正式的公司财务流程
1，兑现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——核对收据开具的金额无误、文字与数字相符、经办人签字——在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——将收据第二联(或发票联)寄给付款人——用记账联登记现金日报表——登记账单并转登记簿——→
管理费用过帐(其他应收款)
销售会计岗(付款)
成本会计岗(加工费、材料费)
注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据。如果收到银行存款或账户时需要收据，核实收据上已写“转账”字样，然后加盖“转账”章和财务结算章，并登记票据转账登记簿，传递给相应的会计岗位。
(2)随着工资的发放，工资固定资产岗会开具没有付款人签字的收据。
2.现金付款
(1)费用报销
核对各会计岗位发出的现金支付凭证金额与原始凭证相符→核对并督促收款人签字→按会计凭证金额支付→在原始凭证上加盖“现金已付”章→登记现金日记账→及时将会计凭证送主管岗位复核。
(2)支付劳动及福利费用
凭人力资源部出具的费用凭证支付(包括车间工资差额、现金支付、奖金等。)→→在费用凭证上加盖“现金支付”章→登记现金日记账→登记账单并转到登记簿→将费用凭证连同账单转到工资福利岗进行接收和认证。
3.现金存取和存储
每天早上写一张现金支票(或用建行存折提取现金)——安全妥善保管现金，准确支付现金——及时盘点现金——下午3: 30根据手头现金余额送到银行。
注意:(1)下午下班后现金库存要在限额内。
(2)在银行提取现金和将现金送到银行时，一定要通知安全人员的随行人员，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金账簿，做到日清月结，并及时与微机账户核对余额。
(二)银行存款的收付
1，白银收藏
(1)整理销售会计发来的支票、汇票→核对填制账单→早上上班时交主管背书→送司机记账、收条→整理银行回单→将第一联与收条粘贴在一起→在微机中编制收条登记表并享用→打印→将收条登记表一起附上。
(2)其他物品的收集
接收支票和汇票以外的其他项目的货款-填写收据-收据-收据-登记票据转移登记簿-相关岗位。
(3)贷款
收到银行贷款账户回单-→登记账单并转到登记簿-→转到管理费岗。
2.用银子支付
(1)日常业务资金
根据付款审批表(计划内支出经相关岗位审核，计划外支出65438+万元以上，或计划外支出经财务部长或财务总监审核)，对账表中无本部门未清金额-→写支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记簿→在付款审批表上粘贴支票、汇票存根(无存根注明支票号、银行名称)。
——→材料核算岗(材料采购)
——→成本核算岗(外协加工、车间质保费)
——→管理费岗(管理部门用)
——→销售费用岗(销售部门使用)
-→工资福利岗(工资兑现、福利)
-→固定资产岗(GMP部门费用，固定资产购建)
注:(1)签发的支票应填写完整，禁止签发金额空白、收款人空白的支票。
(2)所开支票(汇票、电汇)的收款人名称应与合同和发票一致。
(3)前期未报过款的个人和部门，不予办理缴费业务。
(2)打卡工资
根据工资岗开具的付款审批表(财务部长签字)，开具支票——填制账单——交给司机连同工资板一起寄到南湖建行——登记支票用途——在付款审批表上粘贴支票存根——加盖转账章——将登记单据转到工资福利岗。
注:(1)每月提前两天将所需工资转入南湖建行，并按时将工资从工行转入首义招行。
(2)打卡工资的支票必须在工资发放日前1天连同工资条一起寄到银行。
推销员兑现了
