内部交易的会计

内部交易是指企业与内部独立核算单位之间，或内部独立核算单位之间，因工程价款结算、销售产品、经营和材料、提供劳务而发生的各种应收、应付、暂付、暂收款项。

需要注意的是，企业与内部独立核算单位之间的生产资金调拨，可以分别在“上级调拨资金”和“资金调拨”科目核算，而不能在“内部交易”科目核算。

二、内部交易的会计处理

为了核算施工企业内部独立核算单位的各种往来账户，应设置“内部往来账户”，该账户为复式账户，其基本结构和登记内容如下:

分支内

(1)企业与内部独立核算单位之间以及内部独立核算单位之间的各种应收款和暂付款；

(2)各种应付款项和回售暂收款。

余额:内部单位应收账款。

对于“内部往来账户”，应按企业往来账户名称和内部独立核算单位设置明细账户，进行明细分类核算。企业内部交易会计的主要业务包括:企业与其下属内部独立核算单位之间的交易会计和内部独立核算单位之间的交易会计。

1.企业与下属单位之间的交易会计。

例:某工程公司(内部独立核算单位)第一公司向公司总部财务部借款65，438+000，000元，用于前期工作。

(1)第一家公司应做会计分录:

借方:银行存款100000。

贷款:内部交易-公司总部100000

(2)公司总部应作会计分录:

借:内部交易-第一家公司100000

贷款:银行存款100000。

2.企业内部独立核算单位之间的交易核算。

企业内部独立核算单元之间的交易核算，可以由企业(公司)集中核算，也可以由内部各单元直接结算。现将这两种核算方法介绍如下:

第一种:通过公司集中结算，即单位之间的结算，应视为单位与公司之间的结算，通过公司办理结算手续。

例:某工程公司机械化公司(内部独立核算)为某公司A项目(内部独立核算)提供机械作业服务，根据机械化公司填写的“内部调拨通知单”结算机械使用费6200元。

合营公司各方应作如下会计分录:

(1)机械化公司应作会计分录:

借:内部交易-公司总部6200

贷:其他业务收入6200

(2)公司总部应作会计分录:

借:内部交易-一个公司6200

贷款:内部交易-机械化公司6200

(3)第一家公司应作会计分录:

借:项目建造-合同成本-项目A 6200

贷款:内部交易-公司总部6200

采用这种核算方法，很容易掌握下属单位之间的结算情况，但公司财务部门要经常或定期与下属单位核对账目，如发现有未清项目或会计差错，要及时调整。