企业常用的内部控制方法有哪些？

1.企业内部控制方法:组织计划控制\x0d\组织计划是控制企业组织结构和岗位分工的合理性和有效性。企业组织有两个层次:一是公司治理结构，涉及董事会、监事会和经理的设置和关系，二是管理部门的设置和关系。对于财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，导致了集权管理和分级管理的组织模式。作业划分主要解决不相容作业的分离。所谓不相容职务分离，是指那些由一个人担任的职务，即可能发生错误和不利，并且可以被掩盖。企业内部不相容职务主要有:授权审批、业务经办、财产保管、会计记录、审计监督。这五种作业之间要实现以下分离:\x0d\ (1)授权审批作业和业务作业的分离。\x0d\ (2)业务办理职责与审计、监督职责相分离。\x0d\ (3)业务经办岗位与会计记录岗位分离。\x0d\ (4)财产保管职责与会计记录职责的分离。\x0d\ (5)业务处理职责与财产保管职责相分离。\x0d\为了建立和完善组织计划控制，目前必须解决两个问题:(1)建立管理控制机构。比如，目前一些上市公司根据自身经营特点，设立了审计委员会、价格委员会、薪酬委员会，这是完善内控机制的有益尝试。很难找到一个通用的模式，因为组织设置随着单位的经营特点和规模而变化。比如，成立价格委员会的企业大多规模较大，采用集中采购方式，采购价格变化较大。这些企业成立价格委员会，可以有效地加强采购过程中的价格监督和控制。再比如，对于大型、高科技、高新技术企业，成立薪酬委员会研究管理层持股和股票期权，可以提高薪酬方案的科学性，加强薪酬方案实施中的透明度和监控。(2)实行职务不相容制度，杜绝高级管理人员交叉任职。交叉任职主要体现在董事长和总经理为一人，董事会和总经理团队成员重叠。在上市公司中，虽然这个问题已经有了很大的改观，但是从公司企业整体来看，这个问题仍然普遍存在。这种交叉任命的后果是董事会和总经理团队之间权责不清，制衡锐减。关键人独揽大权，一人几乎拥有全部控制权，且往往集控制权、执行权、监督权于一身，具有较大的随意性。交叉过账违背了内部控制的基本原则，必然导致权责不清，容易造成程序被一人操纵的现象。事实上，在资金分配、资产处置和对外投资方面出现问题的一个重要原因在于交叉任命，以及董事会缺乏独立性。因此，建立内部控制框架，需要分别为董事长和总经理、董事会和总经理团队设置组织架构和人员配置，避免重叠。\x0d\ II。企业内部控制方法:授权审批控制\x0d\授权审批是指企业必须获得授权审批才能控制经济业务。授权审批按其形式可分为一般授权和特别授权。所谓一般授权，是指在办理日常业务时，对权力、条件、责任的规定，一般授权有较长的期限；特别授权是处理例外业务时权力、条件和责任的规定，时效性一般较短。无论采用哪种授权审批方式，企业都必须建立授权审批制度，授权审批制度包括:(1)授权审批的范围，通常企业的所有经营活动都要纳入其范围。(2)授权和批准的级别应根据经济活动的重要性和金额来确定，以确保所有管理层都有权利和责任。(3)授权和批准的责任要明确被授权人在行使权力时要负责什么，要避免责任不清，一旦出了问题，难辞其咎的情况。(4)授权审批程序应明确每种经济业务的审批程序，以便按程序办理审批，避免越级审批和违规审批的情况。单位内部各级管理人员必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。\x0d\ III。企业内部控制方法:会计制度控制\x0d\会计制度控制要求各单位制定适合本单位的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务会计报告，实行会计人员岗位责任制，建立严格的会计控制制度。会计制度控制主要包括:(1)建立健全内部会计管理规范和监督制度，充分体现权责明确、相互制约、内部审计及时的要求。(2)统一的会计政策。虽然国家制定了统一的会计制度，但有些会计政策是可选的。因此，从企业内部管理要求出发，对确定的会计政策必须统一执行，进行统一核算、汇总分析和考核，企业会计政策可以以专门文件的形式颁布。(3)统一会计科目。在实行全国统一一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理的需要设置统一明细科目，特别是对于集团公司，更需要统一下属公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。(4)明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序和方法，遵循会计制度规定的会计原则，使会计真正达到为国家宏观调控和管理、企业内部管理提供信息，为企业外部有关各方了解其财务状况和经营成果提供信息的目的。\x0d\ IV。企业内部控制方法:全面预算控制\x0d\全面预算是企业财务管理的重要组成部分。