如何分析公司的现金流？

现金流量表是以收付实现制为基础的报表，反映企业在一定时期内的现金收入和现金支出。分析现金流量表，不仅要掌握其结构和特点，还要分析其内部构成，并与利润表和资产负债表进行综合分析，才能全面客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因此，现金流量表的分析可以从以下几个方面入手:

一、现金流量及其结构分析

企业的现金流量由三部分组成:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。通过分析现金流量及其结构，可以了解现金的来龙去脉和现金收支的构成，评价企业的经营状况、创新能力、筹资能力和资金实力。

(1)经营活动产生的现金流量分析。

l、将销售商品、提供服务收到的现金和购买商品。比较接受劳务支付的现金。在企业经营正常、购销平衡的情况下，两者进行比较是有意义的。比率大说明企业销售利润大，销售回报好，创新能力强。

2.将销售商品和提供劳务收到的现金与经营活动现金流入总额相比较，可以大致说明产品销售现金占经营活动现金流入的多少。比率显著，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

3.当期经营活动产生的现金流量净额与前期相比，增长率越高，企业的成长性越好。

(2)投资活动产生的现金流量分析。当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入。投资活动产生的现金流入不能补偿流出，投资活动产生的现金流量净额为负。但如果企业有效投资，未来会产生净现金流入来偿还债务和创造收入，企业不会出现偿债困难。因此，对投资活动现金流量的分析要结合企业目前的投资项目，不能简单地用现金净流入或现金净流出来讨论优劣。

(3)筹资活动产生的现金流量分析。一般来说，筹资活动产生的净现金流量越大，企业面临的偿债压力就越大。但如果净现金流入主要来自企业吸收的权益资本，则不会面临偿债压力，反而会增强资金实力。因此，在分析中，可以将吸收权益资本收到的现金与筹资活动产生的现金流入总额进行比较，两者所占比重较大，说明企业财务实力增强，财务风险降低。

(四)现金流量的构成分析。首先，计算经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入占现金流入总额的比例，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金流入总额比例较大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。其次，分别计算经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出占现金流出总额的比例，可以具体反映企业的现金是用来干什么的。一般来说，经营活动中现金支出比例显著的企业，生产经营状况正常，现金支出结构合理。

二。现金流量表与利润表的比较分析

利润表是反映企业一定时期经营成果的重要报表，揭示了企业利润的计算过程和形成过程。利润被认为是评价企业经营业绩和盈利能力的重要指标，但它存在一些缺陷。众所周知，利润就是收入和费用的差额，收入和费用的确认和计量都是以权责发生制为基础，收入实现原则、费用配比原则、资本性支出和收益性支出的划分等原则被广泛应用，其中包含了太多的会计估计。虽然会计人员在进行估计时要遵循会计准则，有一定的客观依据，但不可避免地要运用主观判断。而且，由于收入和费用是按所有权确认的，不管实际收到或付出的是现金，用这种方法计算的利润往往使企业的利润水平与其真实财务状况不符。有的企业账面利润很大，看似业绩可观，但现金入不敷出，举步维艰；而有些企业，尽管亏损巨大，但现金充足，可以自由周转。因此，仅以利润来评价企业的经营业绩和盈利能力是有失偏颇的。如果能分析现金流量表提供的现金流量信息，尤其是经营活动产生的净现金流量信息，会更加客观全面。实际上，利润和净现金流量是从不同角度反映企业业绩的两个指标。前者可称为应计利润，后者可称为现金利润。它们之间的关系是通过现金流量表的补充数据来揭示的。在具体分析中，可以将现金流量表的相关指标与利润表的相关指标进行比较，以评价企业利润的质量。

(1)与净利润相比，经营活动产生的现金流量净额能在一定程度上反映企业利润的质量。也就是说，一个企业实际有多少现金来支撑每笔1元的账面利润？比率越高，利润质量越高。但这个指标只有在企业正常经营，既能创造利润又能赚取净现金流的情况下才能比较，分析这个比例才有意义。为了与经营活动产生的现金流量净额的计算保持一致，净利润指标应剔除投资收益和融资费用。