用销售会计发来的付款审批表(财务部长签字)开支票-填写收据-交给司机送银行存款-登记支票用途-在付款审批表上粘贴支票存根-加盖“转账”章-将登记表转到工资福利岗。
(4)贷款偿还和银行结算
收到银行贷款还款凭证和手续费结算凭证→登记单据转登记簿→转管理费岗。
(5)缴纳税款
(1)税务所的税票(附缴款审批表)-→填写转账银行的银行账号和入账单。
(2)税卡通过税务岗填写的付款-写支票-填账单-交给司机送银行存款-凭收据和支票存根登记支票的使用-传递税务岗编制凭证。
(3)从税卡缴税，本人从税岗领取完税票和税卡缴款收据——登记支票使用——通过税岗准备凭证。
(6)及时向内审岗提交银行对账单，编制银行对账表，及时清理和查询对账表上的账目，指导相关岗位做账。
3、根据银行的收付统计银行的资金余额，随时掌握银行的存款余额，避免空仓。
4.熟悉公司的银行账户(公司名称、银行名称、银行账号)。
(3)工作要求
1，熟悉公司各项财务管理制度。
2.了解财务部各岗位的工作内容，做好与各岗位的衔接。
3.准确收付现金，妥善保管现金和有价证券，确保资金安全。
4、坚持每日现金盘点，及时核对现金簿，做到日清月结。
5.随时记录每个银行账户的余额，严禁开空头支票。
6.树立良好的窗口形象。
二、销售费用过帐工作流程
(一)本部门的日常开支
审核原始凭证的完整性、合法性和正确金额-→审核并纠正原始凭证的粘贴和折叠是否符合规范-→审核审批手续是否完备-→审核部门费用的进度(如超过计划金额，可拒绝报销)-→编制会计凭证。
借方:营业费用相关明细科目(分部门)
贷:现金/银行存款/其他应收款-→涉及现金的凭证转岗，不涉及现金的凭证转主管岗审核。
注:(1)原则上非工资性支出必须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税收据必须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整洁，附件的长、宽、折以记账凭证的大小为准，不允许订书钉。
(3)费用审核依据2001《费用控制办法》、《差旅费开支范围和标准》、《通信费用管理办法》。要点如下:计划限额内的费用支出，必须经部门负责人、分管领导和财务部长批准；计划外费用必须由总经理报告；当地交通和通讯费用必须在总经理办公室登记；固定资产必须经行政管理部门登记；差旅费必须附有批准的行程，娱乐费用必须附有批准的娱乐费用表。
(4)准确使用明细科目(见会计科目表)，正确选择特殊项目。
(5)报销人上期有欠款时，报销费用先冲抵欠款，制证时附管理费岗出具的还款收据。
(6)编制好提取现金的凭证后，如果出纳没有现金，应暂时保管记账凭证，待出纳取回现金时通知其领取。
(2)办公费用
1，日常开销
审核原始凭证的完整性、合法性、正确金额-→审核原始凭证的粘贴规范-→审核审批手续是否完备-→编制会计凭证。
借方:营业费用相关明细科目(分部门)
贷:现金/银行存款/其他应收款-→涉及现金的凭证转岗，不涉及现金的凭证转主管岗审核。
2.购买固定资产
检查是否附申请报告-检查发票是否合法-检查是否有行政部门出具的固定资产调拨单-检查审批手续是否齐全-准备会计凭证。
借方:固定资产相关明细科目
贷款:现金-→转账
注:(1)办公室采购使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的日用及办公用品，必须到行政部办理固定资产登记手续。
(2)会计凭证的汇总栏应注明固定资产的名称和办公室。
3.租金和仓库租金
检查租赁合同是否附-检查合法收据是否附-检查签约手续是否齐全-准备会计凭证。
借:营业费用-租金\仓库租金\区域租金(部门专用)
贷款:现金-→转账
4.货运
查运输发票合法，金额正确-→查无抵扣，运费金额超过100元。运输发票附在同一个费用凭证上(用大头针或背面表格夹住，不用粘贴复印)-→检查审批手续是否齐全-→准备会计凭证。