是业务、资金、财务等方面的整体年度收支计划。从某种意义上说，全面预算也是对企业经济业务规划的一种授权。全面预算控制应重点关注以下几个环节:\x0d\ (1)预算体系的建立，包括预算项目、标准和程序。(2)预算编制和审批。(3)预算指标的下达及相关责任人或部门的执行情况。(4)预算执行的授权。(5)监控预算执行过程。(6)预算差异的分析与调整。(7)预算绩效评估。全面预算是一项集体性的工作，需要企业内部各部门的通力合作。为此，有条件的企业应成立预算委员会，组织领导企业全面预算工作，保证预算的执行。\x0d\五、企业内部控制方法:财产保全控制\x0d\财产保全控制包括:(1)限制直接接触，主要是指严格限制无关人员与实物资产的直接接触，只有经过授权的人员才能接触资产。限制直接接触的对象包括限制接触现金、其他可变现资产和库存。(2)定期盘点，建立资产定期盘点制度，确保盘点期间资产的安全。一般可以先进行实物盘点，再核对账簿，防止库存剩余资产损失的可能。对存货的差异要进行调查，并分析原因，认定责任，完善相关制度。(3)记录保护，处理企业的各种文件和资料(特别是资产、财务、会计等资料)，避免记录被损坏、窃取或销毁的可能性。对于一些重要的资料要保留备份记录，以便在意外丢失或毁坏的情况下可以恢复，这在目前的计算机处理条件下尤为重要。(4)财产保险，通过对资产的保险(如火险、盗窃险、责任险或一切险)来增加对实物损害的赔偿机会，从而保护实物的安全。(5)财产记录监控，为企业建立单项资产档案，资产变动情况应及时全面记录。加强财产权属证书管理，改革现有低值易耗品核销方式，减少备查簿形式，将其价值纳入财务报表体系，确保账实相符。\x0d\ VI。企业内部控制方法:人力资源控制\x0d\对于作为经济运行微观基础的企业来说，人力资源要素的数量和质量，人力资源的忠诚度、向心力和创造力，是企业兴旺发达的生命力和强大动力。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性和创造性，充分发挥人力资源的潜力，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应包括:\x0d\ (1)建立严格的招聘程序，确保候选人符合招聘要求。\x0d\ (2)制定员工工作规范，指导和考核员工行为。\x0d\ (3)定期对员工进行培训，帮助员工提高专业素质，更好地完成规定的任务。\x0d\ (4)强化考核奖惩，定期考核员工的表现，奖惩分明。\x0d\ (5)对重要岗位的员工(如销售、采购、出纳)应建立职业信用保险机制。如果签署了信用证承诺书，发起人将推荐或办理商业信用保险。(6)岗位轮换，可以定期进行，也可以不定期进行，通过轮换可以及时发现错误和不足。同时也可以挖掘员工的潜在能力。(7)提高工资福利，加强员工沟通，增强凝聚力。\x0d\ x0d \ VII。企业内部控制方法:风险预防控制\ x0d \企业在市场经济环境中不可避免地会遇到各种风险。风险控制要求各单位树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理体系，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，全面防控财务风险和操作风险。企业风险评估的主要内容有:(1)筹资风险评估，如企业财务结构的确定、筹资结构的安排、筹资币种金额和期限的制定、筹资成本的估算、筹资还款计划等。(2)投资风险评估。企业应对各类债权投资和股权投资进行可行性研究，根据项目规模和金额确定审批权限，并对投资过程中可能出现的负面因素制定应对方案。(3)信用风险评估，企业应制定客户信用评估指标体系，确定授信标准，规定客户授信审批程序，并在授信执行中进行实时跟踪。信用活动量大的企业可以建立独立的信用部门，管理信用活动，控制信用风险。(4)合同风险评估，企业建立合同起草、审批、签订、履约监督、违约时采取对策的科学控制实验，必要时可聘请律师参与。风险防控是企业一项基础性、经常性的工作。必要时，企业可以设立风险评估部门或岗位，负责相关风险的识别、规避和控制。\x0d\ VIII。企业内部控制方法:内部报告控制\x0d\为了满足企业内部管理的及时性和针对性，企业应当建立内部管理报告制度，全面反映经济活动，及时提供经营活动中的重要信息。内部报告制度的建立应体现部门的管理责任，符合例外管理的要求，形式和内容简明扼要，统筹兼顾，避免重复。内部报告应根据管理层次进行设计，报告的频率和内容应详细。通常情况下，高层管理者间隔很长时间汇报，内容沉重而简单；相反，报告时间间隔短，内容全面详细。常用的内部报表有:(1)资金分析报表，包括资金日报表、贷款还款计划表、贷款担保抵押表、银行账户及印章管理表等。(二)经营分析报告。(3)成本分析报告。(4)资产分析报告。(五)投资分析报告。(6)财务分析报告等。