2016有哪些会计师事务所违规被处罚？
会计师事务所可能会因为自身的违规行为而受到处罚，但更有可能的是因为注册会计师的不当行为而受到“影响”。2065438+2006年10月26日，中国注册会计师协会(以下简称“中注协”)公布了2065438+2005年度注册会计师事务所证券期货业务执业质量检查处理情况。根据检查发现的问题和专家论证结果，中注协纪律委员会对瑞华会计师事务所两名注册会计师和山东何新会计师事务所(以下简称“何新所”)两名注册会计师进行了处罚。还将向被惩戒的注册会计师所在的两家事务所发出整改通知书，责令其限期整改并提交整改报告，同时向其他6家事务所发出改进建议书。
据悉，瑞华会计师事务所张、李在对某上市公司2014年度财务报表审计过程中存在以下问题:对被审计单位正常经营活动以外的重大交易、营业外收入、固定资产减值、存货减值测试等重要领域的审计程序不到位，未取得充分、适当的审计证据。中注协纪律委员会依据《中国注册会计师协会会员纪律处分办法》，对张、李给予通报批评处分。
何新所注册会计师刘守堂、张忠峰在对某上市公司2014年度财务报表审计过程中存在以下问题:存货监管、关联交易公允性、其他应付款等审计程序不到位，同时未关注影响被审计单位销售收入确认的重要事项并实施相应的审计程序，未获取充分、适当的审计证据。中注协纪律委员会依据《中国注册会计师协会会员纪律处分办法》对刘守堂、张忠峰进行了处罚并通报批评。
2016年5月26日，甘肃省财政厅、甘肃省注册会计师协会给予陇南经纬会计师事务所(以下简称陇南经纬)警告的行政处罚。根据上述监管机构对龙南经纬的调查，该所出具的年度审计报告，即龙井连谏字[2014]第31号和第33号，在被审计单位未能提供审计年度会计账簿、会计凭证等审计资料的情况下，出具了无异议的审计报告，出具的审计意见类型不适当。龙南经纬出具了[2014]12号、53号、64号年度审计报告，仅取得了被审计单位的会计报表，没有实质性的审计程序和审计证据，出具了无保留意见的审计报告。
事实上，龙南经纬的处罚与该所注册会计师张福德有很大关系。张福德负责并签署了多份由甘肃省财政厅和甘肃省注册会计师协会调查的审计报告。据此，甘肃中注协表示，陇南经纬及其中注协张福德的行为违反了《注册会计师法》第二十一条“注册会计师必须按照执业准则和规则确定的工作程序出具报告”和《会计师事务所审批监督暂行办法》第五十六条“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则和规则的要求 在实施必要的审计程序后，根据核实的审计证据，形成审计意见，出具审计报告。 未履行必要的审计程序，未获得充分、适当的审计证据，不得出具审计报告。”因此，甘肃省财政厅认为签字的陇南经纬和张福德负有审计责任，给予警告的行政处罚。
十家公司因未能尽职而受到处罚。
不难发现，被处罚的最大原因是会计师事务所本身在审计过程中不勤勉，今年依然如此。2065438+2006年2月26日，证监会通报中介机构违法违规案件1起。经证监会调查，大莲会计师事务所(以下简称“大莲”)在对北京赛迪传媒投资有限公司(现更名为南华生物医药股份有限公司，以下简称“赛迪传媒”)2012年度财务报表进行审计时，未能尽职尽责。莱安达主要存在以下问题:在获悉CCID传媒高铁列车杂志投放权由免费登车改为全国统一竞价，CCID传媒决定退出参与投放权竞价后，莱安达在2012年末未考虑上述事项对股东权益的影响，未计提商誉减值准备并调整2012年度报告；在评估机构出具的评估咨询报告不足以实现审计目的的情况下，未实施必要的审计程序，未适当利用专家工作。
2013，10年6月，CCID传媒追溯减少2012年末资产152万元，导致净利润由盈转亏15100万元。根据《证券法》相关规定，证监会决定没收大莲业务收入35万元，并处违法所得1倍罚款；对签字的注册会计师王和雷分别给予警告，罚款5万元。
