股权变更需要缴纳哪些税？

1.股权转让包括哪些内容？

股权是指个人投资于已设立的企业或组织(以下简称被投资企业，不包括独资企业和合伙企业)的股权或股份。

当下列行为属于股权转让:

(1)出售股权。

(2)公司回购股权。

(3)发行人首次向社会公开发行新股时，被投资企业的股东将以公开发行的形式向投资者出售所持有的股份。

(4)股权被司法或行政机关强制转让。

(5)对外投资或其他非货币性股权交易。

(6)以股权清偿债务。

(七)其他股权转让行为。

2.股权转让的收益有哪些？

(1)股权转让收益:指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券及其他形式的经济利益。

(2)与股权相关的各类资金:包括违约金、赔偿金等各项货币、资产、权益和其他收入。按照合同约定满足约定条件后，泌吸纳税人后续收入。

(3)特殊情况:股权转让收入明显偏低，转让方不能提供相关资料时，主管税务机关可以核定股权转让收入。

3.股权转让需要缴纳个人所得税。

(1)个人所得税按照税目、税率缴纳:“财产转让所得”，税率为20%。

(2)计算公式:应纳税额=(确认股权转让收入原值及合理费用)*20%，纳税人和扣缴义务人以转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。

(3)纳税地点:向被投资企业所在地主管税务机关申报。纳税时间应在股权转让后的次月15日内向主管税务机关申报。

(4)举个例子:

2022年6月5438+10月，刘先生以现金方式收购A公司股份10000股，每股10元，共计10万元。5月份转让80%股份，即8000股，每股定价15元。假设没有任何形式的股权转让所得需要税务机关批准。

刘先生的股权收益为:8000*15=120000元。

股权原值为:8000*10=80000元。

刘先生需要缴纳的印花税:120000*0.05%=30元。

刘先生需要缴纳个人所得税:(120000-80000-30)* 20% = 7944元。