什么是内部银行？企业设立内部银行应该遵循什么样的程序？有没有相关的法律法规？

在企业经营中，业务部门等部门因业务和日常工作需要，会要求财务部门接收并支付。资金的收付和收付时机明显会影响企业对资金的使用，资金占用的费用是影响企业盈亏的重要因素。因此，需要找到并确认公司内部占用或贡献资金的业务部门(以及其他部门)，并进一步分析每份合同中的资金使用情况，从而通过对合同的客观量化分析，实现对各部门业绩的正确考核。

企业对外借款会产生利息支出，对外借贷会产生利息收入。这将反映在对外财务会计报表中。但是，使用自有资金(包括股权、公积金等。)也有机会成本，这种成本不能也不应该反映在对外的报表中。因此

在资金管理上，要把自有资金的使用成本纳入内部部门(甚至业务员)的资金占用费用分析中。

在ERP中，通过自有资金的虚拟利润中心，代表公司所有者向公司收取使用自有资金的成本(见下文“资金使用的六层结构”)。

注意:利润中心和以下主合同是ERP管理会计模块的主要部分。关于管理会计与资金管理的集成，请参见ERP中的现金流量表。

[内部银行]

内部银行是核算内部资金占用的组织机构。许多企业在实践中建立了内部银行。这些内部银行有实体和财务人员负责内部收支核算。在ERP系统中，内部银行是利润中心。与原有的核算组织方式不同，ERP系统中的内部银行不需要财务人员逐一计算收支。内部银行作为管理会计和资金管理模块的一部分，接收业务和财务数据，自动计算内部银行的存贷款余额和利息。

注:资金管理模块自动接收并转换企业业务部门和财务部门信息的内容请参见“ERP中的资金管理”。

[资金使用的六层结构]

如图1所示，ERP将资金使用涉及的对象分为以下六个管理层次:

一层自有资金虚拟利润中心代表公司所有者向内部银行收取使用自有资金的费用。

二级内部银行统筹使用资金，负责公司整体资金运作(现金预测、投资、债务、股权)，向利润中心收取资金使用费用。

三级部门在部门内部利润中心存贷款不平衡时，从内部银行获得利息补贴。第四层的利润中心只对自己的资金使用或贡献负责。

第五级主合同核算每笔票据业务的损益，包括内部银行利息。

六级销售合同和采购合同的主合同(预算单)下与外部供应商或客户签订的购销订单是业务部门占用资金的原因。