单条目:

从公司账户提取存款:

借:其他货币资金-存款投资资金

贷款:银行存款

购买理财产品:

借:短期投资

贷款:其他货币资金-投资存款。

理财产品的处置:

借:其他货币资金-存款投资资金

贷款:短期投资

贷:投资收益(如果低于成本价，投资收益可能在借方)

分析:1。本科目核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、投资存款、对外存款和企业其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记相关科目，贷记本科目。

三、本科目可根据银行汇票或本票、信用证的收款人、国外存款银行，分别设置“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“存款”、“国外存款”等科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。