(2)销售商品和提供劳务收到的现金与主营业务收入的比较，可以大致说明企业销售现金回收的情况和企业销售的质量。现金收入占比大，说明销售收入实现后增加的资产能够快速、高质量地转化为现金。

(3)股利或利润取得的现金与债券利息收入和投资收益的比较，可以大致反映企业账面投资收益的质量。

三。现金流量表与资产负债表的比较分析

资产负债表是反映企业期末资产和负债的报表。通过比较现金流量表和资产负债表的相关指标，可以更客观地评价企业的偿债能力。盈利能力和支付能力。

(A)偿付能力分析。流动比率是流动资产与流动负债的比率，流动资产反映的是可以在一年或一个营业周期内变现的资产，包括许多流动性较弱的项目，如呆滞存货、可能收不回来的应收账款、实质上是费用的待摊费用、待处理流动资产损失和预付款项等。虽然它们具有资产的性质，但实际上，它们已经不能转化为现金，不再具有偿还债务的能力。而且目前不同企业的资产结构差异较大，资产质量也不一样。因此，仅以流动比率等指标来分析企业的偿债能力往往有失偏颇。经营活动产生的现金流量净额可以与资产负债表的相关指标进行比较分析，作为流动比率等指标的补充。具体内容是:

l，经营活动产生的现金流量净额与流动负债的比率。这一指标可以反映企业从经营活动中获取现金以偿还短期债务的能力。比率越大，偿债能力越强。

2.经营活动产生的现金流量净额与债务总额的比率。这个比率可以反映企业用经营活动获得的现金偿还所有债务的能力。这个比例越大，企业的负债能力越强。

3.现金(包括现金等价物)期末余额与流动负债的比率。这个比率反映了企业直接偿还债务的能力。比率越高，企业的偿债能力越大。但由于现金盈利能力差，比例越大越好。

(2)盈利能力和支付能力分析。由于利润指标的缺陷，净现金流量可以与资产负债表的相关指标进行比较，作为每股收益、净资产收益率等利润指标的补充。

l，每股经营活动现金流量净额与总股本的比率。这个比率反映了每股资本获得净现金流的能力。比率越高，企业分红能力越强。

2.经营活动产生的现金流量净额与净资产的比率。这个比率反映了投资者投入资本创造现金的能力。比率越高，创造现金的能力越强。净利润指标应剔除投资收益和融资费用。

(3)销售商品和提供劳务收到的现金与主营业务收入的比较，可以大致说明企业销售中现金回收的情况和企业销售的质量。现金收入占比大，说明销售收入实现后增加的资产能够快速、高质量地转化为现金。

(4)股利或利润取得的现金与债券利息收入和投资收益的比较，可以大致反映企业账面投资收益的质量。

如何利用信用分析来分析自由现金流与流动负债的比率，仍然是区分分行信用风险的一个很好的指标。但是由于这个指标的单一，而公司的信用风险是由多种原因造成的，我们无法根据这个指标定量说明一个公司的信用风险有多大，只能大致确定一个公司信用风险大的区域，某个区域的公司信用风险是可以修正的，但这至少有助于我们将来研究公司的信用风险水平。

一篇关于现金流分析的论文。我赶时间，问

现金流分析是什么意思？同学你好，很高兴回答你的问题！

现金流分析，净现金流是指现金流入和现金流出的差额。净现金流可能是正的，也可能是负的。如果为正，则为净流入；如果为负，则为净流出。现金流量净额反映了企业各种活动形成的现金流量的最终结果，即在一定时期内是现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。净现金流量是现金流量表中要反映的一个重要指标。

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高顿祝你生活幸福！

如何做现金流分析收到预付发票时，借方为应付账款/应付货款，贷方为银行存款、现金或应收票据。

发票收据的会计分录:

借:库存的原始材料/货物

应交税费/应交增值税/进项税

贷:应付账款

货款的会计分录:

