短期贷款的会计处理

1.借款时:

借方:银行存款

贷款:短期贷款

2.应计利息时:

借:财务费用-利息

贷款:应付利息

3.支付利息时:

借:应付利息

贷款:银行存款

4.偿还贷款本金时:

借:短期贷款

贷款:银行存款

5.如果在偿还贷款之日，同时支付了应计未付利息:

借:短期贷款

所欠利息

贷款:银行存款

扩展数据

示例:

某公司于2011 1向某银行借款80万元，期限9个月，年利率4.5%。贷款利息按季度支付，到期归还本金。相关处理如下:

(1)65438+10月1借款时:

借方:银行80万。

贷款:短期贷款80万。

(2)65438+10月底当月应计利息800000 * 4.5%/12 = 3000元。

借:财务费用3000元

贷款:应付利息:3，000。

二月底预扣当月利息也是一样。

(3)3月底支付本季度应付利息时:

借:财务费用3000元

应付利息6 000

存款:银行存款9 000英镑。

二、三季度债务处理同上。

(4)6月65438+10月1日归还贷款本金时:

借:短期借款80万。

贷款:银行存款80万。

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