母公司向子公司提供贷款的税务如何处理？

1增值税

1.企业集团(含企业集团)内部单位之间的资金自由拆借，免征增值税；

2.自由借贷的行为发生在2065438年2月1日至2020年2月31日；

3.自2065438年9月1日起，企业无需办理企业集团核准登记和申领企业集团登记证书。母公司可以申请在企业名称中使用“集团”字样，并通过全国企业信用信息公示系统向社会公示企业集团信息。

即集团母公司与子公司之间的自由拆借免征增值税，减免优惠性质代码为1083917。

政策基础:

1.《财政部国家税务总局关于明确养老机构免征增值税政策的通知》(财税[2019]20号)

2.市场监管总局关于做好取消企业集团审批登记等4项行政许可事项衔接工作的通知(石国监企[2065 438+08]139号)

2企业所得税

只要实际税负相同的境内关联方之间的交易没有直接或间接导致国家整体税收收入减少，原则上不进行特别纳税调整。

即如果母子公司之间税负相同，未偿还贷款不需要视为销售额缴纳企业所得税。

政策基础:

1.特别税务调查调整和相互协商程序管理办法(国家税务总局公告2017第6号)

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十三条规定

母公司借钱给子公司怎么做账？

母公司贷款给子公司进行账务处理时，附上子公司的贷款申请报告、母公司对贷款的批准文件、银行的到账通知等原始票据。一般是活期账户:接受其他应收款或其他应付款。贷款利息是指企业向银行或其他金融机构借款时发生的利息支出，或企业发行债券时发生的利息支出等。，而利息收入应在财务费用/利息收入科目中计提。

借:现金或等价物

贷款:其他应收款- XX公司

兴趣:

借款:财务费用-贷款利息。

贷款:其他应收款- XX公司

还款:

借:其他应收款- XX公司

贷款:现金或等价物

对所得税影响不大，只有财务费用涉及所得税。金额小的话问题不大，大的话长期影响利润率，可能会要求付款。