保险公司的内部控制包括
一，保险公司建立内部控制机制的必要性
管理理论的最新研究表明，内部控制是管理层为了最大限度地减少错误和有效地监督业务活动而检查和限制业务活动的一种机制。早在1997，为防范金融风险，完善金融机构内部控制机制，中国人民银行总行制定了《加强金融机构内部控制指导原则》。该指导原则的适用范围包括所有金融机构以及保险公司。因此，保险风险控制是金融机构内部控制的重要组成部分，保险公司也必须建立内部控制机制。
保险公司的特殊性决定了必须建立内部控制机制。主要有三个目的:一是保证保险人的偿付能力，防止保险管理的失败；二是保证保险交易的公平公正，防止利用保险进行诈骗；三是保证保险运行效率，提高被保险人利益。需要从政府、保险行业和社会三个层面对保险公司、保险业务活动和保险市场进行监督管理，分为政府保险监管、保险行业监管和保险信用评级三个层面。与保险公司相比，保险监管是一种外部的、强制性的监管，而公司内控是一种内部的、自觉的监管。为了达到保险监管的目的，外部监管只有通过公司的自我约束才能真正发挥作用。自律是保险公司的一个内部层面，对保证保险公司持续健康发展起着决定性的作用，而自律能力有赖于及时有效的内控管理。内部控制管理和保险监督管理是同一事物的两个方面，前者是内因和基础。
二，当前我国保险公司内部控制存在的问题
目前，我国保险公司的内部控制是以授权和转授权制度为基础的分层次、多层次的管理。内部控制的要素没有明确规定，但直接列出了内部控制的内容。即内部控制仍局限于保险或部门层面等业务项目，内部控制缺失。
要素的概念，根据业务周期或工作流程来设计动态的内部控制机制，往往容易造成以下问题:
(一)保险公司不注重事前预防和事中控制。
目前部分保险公司管理层内控意识薄弱，认识简单化。有人认为内部控制是监管部门或审计部门对问题的事后监督检查。实践中，我们往往重视事后监管的“亡羊补牢”，而忽视了“事前预防”和“动态控制”，导致事故和案件屡禁不止。
(B)对业务流程的控制不足
这主要表现在以下几个方面:部分保险公司的管理层认为规章制度已经制定，可以按照下面的规则执行；也有一些管理者把内部控制和企业管理对立起来，认为加强内部控制会影响业务的发展，把内部控制和公司的发展、效率的提高对立起来，缺乏把内部控制作为企业管理的一项基础工作来重视的意识。
(三)公司内部管理过于宽松
具体表现在:财务上重视会计核算，忽视预算管理；在核保业务中，更注重“风险”合规判断，重要因素是否完备，忽视风险管理指导和风险评估；更注重理赔速度，片面强调理赔率和速度，忽视理赔质量。
(四)缺乏检查评估和具体的处罚规定
据笔者观察，目前部分保险公司更注重自查和各项工作的例行检查。但由于责任划分不清，出于感情或出于“家丑不可外扬”的思想，往往把问题归结为小问题，甚至文件通报也是“搔痒处”，不能切中要害，缺乏必要的惩罚和连带责任追究制度，导致内部监督制约不力。三、新时期完善我国保险公司内部控制机制的对策和建议
(一)建立健全保险公司内部会计制度和内部审计控制。
在会计制度框架内，建立适合公司的统一会计政策，根据经营管理的需要，统一下属公司的会计口径，明确财务会计报告的处理程序和方法，遵循会计制度规定的会计原则，建立内部审计，主要包括财务审计、经营审计和管理审计。内部审计在企业中要相对独立，要独立于其他管理部门，最好由董事会或下属审计委员会领导。
(2)完善全面预算和绩效评价体系，建立健全业务流程体系。
保险公司应当特别关注预算体系的建立、预算的编制与审核、预算指标的下达及相关责任人或部门的执行、预算执行的授权、预算执行过程的监控、预算差异的分析与调整、预算绩效的考核等。公司还应建立以核保、赔付和投资风险控制为主要内容的内控制度，坚持“双人调查、交叉审查、分级核损、最终绳之以法”的原则，防止虚假赔付、骗取赔付案件的发生。严格控制高风险低流动资产比例，加强资产负债匹配和现金流管理。
(三)着力提升公司经营管理的整体水平。
保险公司的组织架构是保证公司各部门和分支机构各司其职、有序组合、分工明确、有效运转的组织保障。合理的组织管理结构可以把分散的力量聚集成强大的集体力量；它可以使保险公司每个员工的工作权限在组织管理结构中以一定的形式固定下来，保证保险公司经营活动的连续性和稳定性；有利于明确经营者的责权利，避免相互推诿，克服官僚主义，提高工作效率；能保证公司领导体制的实现。围绕风险控制和效率提升两大目标，保险公司应加强内控管理水平，提升竞争力，在日益开放的经营环境中立于不败之地。1.应建立高效的风险管理机制，并以此为核心，严格控制业务风险，确保其业务收入的稳定，满足投保人日益增长的保险需求；2.运用高科技手段和先进方法，科学预测风险变化趋势，有效控制和管理公司经营风险；3.完善保险风险内控机制，控制操作风险。
(四)建立国内外保险公司的竞争与合作机制。
保险公司要有全球战略眼光和合作意识，提高管理水平和素质，积极参与行业竞争与合作。如何在激烈的竞争中获得最低的成本、最好的产品、最好的服务、最大的份额和最高的利润，是国内外保险公司追求的共同目标。保险公司共同开发利用保险资源、保险技术和保险信息，并在经营过程中加强合作，是国际化经营的必然要求和发展趋势。从管理层面看，国外保险公司在内控管理体系建设方面的先进经验值得国内保险公司学习和借鉴。1.境内外保险公司应就国际通行的内控管理体系加强信息沟通和交流，增强公司管理者强化内控管理的意识；2.注重提高公司内部控制管理的水平和质量，以适应竞争与合作的要求；3.要加强对无序商业竞争的治理，在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动。4.共同营造合作、创新、共同发展的合作精神和方式。
四。结束语
内部控制和保险公司的成功就像翅膀一样飞翔。有翅膀的不一定会飞，会飞的一定有强有力的翅膀。因此，各保险公司应积极探索适合本公司的内部控制机制，推动保险管理再上新台阶。
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