想问一下准备M&A企业尽职调查报告(分析企业情况)需要哪些财务知识！越详细越好~谢谢

1.股权问题:中小型高科技企业通常股权单一，股权规模小，股权结构不尽人意。

2.资产问题:资产规模小，资产结构不合理，有形资产少，无形资产多，流动资产不足。也被称为“轻资产”。

3.金融问题:监管和监管，这是我们在实际调查中发现的棘手问题。主要表现在缺乏健全的财务制度；缺乏合格的财务人员；缺乏有效的财务管理手段；财务内控不健全。要重点核实企业的资产负债情况，确定净资产和利润的真实性。企业存在的问题要彻底揭示，规避风险。

4.团队建设:创业团队单薄，骨干团队不稳定，员工激励机制未形成，企业文化建设空白。

5.营销模式:缺乏大量合格的营销人员，缺乏完善的营销网络，宣传营销策略不清晰，营销模式问题，销售回款不畅。

6.未来发展目标定位:缺乏明确的长期发展目标和清晰细分的企业定位。

二、财务尽职调查报告撰写总结

1.总的来说，尽职调查是一项要求很高的工作，需要调查人员的耐心和细致的工作，以及应用于财务分析、审计等知识时对细节的关注。

2.财务尽职调查报告不同于审计报告。重点考察企业前三年和最后一个月的财务状况，充分揭示其风险和问题。根据《上市管理办法》的规定，调查历史沿革、改制设立、股权及主要股东重大变动、生产销售、研发、同业竞争及关联交易、高级管理人员、组织架构及内部控制调查、财务会计调查、财务比率分析、盈利预测等。

3.在财务会计调查中，应当认真核对经注册会计师审计或发表专业意见的财务报告及相关财务资料的内容。在核对时，不仅要关注会计信息的构成要素是否匹配，还要关注会计信息与相关非会计信息是否匹配。

4.计算调查单位的年度毛利率、资产收益率、净资产收益率和每股收益，分析其年度盈利能力及其变化，分析盈利结构和来源，判断盈利能力的可持续性。

5.计算年度资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等。，并结合市场发展、行业竞争、企业生产模式、物流管理、销售模式、赊销政策等分析年度经营能力及变化情况，从而判断经营风险和持续经营能力。

6.计算资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等。，并结合现金流、授信额度、表内负债、表外负债、或有负债等分析企业年度偿债能力及变化情况，判断债务的偿债能力和风险。

通过上述比率分析，与同行业可比公司的财务指标进行比较，综合分析企业的财务风险和经营风险，判断财务状况是否良好，是否存在持续经营问题。

7.对于各财务科目的调查，销售收入可以通过查阅银行存款、应收账款、销售收入等相关科目，了解实际核算中收入确认的具体标准，判断收入确认标准是否符合会计准则的要求，是否存在提前或延迟确认收入或虚构收入的情况。检查发行人在会计期末对销售的突击确认，分析经营性现金流量净额的增减与销售收入的变动是否一致，关注关联交易产生的经济利益是否真正流入企业。

8.关注期末在产品是否存在巨额余额等异常情况，判断是否存在应转入成本的情况。计算利润率指标，分析其变化并判断未来趋势，与同行业企业进行对比，判断产品的毛利率和营业利润率是否正常。如有重大异常，应进行多因素分析，重点核查。

9.关注与控股股东、实际控制人或关联方占用资金相关的费用。取得财务费用明细清单，如有大额银行借款或付息债务，计量其利息支出，结合固定资产调查确认大额利息资本化的合理性。

10.调查非经常性损益的来源，获取依据和相关凭证，以及相关款项是否真实收到、会计处理是否正确，分析对财务状况和经营业绩的影响；结合业务背景和业务数据判断主要非经常性损益项目的合理性和定价的公允性；计算非经常性损益占当期利润的比例，分析由此产生的风险。