企业财务风险的成因及防范措施

财务风险是由于企业财务活动中各种不确定因素的影响，使企业的财务收益发生偏离，从而使企业遭受经济损失。以下是我为您整理的企业财务风险形成的原因及防范措施。欢迎阅读浏览。

一、财务风险的含义和基本特征

财务风险是由于企业财务活动中各种不确定因素的影响，使企业的财务收益发生偏离，从而使企业遭受经济损失。财务风险具有以下基本特征:

(1)客观性。金融风险的客观性是指金融风险客观存在，不以人的意志为转移。风险无处不在，人无法回避和消除。他们只能通过各种技术手段来应对风险，以减少或防止风险给企业带来的损失。

(2)全面性。即财务风险存在于企业财务管理的全过程，体现在各种财务关系中。财务风险会发生在筹资、使用资金、积累和分配资金等财务活动中。

③不确定性。财务风险具有一定的可变性，在一定条件下和一定时期内，可能发生，也可能不发生。这意味着企业的财务状况不确定，从而使企业有能力承受损失。

(4)二元性。即盈利和亏损。风险不等于冒险。有风险就不一定有损失。风险和收益成正比。风险越大，收益越高。风险和收益存在于* * *，企业要合理处理二者的关系，利用财务风险为企业带来更大的收益。

二，企业财务风险的成因

(一)企业财务管理的宏观环境复杂多变，财务管理体系不能适应复杂多变的宏观环境。复杂多变的财务管理宏观环境是财务风险的外因。财务管理的外部环境涉及面很广，其中最重要的是法律环境、金融环境和经济环境。国家法律的修改，利率的波动，通货膨胀账户的出现，政府经济政策的调整，企业之间的竞争，都可能给企业带来优势，也可能使企业面临一定的威胁。如果一个企业不能适应这些复杂多变的外部环境，必然会给企业带来困难。

(二)缺乏科学的财务管理决策，导致决策失误和财务风险。财务决策失误是财务风险最直接的原因。目前，我国企业财务决策普遍存在经验决策和主观决策，导致决策失误和财务风险频发。具体表现在:

1.固定资产投资决策缺乏科学性，导致投资失误。在固定资产投资决策过程中，由于对投资项目的可行性缺乏认真、系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不完整、不真实，决策者决策能力低下，投资决策失误时有发生。决策失误使投资项目无法获得预期收益，投资不能按时收回，给企业带来巨大的财务风险。

2.对外投资决策失误，造成大量投资损失。企业对外投资包括证券投资、合资投资等。由于投资者对投资风险认识不足，缺乏科学论证，企业盲目投资，投资决策失误，导致投资损失巨大，财务风险极大。

3.融资规模和结构决策不当，导致金融风险。在我国，一些企业盲目扩大生产规模，自有资金不够，不得不筹集大量债务资金，导致资本结构不合理，债务资金在全部资金中所占比例很高，很多企业的资产负债率高达30%，导致财务负担沉重，偿债能力不足，产生财务风险。

(三)企业财务管理人员水平低和内部管理混乱是中国企业财务风险的重要原因。只要企业有财务活动，就一定有财务风险。由于财务管理人员管理水平低，对财务风险的客观性认识不足，企业管理混乱，资金使用效率低，资金损失严重，无法保证资金的安全完整。从而产生巨大的金融风险。具体表现在:

1.会计人员管理水平低导致财务风险。

2.企业内部关系混乱导致财务风险。

三，防范企业财务风险的措施和方法

(一)防范金融风险，首先要做好以下工作。

1.认真分析财务管理的宏观环境及其变化，提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力。建立并不断完善财务管理体系，以适应不断变化的财务管理环境，也就是说，要制定财务管理战略。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，完善财务管理制度，加强财务管理基础工作，使财务管理制度有效运行，以防范因财务管理制度不适应环境变化而引发的财务风险。

2.不断提高财务经理的管理水平，增强风险防范意识。企业要加大对在职财务经理的专业水平培训，让他们掌握科学的管理方法和决策方法，也要让财务经理明白财务风险存在于财务管理的各个环节，任何一个环节的失误都会给企业带来财务风险，财务经理必须把防范风险贯穿于财务管理的始终。

3.适当处理财务风险。财务风险的处理是对风险的事后控制，具体方法主要包括:

①坚持审慎原则，建立风险基金。也就是说，在损失发生之前，通过预扣或其他形式建立专门用于防范风险损失的基金。比如提取某些规定和标准的坏账准备和减值准备。

(2)亏损发生后，尽可能用提取的风险基金弥补，或分批进入成本，尽量减少财务风险对企业正常活动的干扰。

(3)建立资金使用效率的监督体系。企业内部管理部门应当定期考核资产管理指标。

4.提高财务决策的科学化水平，防范因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否，直接关系到财务管理的成败。经验决策和主观决策会大大增加决策失误的可能性。