借:营业费用-运费-市外运费\市内运费(特定部门)
应交税费-应交增值税-进项税
贷款:现金-→转账
注:(1)扣款金额的计算以运费金额为基础，不包括包装费、装卸费、保险费、动力费等附加费。
(2)抵扣进项税或允许抵扣进项税的运输发票上应注明凭证号和抵扣金额。
5.运输途中的损失
审核法律依据和途损报告-→审核签字手续的完备性-→准备会计凭证。
借:营业费用-在途损失(特殊)
贷:应收账款
注:(1)途损必须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
(2)途损报告由办公室主任、销售部长、主管领导签字，财务部长审批。
(3)对于途损金额，直接开具收据冲减对应客户的应收账款，不允许提取现金，账户可转入“现金”账户。
6、高红色
检查是否附高开红字表-检查是否附合法收据-检查是否有销售会计审核签字-检查审批手续是否齐全-准备会计付款凭证。
借:营业费用-高开红盘
贷款:银行存款\现金-→转账过账。
注:(1)原则上冲红和返利必须以银行存款的方式支付给客户，或者冲抵客户的应收账款。确需现金支付的，必须经分管领导批准，并在费用凭证上注明“现金”字样。
(2)用红墨水和返利冲抵客户公司的应收账款，销售会计岗必须出具收据。由于业务系统的核算需要，应收账款与红字、返利分开核算，以现金账户为纽带。
7.减少
审核是否附协议-审核是否附合法收据-是否有销售会计审核签字-审批手续是否齐全-编制会计凭证。
借:营业费用-宣传费用-现金返利\品种返利\年终返利(部门专用)
贷款:银行存款\现金-→转账过账。
8.赞助费
申请报告是否附审核-合法收据是否附审核-审批手续是否齐全-编制会计凭证。
借:营业费用-宣传费用-赞助费用(具体部门)
贷款:银行存款\现金-→转账过账。
注:(1)办公费用报销，原始凭证必须分类粘贴。
(2)所有非工资性支出原则上应取得合法的原始凭证。不能取得合法原始凭证的，按20%扣缴个人所得税。
(3)审计依据2001的成本控制措施、差旅费的范围和标准、通讯费的管理措施、2001的销售政策等。
(4)报销人前期有欠款时，报销费用先冲抵欠款，由管理费岗开具报销收据。
(5)返利冲抵货款时，费用以销售会计审核的金额入账，应收账款以对方出具的收据金额入账，差额由经理补足。
(3)广告费用
1，审核月度资金计划
每月28日根据预付款、企划部广告投资付款计划及广告合同执行情况-→审核企划部下月资金使用计划-→汇总资金计划-→上报财务部长审批。
2.审查付款
(1)根据月度资金计划核对付款项目-→核对广告合同、发票、照片等。-→检查付款审批单的审批手续是否齐全-→登记资金计划-→到出纳岗付款。
(2)出纳岗签署“付款审批表”和银行付款凭证-→准备会计凭证。
借方:预付款
贷款:银行存款-→在相应的广告合同上登记付款金额、日期、凭证号-→送主管岗审核。
注:(1)首次付款时，应保留一份合同复印件。
(2)计划内缴费金额不足65438+万元的，直接转岗缴费；计划内或计划外支付金额超过65438+万元的，须经财务部长或财务总监批准。
(3)广告费的支付应凭发票，审核第(4)项中的以下附件，即编制凭证，但预付款难以开具发票的除外。
(4)媒体广告必须查验发票、样本报告和播出监测单；户外广告(车身、墙壁、广告牌等。)必须审核发票照片等。；促销材料和礼品必须是经过审核的发票、收据等文件。
3.费用报销
(1)媒体和宣传资料
审核企划部相关岗位的发票(媒体广告)。
审核计划部相关岗位的发票与材料收据(宣传资料)-→审核审批手续是否齐全-→根据合同准备会计凭证。
借:营业费用-媒体\宣传资料(特定部门)
贷:预付账款-→在合同上登记发票金额、收款日期、凭证号-→按品种登记手工账-→交主管岗审核。