借:应付账款/应付款项

贷款:银行存款/现金/应收票据

收到增值税专用发票时如何进行现金支付的核算？

如果已经支付了货款，但尚未收到发票，则已付金额包括在预付款中，会计分录为:

借方:预付款

贷款:银行存款

会计人员根据经审核的现金收付原始凭证，编制现金收付的会计凭证。出纳人员根据审核后的会计凭证或原始凭证办理现金收付，并在收付凭证上加盖“已收”或“已付”戳记，表示款项已经收付，并相应登记账簿。

求医院现金流分析论文！急！现金流量作为一种重要的财务信息，已经成为国家会计制度改革过程中与国际接轨的重要措施。在市场经济条件下，现金流在很大程度上决定了企业的生存和发展能力。因此，现金流量信息在企业经营管理中越来越受到财务管理者的关注。目前公立医院的财务报表中没有这方面的财务信息，这无疑是一个遗憾。对于总资产和医疗业务收入数千万元、上亿元的公立医院，更需要编制和分析现金流量表。

二、现金流量分析在公立医院中的应用

1.分析现金流产生的原因，把握资金的合理流向。通过对公立医院医疗经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量分析，可以了解当前公立医院现金流入流出的原因，知道现金从哪里来，流向哪里。合理的现金流结构是公立医院正常运营的重要标志。一般来说，正常的现金流主要是由医疗运营活动产生的。如果一个会计期间的现金流量主要来源于投资活动甚至融资贷款，则需要深入跟踪分析现金流出的原因。

2.用现金流来衡量企业平衡的准确性和真实性。因为公立医院是以权责发生制和收入成本费用比原则，作为其财务核算原则的。因此，业务平衡的质量在一定程度上受到影响。如果应收医疗款项较大，会影响业务收入的准确性，修购基金的随意提取也会影响业务支出的准确性。一般来说，企业会计认为，正常经营活动产生的现金流量与会计利润的比率应大于或等于1。如果小于1，则认为应收账款数量多，利润质量差。

3.现金流是公立医院偿债能力和公信力的保障。用现金流来分析公立医院的偿债能力，是以公立医院的资产负债表和收支汇总表为基础的。本文在分析了流动比率和速动比率后，从现金流量的角度分析了公立医院的偿债能力。主要看公立医院当期取得的现金收入，在满足医疗经营活动所需的现金支出后，是否有足够的现金清偿到期债务。考虑到公立医院主要以医疗运营活动为主，而投资活动和筹资活动是辅助性的财务活动。可以认为当期医疗经营活动的现金收入，在满足维持医疗经营活动正常运转所发生的费用后，不能清偿债务，需要筹集资金清偿债务，说明已经陷入财务困境。

4.规范投资风险，谨慎预测未来发展。财务分析是对一定时期财务状况的评价，最终目的是预测未来。现金流变化的动态信息为预测公立医院未来的财务状况提供了可靠的数据来源。一般情况下，公立医院经营规模的扩大，往往体现为投资活动购建的长期资产现金流出的大幅增加。这对它本身是一个机遇，也是一个挑战。如果投资活动产生的现金流出与融资贷款产生的现金流入相对平衡，医疗经营活动的正常实施将得到保证。

5.结合资产负债表、收支汇总表等对现金流量进行综合分析和运用。现金流量表只反映公立医院在一定会计期间现金的流入和流出，以及许多财务信息，如资产规模、负债、工作量成果、效益指标等。，必须通过其他财务报表获得。三。结论

总之，随着医疗服务市场的不断完善，新医改明确要求医院加强财务管理，因此加强公立医院现金流分析对于医疗卫生体制的改革和发展具有紧迫性和艰巨性。过去很多医院不重视现金流，但随着医疗卫生体制各项改革的深入，医院的现金流分析将面临新的形势。作为参与市场竞争和提供医疗服务的主体，现金流量分析在公立医院财务管理中的应用将越来越重要。为了保证医院经济活动的健康、协调和可持续发展，改善和加强医院现金流量的分析必将成为一个重要的课题。

