企业向银行贷款时做报表需要注意什么？

(一)向银行借款企业编制财务指标的注意事项14向银行借款企业应掌握的财务指标:

(1)财务结构:

1.净资产与年末贷款余额之比必须大于100%(房地产企业可大于80%)；净资产与年末贷款余额的比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额的比率也叫净资产负债率。

2.资产负债率必须低于70%，最好低于55%；资产负债率=总负债/总资产X100%。

(2)偿付能力:

3.流量比150% ~ 200%；流动比率=流动资产/流动负债*100%。

4.速动比例约为100%，中小企业应该在80%以上。速动比率=速动资产/流动负债* 100%；流动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其他流动资产。

5.保障比例小于0.5。

6.现金比例大于30%。现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债。

(3)现金流量:

7.企业经营活动产生的现金流量净额应为正，其销售收入的现金回笼率应在85~95%以上。

8.企业在经营活动中支付外购商品时，劳务的现金支付率应在85~95%以上。

(4)操作能力:

9.主营业务收入增长率不低于8%，说明企业主营业务处于成长期。如果该比例小于5%，则意味着该产品将进入寿命末期。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100%

10，应收账款周转率应大于六倍。一般来说，企业应收账款周转率越高，企业应收账款平均回款周期越短，资金回笼速度越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/应收账款平均余额=营业收入/(应收账款年初余额+应收账款年初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额+应收账款年初余额)。

11，中小企业的存货周转速度应该在五倍以上。存货周转率越快，存货占用水平越低，流动性越强。库存周转速度(次)=营业成本/平均库存余额，其中平均库存余额=(期初库存+期末库存)÷2。

(5)经营效益:

12，营业利润率应该大于8%。当然，指标值越大，企业的综合盈利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售)×100% =(销售收入-商品销售成本-管理费用-销售费用)/销售收入×100%。

13，中小企业净资产收益率应该大于5%。一般来说，指数值越高，投资带来的回报越高，股东的收益水平也越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=净营运率×总资产周转率×权益乘数；净营业利润率=净利润÷营业收入；总资产周转率(次)=营业收入÷平均总资产；权益乘数=总资产÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)。

14，利息保障倍数应该大于400%。

利息保障倍数=息税前收益/利息费用=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息费用+资本化利息)。

(二)银行财务会计报表审计的主要方法和内容财务会计报表审计方法包括财务会计报表的形式审计、报表之间的勾对关系审计、重要会计科目审计和异常情况审计。

对于合并财务会计报表，除上述审核外，还应要求企业提供占合并财务会计报表比重较大的总部(母公司)和子公司的财务会计报表，并进行审核。

(1)，财务会计报表形式审计。

1.审计报告的正式审查。

①标题是否为“审计报告”；

②收件人是否正确；

(3)是否有注册会计师签名和盖章；

(四)是否标明了会计师事务所的地址；

⑤报告日期是否已签字；

⑥是否有会计师事务所执业许可证；

⑦审计报告骑缝章是否核对无误；

今天是标准的年度审计报告；

⑨报告内容齐全。