金融投资公司的会计科目和会计处理..

企业取得交易性金融资产时，应按其公允价值借记本科目(成本)，按发生的交易费用借记投资收益科目。

1.根据已到付息期但尚未收到的利息或已宣告但尚未支付的现金股利，借记应收利息或应收股利科目，根据实际支付的金额，贷记银行存款、中央银行存款、结算备付金科目。

2.在交易性金融资产持有期间，投资单位宣告的现金股利，或在资产负债表日按照分期付息一次还本的票面利率计算的利息，借记应收股利或应收利息科目，贷记投资收益科目。

3.资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的，借记本科目(公允价值变动)，贷记公允价值变动损益科目，公允价值与其账面余额的差额作相反会计分录。

4、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按差额贷记或借记“投资收益”科目。

扩展数据:

定期检查。为了保证资金的准确性和安全性，除了日常检查外，各分行还应根据业务类型进行定期检查。检查的主要内容是:

(1)使用D类账户的账户，如汇款、其他应收款等，应按旬加总各账户未核销金额，与该账户总账余额一致。

(2)借款借据必须按月与本科目明细账核对。

(3)资产负债表上的计息积数应按旬、按月、按结息期与本科目总账中的累计积数进行核对匹配。

(4)各种卡片账户每月与本科目总账或有关登记簿进行核对。

(5)年终决算前，固定资产账目应与实物和固定资产卡片的原值和折旧额核对，低值易耗品应与低值易耗品备查簿核对。

(6)应及时核对与中央银行、其他银行和非银行金融机构交换的报表。

(7)联行会计检查，按照联行查出的办法定期检查。

参考资料:

百度百科-会计处理

参考资料:

百度百科-会计科目

参考资料:

百度百科-金融投资公司