公司声明

发行时

借:应付款-工资(应付)

贷款:其他应收款(款项)-社会保障费、住房公积金(个人部分)

应交税费-个人所得税

银行存款(已支付)

应计时间

借:管理(销售、制造)费用等科目——工资(应付)

贷款:应付工资-工资(应付)

(3)根据福利费分配汇总表编制相关会计分录。

借:管理(销售、制造)费用等科目——福利费。

贷款:应付职工薪酬-福利费。

(4)根据工会经费计算表编制相关会计分录。

借:管理(销售、制造)费用等科目——工会经费。

贷:应付职工薪酬-工会经费

(5)根据职工教育经费计算表编制相关会计分录。

借:管理(销售、制造)费用等科目——职工教育经费。

贷:应付职工薪酬-职工教育基金

(6)根据企业应承担的社会保险费和住房公积金计算表编制相关会计分录。

借:管理(销售、制造)费用等科目——社会保障费、住房公积金。

贷款:应付款项-社会保障费、住房公积金。

(7)通过银行缴纳社保费、住房公积金、个人所得税。

借:应付款-社会保障费、住房公积金(单位部分)

其他应收款(付款)-社会保险费和住房公积金(个人部分)

应交税费-个人所得税

贷款:银行存款

扩展数据:

(一)企业按照有关规定支付工资、奖金、津贴等。对职工，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工工资中扣除的各种款项(家庭成员的医疗费用和个人所得税等。)时，借记本科目，贷记“其他应收款”和“应交税金——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运转和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因与职工终止劳动关系而支付给职工的补偿金，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

(2)提取比例:

医疗保险费:10%(注:各地缴费率不同，如上海:12%)。

养老保险费:12%(注:各地缴费率不同，如上海:22%)

失业费:2%(注:各地缴费率不同，如上海:2%)

工伤保险:1%(注:各地缴费率不同，如上海为0.5%)。

生育保险:见工伤保险。

住房公积金:10.5%(注:各地缴费率不同，如上海:7%)

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

(三)企业应当根据职工提供服务的受益者，分别下列情况处理。

生产部门人员的工资，借记“生产成本”、“制造成本”、“人工成本”科目，贷记本科目。

管理人员的工资，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

销售人员的工资，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

在建工程负担的职工薪酬和R&D支出，借记“在建工程”、“R&D支出”科目，贷记本科目。

与职工终止劳动关系的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

非货币性利益按照产品或商品的公允市场价值计入相关资产成本或当期损益。

百度百科-应付员工薪酬