注:(1)根据预付款余额和合同执行情况及时督促计划部报账，每月与计划部相关岗位核对各客户账本余额。
(2)媒体广告包括广播电台、报纸、车体、墙壁、广告牌、横幅等；宣传品包括宣传品和礼品的设计、制作和投放。
(3)收到发票后，与企划部相关岗位确认广告费归办公室，企业形象宣传广告无法明确分摊到办公室归企划部，便于投入产出分析。
(4)收到发票后，与企划部相关岗位确认广告费用属于什么产品类别，如果不能明确分摊到具体产品和企业形象宣传广告，登记手工账进行投入产出分析。
(5)宣传品的费用在入库时全额计入计划部门，在部门或办公室收到时冲减计划部门的费用。
(2)发放宣传材料
审核宣传品仓库明细账-→审核仓库当月宣传品汇总表和领料单-→编制会计凭证。
借:营业费用-广告费-宣传资料(部门专用)
——招待(特定部门)
管理费用-娱乐(特定部门)
贷款:营业费用-宣传资料(策划部) <红字金额>-→传主管岗审核。
(3)推介会
审核推介会申请报告及照片等相关材料——审核原始凭证的完整性、合法性——审核审批手续是否完备——编制会计凭证。
借:营业费用-促销会议(特定部门)
贷:现金/其他应收款-→手工分类记账-→涉及现金的凭证转岗，不涉及现金的凭证转主管岗审核。
注:(1)审核推介会费用时，要查询是否为办公借款费用。如果是借款，通知管理费岗开具还款收据冲抵欠款。
(4)管理工作
1，10每月根据部门费用计划金额出具费用报告，提请有超支或有超支迹象的部门注意。
2.每季度结束后15天出具费用分析报告，可对公司费用管控提出合理化建议。
3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
4.提供每个季度要监控的广告细节。
5.积极参与公司广告招标，查看广告价格。
6.加强预付款管理，勤勉监督报销，及时清理广告损失。
7.参与公司费用控制措施的制定和完善。
8.参与制定年度成本控制计划。
(5)工作要求
1，熟悉公司各项财务管理制度。
2.了解财务部各岗位的工作内容，做好与各岗位的衔接。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
三、管理费岗位工作流程
(一)本部门的日常开支
审核原始凭证的完整性、合法性、金额的正确性-→审核原始凭证的粘贴、折叠是否符合规范-→审核审批手续是否齐全-→审核部门的支出进度(如季度外计划除主管领导审批外，还需报总经理审批；如果超过年度计划金额，可以拒绝报销)-→编制会计凭证。
借方:管理费用相关明细科目(具体部门)
贷款:现金/银行存款/其他应收款-→涉及现金的凭证转岗，不涉及现金的凭证转主管岗审核。
注:(1)非工资性支出必须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税收据必须严格遵守。
(2)保证凭证及附件左上角整洁，附件的长、宽、折以记账凭证的大小为准，不允许订书钉。
(3)费用审核依据2001《费用控制办法》、《差旅费开支范围和标准》、《通信费用管理办法》。要点如下:计划限额内的费用支出，必须经部门负责人、分管领导和财务部长批准；计划外费用必须由总经理报告；当地交通和通讯费用必须在总经理办公室登记；招聘费用必须经过人力资源部部长审核；差旅费必须附有批准的行程，娱乐费用必须附有批准的娱乐费用表。
(4)准确使用明细科目(见会计科目表)，正确选择专项。
(5)提取现金的凭证编制完成后，如果出纳没有现金，记账凭证应暂时保管，待出纳取回现金时通知其领取。
(6)报销人前期有欠款时，报销费用先冲抵欠款。
(二)出资
1，审核月度资金计划
每月28日根据年度费用计划、相关往来账目、合同-→审核管理部下月资金使用计划-→汇总资金计划-→报财务部长审批。