现金流分析的四个步骤是什么？净现金流量是指现金流入和现金流出的差额。净现金流可能是正的，也可能是负的。如果为正，则为净流入；如果为负，则为净流出。现金流量净额反映了企业各种活动形成的现金流量的最终结果，即在一定时期内是现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。净现金流量是现金流量表中要反映的一个重要指标。现金流分析的四个步骤(1)扣除非经营活动损益(筹资和投资活动损益):处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失；固定资产报废损失；财务费用；投资损失(减去收益)。净利润减去“营业外损益”后得到“经营活动净损益”。

(2)加未支付经营性资产:计提减值准备；固定资产折旧；无形资产摊销；长期待摊费用的摊销；减少预付费用；应计费用增加。这六项费用在计算利润时已经扣除，但本期没有支付现金。把它们加回去，得到“经营活动产生的现金”。

(3)增加非现金流动资产的减少:存货的减少(减少)；企业应收账款的减少包括应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款的减少(减少)。

(4)增加业务应付账款，包括应付票据增加(减少)、应付账款增加(减少)、其他应付款增加(减少)、应付工资增加(减少)、应付福利增加(减少)、应交税费增加(减少)、递延税款抵减(项目性质不一，也可列为营业外损益)。

现金流动性分析主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括:

1.现金流量对流动债务的比率

现金流量与流动债务的比率是指年度经营活动产生的现金流量与流动债务相比的价值，表示现金流量对流动债务偿还的满足程度。其计算公式为:

现金流量与流动负债的比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债×100%。

这个比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。该指标值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则说明企业的流动性差。

2.债务担保率

债务担保率是年度经营活动产生的现金流量净额与债务总额的比较，表示企业现金流量对全部债务的满足程度。其计算公式为:

债务担保率=经营活动现金流量净额/(流动负债+长期负债)×100%。

现金流与总债务的比率越高越好。也是债权人关注的现金流分析指标。

现金获取能力分析的指标主要包括:每元销售净现金流入量、每股经营现金流量、全部资产现金回收率。

1.每元销售现金净流入

每元销售额现金净流入是指现金净流入与主营业务销售流入的比率，反映了企业通过销售获取现金的能力。

每元销售现金净流入=经营活动现金流量净额/主营业务收入。

2.每股经营现金流

每股经营现金流反映每股发行在外的普通股的平均现金流量，或反映公司每股普通股获得的现金流入的指标。其计算公式为:

每股经营现金流量=(经营活动产生的现金流量净额-优先股股息)/已发行普通股数量×100%。

这个指标的本质是作为每股收益支付保障的现金流，所以每股经营性现金流指标越高，股东越愿意接受。

3.所有资产的现金回收率

全部资产现金回收率是指经营性现金净流入与全部资产的比率，反映了企业运用全部资产获取现金的能力。

全部资产的现金回收率=经营活动产生的现金流量净额/全部资产

现金流量表应从以下四个方面进行分析:

偿付能力分析:

1，流动资金

营运资本=流动资产-流动负债

2.流动比率

流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率

速动资产=流动资产-存货-待摊费用-1年内到期的非流动资产-其他流动资产。

4.银行现金准备率

现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债

5.资产负债比率

6.产权比率

7.有形净债务比率

8。盈利对利息的倍数

利息保障倍数=(利润总额+利息支出)/利息支出

运营能力分析

1.应收账款周转率

应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额

2.存货周转率

存货周转率=营业成本/平均存货

3.商业周期

业务周期=库存周转天数+平均回款周期。

4.流动资产周转率

流动资产周转率=净营业收入/流动资产平均余额

1.固定资产周转率

固定资产周转率=净营业收入/平均净固定资产。

收益性分析

1.营业毛利率

营业毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入

2.营业利润率

营业利润率=营业利润/营业收入

3.净营业利润率

净营业利润率=净利润/营业收入

4.成本利润率

成本利润率=利润总额/成本总额。

现金流量表相关财务指标分析

流动性分析

1，现金到期债务率=经营性现金净流入/当期到期债务。

2.现金流动负债比率=经营现金净流入/流动负债。

3.现金与债务的比率=经营现金净流入/债务总额。