公司发过年红包需要发票吗？

公司发过年红包是没有发票的。这时候就需要自制费用凭证进行核算。

通过分配明细核算，但必须并入工资代扣的个人所得税。条目是:

借:管理费用/销售费用/营业费用-福利费xx

贷款:应付职工薪酬-福利费xx

借:应付职工薪酬-福利费xx

贷:库存现金xx

相关政策和法规基于:

1.根据《财政部国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得扣除标准有关政策问题的通知》(财税[2005]183号):

工资、薪金所得应严格按照国家税法的统一规定和“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴及其他与就业或受雇有关的收入”的政策进行控制和执行。

工资、薪金范围内的各项所得，除国家统一规定减税、免税的项目外，均应照章纳税。

2.根据《国务院关于修改个人所得税法实施条例的决定》:

工资、薪金所得，是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与受雇或者受雇有关的收入。

3.根据《中华人民共和国国家税务总局关于工资薪金和职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号):

(国税函〔2009〕3号)第四十条规定的企业职工福利费包括以下内容:

员工医疗、生活、住房、交通等方面的补贴和非货币性福利。包括企业支付给异地出差职工的医疗费用、未实行医疗统筹的企业职工的医疗费用、职工供养直系亲属的医疗补贴、取暖补贴、职工防暑降温费、职工困难补助、救济费、职工食堂补贴、职工交通补贴等。

所以公司过年发的红包，要并入工资薪金所得，上缴税金。

没有发票怎么记录实际支出？

如果公司的费用没有正式开具发票，有两种处理方式:

1.将没有正式发票的金额记入“其他应收款”，直到有其他发票冲抵。

借:其他应收款。

贷:银行存款/库存现金。

2.如有相关管理人员签字，也可记入相应费用。但是这部分费用是白出的，不认税。年末企业所得税汇算清缴时，这部分费用要进行调整和增加。

借:相关费用

贷:银行存款/库存现金。

3.根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告第34号，2011)第六条规定:企业当年实际发生的相关成本、费用因各种原因不能及时取得的，企业可以暂按账面金额预缴季度所得税；但在最终结算时，应补充成本费用的有效凭证。

4.根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税应税所得税务处理若干问题的公告》(国家税务总局公告2012第15号)第六条规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定， 企业发现以前年度实际发生的费用按照税收规定应当在企业所得税前扣除的，可以进行专项申报和说明，允许追溯支付在项目发生当年计算扣除，但追溯支付确认的期限不超过5年。

5.根据上述规定，企业预缴季度所得税时，可以暂按账面发生额计算。如果在结算期结束前取得相关发票，企业可以正常进行下一年度的结算。最终结算期末未取得相关发票的，相关费用不得在下一年度税前扣除，实际取得后，准予扣除至项目发生当年。