注:可预见性较强的特殊费用，如R&D中心合同执行费用、行政部维护及采购费用、人力资源部大型培训费用、财务部税费及利息费用、党群部门集体活动费用等，应在月度资金计划中上报。
2.审查付款和报销
(1)根据月度资金计划核对付款项目-→检查付款审批表审批手续是否齐全-→登记资金计划-→到出纳岗付款。
注:计划支付金额不足65438+万元的，直接转岗支付；计划支付金额超过65438+万元或计划外支付的，须经财务部长或财务总监批准。
(2)出纳岗位签署“付款审批表”和银行付款凭证(或附发票)——接受管理部相关人员提交的发票——检查发票上的审批手续是否完备——检查银行账单存根上是否有收据或收款人签名——准备会计凭证。
借:管理费用相关明细科目
贷款:银行存款-→转主管岗审核。
注:(1)除预付或临时购买外，付款需发票。
(2)付款后，督促支票一周内报销，账单两周内报销。
(3)特殊费用的核算
1，办公用品入库和领用
(1)收货:检查支票存根与发票是否对应→检查发票金额、数量与入库单是否一致→编制会计凭证。
借:低值易耗品-办公用品仓库
贷款:银行存款或现金-→涉及现金的凭证转岗，不涉及现金的凭证转主管岗审核。
(2)领用:月末复核办公用品明细账-→复核办公用品仓库领用汇总表-→编制办公用品领用凭证。
借:管理费用/营业费用-办公用品(特定部门)
-清洁费
借:低值易耗品-办公用品仓库-→传主管岗审核。
注:(1)办公用品由行政部根据部门提交的计划上报，由部门控制统一采购，办理入库手续，由各部门按月领取。
(2)组织年终办公用品的盘点。
2、修理费用
(1)汽车维修
审核队会计发来的车辆运行费用-→审核队会计的辅助账并签字-→准备记账凭证。
借:管理费用-修理费用-相关明细科目
贷:现金/银行存款-→涉及现金的凭证转岗，不涉及现金的凭证转主管岗审核。
注意:如果通过银行付款，支票存根应与出纳员发送的付款批准单相符。
(2)零星维护
根据行政部的维修发票-→检查发票是否注明维修项目和承接部门(如有承接部门，须部门负责人签字认可)-→准备会计凭证。
借:管理费用/制造费用-修理费用-相关明细科目。
贷:现金/银行存款-→涉及现金的凭证转岗，不涉及现金的凭证转主管岗审核。
注:(1)考虑到厂房及设施的维护由行政事务组织，由行政事务解决，维护还可能涉及管理费用以外的制造费用。
(3)维修材料
①入库:检查支票存根与发票是否对应→检查发票金额、数量与入库单是否一致→制作会计凭证。
借:工程材料-特殊材料-维修材料
贷款:银行存款或现金-→涉及现金的凭证转岗，不涉及现金的凭证转主管岗审核。
②领料:每季度末审核维修材料明细账-→审核仓库领料汇总表-→编制维修材料领料凭证。
借:管理费用/制造费用-修理费用(相关明细科目)
借:工程材料-特殊材料-维修材料-→传主管岗审核。
注:(1)维修材料指行政部根据修理需要采购的木材，由木工房使用。
(2)审核依据是《工程维修材料台帐管理办法》。
(3)组织年终维修材料的盘点。
3.研发费用
审核产品开发中心发来的发票-→准备会计凭证。
借:管理费用-研发费用
贷:现金/银行存款-→涉及现金的凭证转岗，不涉及现金的凭证转主管岗审核。
注:(1)如果已通过银行付款，支票存根应与出纳员发送的付款审批表相匹配。
(2) R&D费用包括产品开发中心购置的检验和实验工具、仪器(固定资产管理的除外)、实验药材、实验费、临床费、中药品种保护费。
4.无形资产摊销
月末无形资产摊销-→编制会计凭证
借:管理费用-无形资产摊销
借:无形资产-→传主管岗审核。
注:无形资产按10年摊销，月摊销额=原值/(10*12)。
(4)财务费用
签署出纳岗转来的利息收入、利息费用、手续费结算单-→登记资金计划-→编制会计凭证。
借:财务费用相关明细科目
贷款:银行存款-→转主管岗审核。
注意:根据付息时间和金额，及时与出纳核对余额是否足够支付利息，并提醒出纳及时转账，保证付息。