3月16、17日，四川省财政厅处罚了6家会计师事务所:四川龚铭会计师事务所、四川博奥会计师事务所、四川建业会计师事务所、北京红日会计师事务所荥经分所、四川华蓥山会计师事务所、四川钟毅会计师事务所。四川省财政厅对上述6家会计师事务所的调查结果显示，这6家会计师事务所被处罚的原因有三:一是四川龚铭会计师事务所因未编制审计工作底稿出具审计报告被处罚；二是四川博鳌会计师事务所因仅收集被审计单位基本信息，未实施实质性测试程序而受到处罚；三是其他四家会计师事务所因未履行必要的审计程序、未取得充分、适当的审计证据而出具审计报告而受到处罚。
2065438年6月21日，中国银行间市场交易商协会(以下简称“自律会”)决定给予瑞华公开谴责，责令其及时改正，暂停相关业务一年。
瑞华此次受到处罚，是因为交易商协会在对绿地控股集团有限公司(以下简称“绿地集团”)和上海云峰(集团)有限公司(以下简称“云峰集团”)进行自律调查期间，要求瑞华提供绿地集团年报审计中关于云峰集团的相关工作底稿，但瑞华未能按照协会相关要求及时提供调查所需材料，未能履行会员义务。经惩戒会审议，认定瑞华的上述行为违反了《银行间债券市场非金融企业债务融资工具中介服务规则》和《银行间债券市场非金融企业债务融资工具现场调查工作规则》，故予以处罚。
7月，会计师事务所处罚风暴似乎愈演愈烈。短短一个月，多家会计师事务所因未勤勉尽责被罚款。
2065438+2006年7月22日，证监会通报两起中介机构未勤勉尽责案件。其中，立信会计师事务所有限公司(以下简称“立信”)在对大智慧2013年度报告的审计中，未能尽职尽责，实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据。因立信的上述行为违反了《证券法》的相关规定，证监会决定责令立信改正违法行为，没收其业务收入70万元，并处罚款265438+万元。
2065438+2006年7月29日，证监会对欣泰电气案涉及的审计机构北京兴华会计师事务所(以下简称“兴华”)作出行政处罚。证监会称，兴华作为审计机构，在对欣泰电气首次公开发行、创业板上市期间的财务报表和2013、2014年度欣泰电气财务报表进行审计时，未按照中国注册会计师审计准则和中国注册会计师基本准则的要求，未关注欣泰电气财务报表中应收账款、应付账款、预付账款明细账大额异常红字冲销，未对应收账款、预付账款中部分客户未回复的确认函实施置换程序，未关注银行账户异常情况，未发现欣泰电气2011至2014期间对外借款并使用自有资金。兴华作为欣泰电气在上述会计期间的财务报表审计机构，未能勤勉尽责，相关财务报表审计报告存在虚假记载。兴华的上述行为违反了《证券法》的相关规定。因此，证监会决定责令兴化改正，没收其业务收入322.44万元，并处罚款967.32万元。
两家公司因非法经营受到处罚。
会计师事务所经常被处罚还有一个原因，就是违规操作，假冒注册会计师。2016 65438+10 19上海市注册会计师协会(以下简称“上海市注册会计师协会”)分别对上海沈蓉会计师事务所有限公司、北京中瑞诚会计师事务所上海分所(以下简称“中瑞诚上海分所”)进行处罚，
据悉，上海沈蓉会计师事务所有限公司为帮助2014年度未完成培训班但无法前来补考并通过年检的注册会计师，于2015年3月委托某印刷企业更换苏某等3名注册会计师的学生证，并安排本所助理审计师代为参加培训。以上行为注册会计师本人并不知情。
上海中注协阅读了中瑞诚上海分所提交材料《2015年度注册会计师资格考试基本情况表》(以下简称“附表3”)和《2015年度注册会计师资格考试基本情况汇总表》(以下简称“附表4”)中所列的全部注册会计师审计报告编号，发现李等三名注册会计师签署的审计报告编号记录， 附表3和附表4中的与文件不一致，该批审计报告的签字均为该所其他注册会计师。