(二)企业财务风险防范的具体方法

1.规避风险。企业应对风险的对策是先规避风险。在风险造成的损失无法被项目所能获得的利润所抵消的情况下，规避风险是最可行、最简单的方法。拒绝与不值得信赖的制造商做生意；放弃可能明显导致亏损的投资项目；当新产品试制中发现许多问题时，应果断停止试制。

2.降低风险。企业应从制度、文化、决策、组织和控制等方面，从核心能力的培育上提高抵御风险的能力。降低风险主要有两层含义:一是控制风险因素，减少风险的发生；二是控制风险发生的频率，降低风险损害的程度。降低风险的常用方法包括:进行准确的预测，如汇率预测、利率预测、债务人信用评估等。多方案优化和相机替代决策；及时与政府部门沟通，获取政策信息；开发新产品前充分进行市场调研；实施设备预防性维护制度，减少设备事故；选择灵活、抗风险的技术方案，提前进行技术模拟试验，采取可靠的防护和安全措施；采取多领域、多区域、多项目、多品种的投资方式分散风险。

3.转移风险。企业以一定的成本和方式将风险转嫁给他人，避免给企业带来灾难性的损失。主要有两种方式:一是保险转移，即企业通过购买财产保险将财产损失等风险转嫁给保险公司。第二种是非保险转移。即企业将特定的风险转移给专门的机构或部门。比如把企业的产品卖给商业部门，把一些指定的业务交给有丰富经验和技能、有专门人员和设备的专业公司来完成。将部分或全部财务风险转移给他人，可以大大降低企业的财务风险。

4.接受风险。对于损失较小的风险，如果企业有足够的财力和能力承担风险损失，可以采取风险自担和风险自保的方式自行消化风险损失。风险自担，风险损失发生时，直接将损失摊入成本或减少利润；风险自保，即企业随着生产经营的进展，预留风险基金或计划提取坏账准备、存货跌价准备等风险基金。

(三)加强企业财务风险防范的相关政策

上述防范金融风险的具体措施具有系统性和科学性，但这些方法难以防范和化解道德风险。因此，还应根据企业的具体实际，建立健全内部控制制度，动态完善企业的激励约束机制，从而有效防范和化解财务风险，确保企业良性运行，提高抗风险能力，实现企业价值最大化。

1.建立健全岗位责任制，加强审计监督。建立和完善岗位责任制不仅是防范和化解道德风险的重要措施，也是保证企业财务生产安全、会计信息可靠和财务活动合法的有效手段。建立健全责任制，要做好以下几个方面的工作:一是根据企业实际情况，科学设计财务管理岗位，制定相应的岗位责任制，赋予各岗位权责，相互牵制，减少工作失误，提高工作效率，加强分工协作。二是财务管理流程和核算流程要适应企业管理模式和发展方式的变化，有效支持企业的市场竞争，扩大市场管理岗位的设置，动态适应企业的发展需要，以防范和规避财务风险。三是加强企业价值管理，将其与企业实物管理有机结合。会计部门在做好企业价值循环的反映和监督的同时，还需要有机结合其他业务部门的实物管理，及时发现异常情况，采取有效措施解决问题。

2.动态平衡企业的现金流和资产负债率。企业的生存和发展离不开一定的现金流，资产负债率制约着企业的规模和结构。要提高企业的市场竞争力，就必须改善资产负债结构，优化现金流。企业在经营过程中，应根据所处行业的特点，确定自身的发展速度和总体规模，以及相应的资产规模增长率。在确定资产规模时必须考虑六个因素:一是企业整合资源的能力；第二是企业的管理能力；第三，企业的人力资源；第四，企业激励约束机制；第五，企业的竞争地位；第六，国家的相关产业政策。

3.有效遵循财务风险管控原则，确保科学决策。财务风险的控制环节主要包括财务目标、财务风险的识别与评估、财务方案的实施与控制。在设定财务风险管理目标时，要注意与企业目标的一致性，强调目标风险与目标收益的平衡，考虑利益相关者的道德风险；在识别和评估财务风险时，应综合运用各种分析方法。

在市场经济激烈竞争的条件下，由于各种原因，金融风险是不可避免的。因此，在财务管理中，每个企业都必须重视财务风险的防范，从而有效地防范和化解财务风险，使企业在激烈的竞争中立于不败之地。

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