如何加强企业内部管理，建立健全内控制度？

加强企业内部管理，建立健全内部控制制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险和挑战的需要。企业只有根据自身的实际情况，制定符合管理需要的内部控制制度并严格遵循，才能持续、稳定、健康地发展。根据《中华人民共和国会计法》和财政部有关规章制度，各单位(包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织)应当根据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统的相关内部控制规定，建立适合自身业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。所谓内部控制，是指企业的董事会、经理层和其他员工为保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对现行法律法规的遵守而实施的提供合理保障的过程。内部控制涉及企业生产的控制环境、风险评估、监督与决策、信息与传递、自我测试等各个方面，对企业生产的各个方面有一个总的视角。它的有效实施无疑将推动企业的生产管理迈上新台阶，促进业务流程的合理化和规范化。一、内部控制在实际工作中会对企业的生产经营活动和外部社会经济活动产生深远的影响，产生良好的效果。一、确保企业制定的各项管理方针和目标的实施内部控制体系由若干具体的政策、制度和程序组成，渗透于企业经营活动的各个方面。只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理措施和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，保证经营目标的实现。(2)保证会计信息和其他管理信息的真实可靠，防范经营风险，完善内部控制制度可以规范企业各类信息的收集、分类、记录和汇总的过程和行为，保证会计信息的真实可靠，如实反映企业的经营状况，及时发现和纠正各种错误和弊端，有效控制企业的经营风险。(3)保证资产的安全完整，有效使用，完善内部控制制度，对企业财产物资的采购、计量和验收进行科学有效的监督和制约，对企业各种资源和现金流量的利用进行控制和管理，从而保证企业财产物资的安全完整，防止资产流失。(4)保证企业利润最大化，完善内部控制，使企业的经营活动活而有序，减少不必要的成本和费用，促进企业的有效运作，为企业实现更大的利润目标。第二，近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大多数国有企业在一定程度和一定范围内建立了内部控制制度。但是在实际操作中，还是有很多不完善的地方。现代企业所有权和经营权的分离，客观上要求建立规范的公司治理机构，加强内部控制，以保护所有者、经营者和债权人的合法权益。但从目前的情况来看，虽然大多数国有企业在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不清、出资人缺位、内部控制固有局限性等原因，内部控制弱化，经济业务随意性增加，监督机制失灵。(2)会计信息失真和舞弊的概率越来越大。一些企业会计工作混乱，做假账，信息失真严重。如常规的承印单(票)负责制度、重要空白凭证保管使用制度和会计人员分工“内部牵制”原则没有真正落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为编造会计事实，篡改会计数据，设立表外账户，乱摊成本，隐瞒或者虚报收入和利润；资产不清，债务不实等。舞弊现象在上市公司中屡见不鲜，在其他企业中的现状更令人担忧。(三)费用失控，潜在风险增加。部分企业财产物资内控管理薄弱，制度形同虚设。采购过程中的责任未按规定严格分离，经济往来中的审查制度不严格，发出存货的程序不完善。此外，与财务部门对账不及时，导致多年未及时处理的库存物资毁损、报废、短缺，造成潜在损失增加，经营风险加大。一些企业在经营活动资金管理上往往存在较大的管理漏洞。为了搞活经济，允许部门经理支付一定比例的业务费用，但没有明确规定这部分费用的适用范围，也没有监督机构的约束，导致部门经理铺张浪费。(D)内部审计无效。内部审计作为内部控制的再控制，应该站在第三方的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，其立场应该是超然的、独立的。然而，目前大多数企业的内部审计部门基本上与其他职能部门平行，内部审计的独立性和权威性得不到保证，违法违纪现象时有发生。加强和完善企业内部控制制度是当前深化企业改革、加强企业管理的重要内容。不断完善企业内部控制制度，需要从以下几个方面入手:(1)完善企业内部控制环境，严格制度授权和审批。在公司治理结构方面，股东大会、董事会、监事会和经理层应形成权责分配、激励约束、权利制衡的关系，从而落实一切管理。在管理部门设置方面，要建立健全符合企业特点的科学的内部组织架构，合理有效地设置各个部门和岗位，建立部门岗位责任制，明确工作职责，建立健全内部牵制制度，将不相容岗位分开。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。一个单位的经济活动通常可以分为五个步骤，即授权、签发、批准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步都由相对独立的人员(或部门)执行，可以保证不相容职务的分离，有利于内部控制的发挥。授权审批控制是指单位内部部门或人员办理经济业务的权限控制。授权审批按其形式可分为一般授权和特别授权。所谓一般授权，是指在办理日常业务时，对权力、条件、责任的规定，一般授权有较长的期限；特别授权是处理例外业务时权力、条件和责任的规定，时效性一般较短。无论采用哪种授权和批准方式，企业都必须建立授权和批准制度，明确各职能部门的授权和批准范围、权限、程序和责任。单位内部各级管理人员必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务，以保证企业权责明确，管理科学。(二)规范财务核算，全面推行预算管理企业必须按照《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计核算程序，实行会计人员岗位责任制，建立严格的会计控制制度。企业在执行国家统一一级会计科目的基础上，应根据经营管理的需要设置统一的明细科目，集团公司更需要统一下属公司的会计明细科目，以统一口径和核算。明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序和方法，遵循会计制度规定的会计原则，使会计真正达到为国家宏观调控和管理、为企业内部管理、为企业外部有关各方了解其财务状况和经营成果提供信息的目的。预算是企业财务管理的重要组成部分。它是企业经营、资金和财务的总体年度收支计划，包括筹资、采购、生产、销售、投资和管理的全过程。要开展以营业收入、成本和现金流量为重点的全面预算管理，及时对预算结果进行科学分析，有效控制差异。(三)完善财产保全制度，防范市场经营风险，严格实施财产保全控制，限制非授权人员直接接触财产，采取定期盘点、对账、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各类财产的安全完整。树立风险意识，对每个风险控制点建立有效的风险管理体系，通过对风险的预警、识别、评估、分析和报告等措施，全面防控财务风险和操作风险。必要时可设立风险评估部门或岗位，负责相关风险的识别、规避和控制。(四)完善就业制度，加强信息管理。人力资源的数量和质量，人力资源的忠诚度、向心力和创造力是企业兴旺发达的生命力和强大动力。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性和创造性，充分发挥人力资源的潜力，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，以确保候选人符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其专业素质，以便更好地完成规定的任务；加强对员工的绩效考核，调动员工的积极性和创造性。管理信息系统的控制包括两个方面。一方面，需要加强对电子信息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展，企业使用计算机从事业务管理越来越普遍。除了会计电算化和电子商务的发展，企业的生产、经营、购、销、储、运都离不开计算机。因此，有必要加强对电子信息系统的控制。另一方面，要建立内部报告制度，通过电子化手段完善内部审计制度。为了满足企业内部管理的及时性和针对性，企业应当建立内部管理报告制度，利用管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，是对企业内部经济活动和管理制度的合规性、合理性和有效性的独立评价机构，从某种意义上说，是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业中要相对独立，要独立于其他管理部门，最好由董事会或下属审计委员会领导。内部审计部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并向董事会或企业最高管理机构报告审查结果。内部审计工作越细致，内部控制体系就越完善，内部控制工作就越高效可靠。