0元开公司:今年的决算应该怎么做？听听著名会计的说法！
在这些内容的基础上，我们来讲解一下目前需要注意的事项，以及最终结算时必须注意的流程和实例操作。
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本期主题
企业结算支付流程及实例
1.什么是所得税结算？
2.最终结算的具体操作步骤是什么？
3.实例分析，容易掌握
那么什么是所得税汇算清缴？
一般来说，它实际上是一个清算上一年度所得税的过程。有一种特殊的汇款形式。根据会计准则和税收法规，将调整的增加额和调整的减少额与每月或每季度预缴的企业所得税额进行比较，看企业是否应纳税或退税。
这个过程只有三个关键点，我们要注意:
收入确认:企业应按公允价值(即市场上公平、公正的交易价格)确认收入。
费用扣除:必须与业务相关，合理费用允许在限定范围内扣除。(不是有多少发票就有多少，而是有多少发票就有多少；税法规定了限额。合理费用超过限额的，应当增加所得税。)
税收调整:会计制度和税法之间存在差异。会计报表中列示的利润总额是按照新会计制度计算的，应纳税所得额不等于利润总额，而应根据税法规定进行调整。(比如会计上的固定资产折旧年限是按照5年加速折旧的，而税务规定是按照10年的平均年限法折旧的，所以由此产生的差额需要计入应纳税所得额缴纳所得税。)
之所以要特别注意这三点，是因为收入确认后，在此之前的费用可以在5月31前及时扣除，并进行本年的纳税调整，避免多缴税或重复缴税。
最终结算的步骤有哪些？
第一步:核对账目。
主要查账户余额表2016.1-12.31资产负债表，利润表2016.1+12。
1.企业2016年计提的工资:只能在当年实际发放时扣除。中华人民共和国国家税务总局2015号公告发布后，统一规定企业在年度汇算清缴结束前实际支付给职工的汇算清缴年度工资薪金，允许按规定在汇算清缴年度扣除。
2.确定合理的工资薪金支出:由于国地税合作的深化，国地税之间将实现信息共享。通过与个人所得税申报表的对比，可以看出个人所得税申报表是否与同期的工资薪金支出相衔接。如果不符，先更正申报，再进行最终结算。
3.企业实际发生的成本、费用未能及时取得有效凭证，进行估计并入账:企业预缴季度所得税时，可暂按账面发生额计算；但是，在最终结算时，应补充成本和费用的有效凭证。不能补充有效凭证的，不能税前扣除。
第二步:设置并保存需要填写的年度报表。
纳税人进入申报系统，在报表维护中根据企业自身情况选择需要填写的表格，包括封面、企业基本信息表、填表、主要年度申报表、收入成本清单，以及可选减免税清单和各种调整表。
一般来说，基本可以查看下表，是报表维护后进入报表管理界面的。如果要更改表单，可以在左上角的我的报表维护中更改设置。
第三步:填写并检查表单之间的勾对关系。
不仅要检查年度所得税申报表主表与明细表的对照关系，还要检查资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益表的对照关系。如果是电子系统申报，系统可以自动核对。如果大厅是单独申报的，需要自己核对交叉核对关系。一般来说，如果账目准确，财务软件导出的财务报表基本可以直接上报；还可以稍微查一下，比如资产负债表的期末余额和期初余额的差额是否等于本年利润表的累计金额。
第四步:填写相关报告。
因为任何单位都至少有一个关联方，比如投资者。所以至少选择填写关联表。企业信息表、填表、年度关联业务交易汇总表为必填项。其他没有关联业务的报表可以留空。
选择报表维护，如下图所示:
个案分析
企业确定账目无误，可以出具资产负债表、资产负债表、利润表三表，作为填报申报表和财务报表年度报告的依据。
这里省略了年度申报表及相关报表的封面、企业基本信息表的填写，因为系统基本上是自动带出数据并核对填表的。
我们的企业基本信息表，也就是申报表的主表，大部分是自动检索的，只有白色的部分是手工填写的，灰色的或者分红头寸数据是从各个附表中取的，所以附表必须先填。
企业基本信息表
报关单主表
对了，每个表单的每个数据位置都有填写说明。如果不明白表格中各项的含义，可以点击查看填表说明。
一般企业收益表:根据企业资产负债表上的收益项目填列。比如AB企业的营业收入只有销售收入，就只填销售收入，没有营业外收入就不填。
一般企业收入清单
一般企业成本明细表:与收益明细表相对应，根据企业资产负债表上的成本项目填列。比如AB企业的营业成本只有商品销售成本，就只填商品销售成本。营业外支出根据资产负债表上的项目填列。
一般企业成本计划
员工薪金税明细表
广告业务广告费用清单
广告费明细:限额比例为65438+当年收入的05%，超出部分结转后税前扣除5年。
填表时注意:在计算业务招待费、广告费、业务宣传费扣除限额时，企业的销售(营业)收入应包括企业所得税法实施条例第二十五条规定的视同销售(营业)收入。
应确认企业所得税的销售(营业)收入=会计核算的主营业务收入+会计核算的其他业务收入+应确认企业所得税的视同销售收入。
资产折旧和摊销清单
纳税调整项目列表
纳税调整项目明细表取自费用调整明细表，如扣除调整项目的员工薪资一栏，取自员工薪资调整明细表。业务招待费在余额表中填列，纳税额填列(账户内金额的60%，营业收入的0.5%较小)。帐户中的金额与税额之间的差额就是增加的金额。
弥补亏损的企业所得税申报表
优惠所得税减免清单
所得税减免优惠清单:根据企业所得税法及其实施条例，从事国家非限制或禁止行业，年应纳税所得额不超过30万，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，以及年应纳税所得额不超过30万，从业人员不超过80人，资产总额不超过10万元的其他企业，符合小型微利企业认定条件。从2015、10、1，到2017、12、31，年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。
所以AB公司有资格对小微企业减半征收。根据应纳税所得额(收入)191332.97 * 50% * 20% = 19133.29，减免税额为(收入)191332。填写完毕后，返回申报表主表，自动计算。
群丛表
关联表:关联类型可选，需要填写以下关系。没有任命书的，应当填写营业执照上的日期作为起止日期。
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