求求！！！内部控制失效导致投资业务失败的案例。

分析:1。原因1。巴林集团管理失职在考虑新加坡国际金融交易所是否胜任时，必须明确新加坡国际金融交易所没有责任管理新加坡巴林期货公司或任何清算会员的事务。新加坡国际金融交易所只是清算会员进行交易的交易场所。然而，即便如此，新加坡国际金融交易所仍然有机会识别和反映其会员的不当行为迹象。这个机会出现在1994的末尾和1995的开头。当时，新加坡国际金融交易所发现巴林期货公司在新加坡的交易存在一些异常，并向巴林集团提出了一些关于新加坡巴林期货公司的询问。这些可能有助于早期发现里森的活动。根据官方清算人的观点，如果巴林集团的管理层正确审查并理解新加坡国际金融交易所在给集团的信中表达的关切，那么破产可能会得到赎回。官方清算人认为巴林资产负债管理委员会在回复新加坡国际金融交易所第二封信中的态度应该受到严厉批评，其对新加坡国际金融交易所做出了许多毫无根据的虚假担保。同样，琼斯对新加坡国际金融交易所两封信的态度，也反映出他把问题看得轻到了不可接受的程度。我们无法理解为什么穷奇作为巴林期货公司驻新加坡的财务总监，在没有独立详细了解整个事件的情况下，就在李森起草的回应新加坡国际金融交易所对李森交易活动的问询的回复上签字。2.内控松散从巴林破产的整个过程来看，一般认为金融机构的内部管理是风险控制的核心问题，但巴林的内控非常松散。据该报报道，在2月26日悲剧发生之前，巴林银行的证券投资已经暴露出极大的风险，但并没有引起该行高层的警惕。6月65438+10月第一周，利森持仓3024手，20天后持仓16852手(持仓量短短20天翻了4倍)。到2月中旬，Allison拥有超过20，000份合约，比同一市场上第二大交易商持有的头寸多8倍。由于我们不知道的原因，巴林银行的高层没有注意到这个信号，所以我们做出了相应的回应。总之，巴林银行的内控体系和预警系统失灵，最终导致了悲剧的发生。巴林破产后不久，该行高管表示，他们对尼克·里森(nick leeson)在新加坡的行为一无所知，因为直到尼克·里森离职的那一天，也就是2月23日星期四，该公司的风险报告仍然是平衡的。但据新加坡有关部门称，巴林在1995年2月的前654.38+08天向新加坡国际货币交易所汇去了654.38+28亿美元，用于垫付维修基金。据《金融时报》报道，英国央行行长埃迪·乔治(Eddie George)4月5日告诉英国财政部和众议院委员会的议员，巴林在没有通知英国央行的情况下，向其新加坡分行汇去了7.6亿英镑现金。在巴林破产之前，Lisson主要与巴林的伦敦总部、东京分公司和香港分公司进行交易。在新加坡，期货交易的客户只有几个，其中三个是巴林分行，另一个是法国巴黎银行。每笔交易都将通过巴林分行。所以巴林高管不可能完全不知道利森的所作所为。艾莉森后来在监狱里说:“真不敢相信没人来阻止我。”伦敦的人们应该知道我的数据是假的...这些人应该知道我每天向伦敦总部要现金是不对的，但他们还是付了钱。“可以说，巴林银行的倒闭不是一个人造成的，而是一个组织结构漏洞百出、内部管理失控的机构造成的。3.业务交易部门和行政财务管理部门的职责不明。在巴林新加坡分公司，尼克里森本人就是这个系统的负责人。他负责交易和结算，跟让一个小学生自己批改作业，自己打分没什么区别。这种做法给了Allison许多自己做决定的机会。作为总经理，他不仅负责交易，还拥有以下四项权力:监督行政和财务管理人员；签发支票；负责与新加坡国际货币交易所核对对账；并负责与银行核对对账。行政财务管理部保存各种交易记录，并负责付款。虽然公司总部很清楚他的责任，但他们还没有采取任何行动，生怕得罪了他就失去了这个“明星交易员”。他既负责前台交易，又负责行政和财务管理，就像一个人既管仓库又管藏品一样。由于工作方便，尼古拉斯的错误账号代码“88888”用了1多年，直到1995辞职时才被发现。伦敦总部也想到了确定新加坡分行的利润能否长期持续，并向新加坡分行派出了审计小组。审计小组主要依靠利森提供的信息，编写了一份四页的报告。他们对公司的一般风险有所了解，在报告中写道:“控制可能由总经理代替”，“他负责前台交易和财务管理”，“他可能以集体的名义进行交易，并保证按照自己的意图进行交割和记录”。然而，该报告继续说，“鉴于缺乏在行政和财务管理方面有经验的高级干部，总经理必须积极担任贸易和后勤管理职位。”同时，报告还指出，“新加坡期货部在巴林有可能脱离正常的交易轨道，做违反新加坡国际货币交易所规定的事情。“审计团队也非常熟悉艾利森的交易策略——很多交易并不是低风险套利，而是日经指数上的单向高风险赌博，”虽然风险高，但可能有更高的收益。" 4.代理交易部门和自营交易部门的划分不明确。用一家公司的资本进行交易被称为自营交易。此外，公司还可以代表客户进行贸易。当然，第二种情况，公司会要求客户收取一定的佣金或交易费。比如股票交易，我们都很熟悉。公司一般会根据客户的要求进行交易，当然有时候也会提供一些建议。由于公司只是根据客户的要求代表客户行使权利，因此客户应对任何损失负责。由于利润归客户所有，如果维修基金不足，客户应提前支付。尼克·里森(Nick leeson)的交易也受到了巴林新加坡期货部门同事的质疑，但他总是说自己是在代表客户交易。也有人提出尼克·利森在对巴林撒谎，因为代表客户垫付期货合约的维护资金是非常罕见的。在很多公司，代客交易和自营交易的混淆也带来了管理上的困难。只有明确划分两者，才能进行有效的风险管理。5.奖金结构和风险参数比例不当。许多公司采用奖金支付的方法来鼓励员工努力工作。一般是根据员工的岗位、工作经历、工作表现等诸多因素来确定的，每个公司的规定都不一样。当然，表彰工作成绩是一回事，但不管公司的风险参数还是长期战略，根据交易的利润支付大笔奖金是另一回事。巴林一直将公司毛利的50%作为奖金发放给员工。这一比例高于大多数公司。巴林1994奖金1亿英镑(1.61亿美元)在公司倒闭前几天刚刚公布。几大总裁预计获得654.38+0万英镑以上。奖金往往是根据一个团体或个人在前一年赚取的利润来决定的。这种将交易者的收入与其交易利润挂钩的奖励制度的最大问题在于，它刺激了交易者贪婪的投机行为。高额的奖金让员工急于赚钱，很少考虑公司承担的风险。