小型企业税收优惠政策

近年来，党中央、国务院高度重视小微企业和个体工商户发展，出台了一系列税费扶持政策，不断加大减税降费力度，帮助小微企业和个体工商户降低经营成本，缓解融资难题。小微企业、个体工商户等市场主体快速成长，成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。2022年，党中央、国务院根据经济发展形势，出台了新的综合税费支持政策，进一步加大了对小微企业和个体工商户的支持力度，为广大小微企业和个体工商户的发展壮大增添了更多助力。为深入贯彻落实党中央、国务院实施新的综合税费扶持政策的决策部署，更加方便小微企业和个体工商户及时了解适用的税费优惠政策，国家税务总局对小微企业和个体工商户税费优惠政策进行了梳理， 并从减负、促融资、助商三个方面形成了39项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策。 具体包括:1。税负减少1。允许小微企业在增值税期末获得退税。2.符合条件的小规模纳税人免征增值税。3.小规模纳税人分阶段免征增值税。4.科技型中小企业R&D费用扣除65，438+000%。5.小型微利企业减征或者免征企业所得税。6.个体工商户应纳税额不足654.38+0万元，部分个人所得税减半征收。7.增值税小规模纳税人减免地方“六税两费”8。小型微利企业减免地方“六税两费”9。个体工商户减免地方“六税两费”10。制造业中小企业延迟缴纳部分税费11。中小企业购买设备和电器按一定比例一次性税前扣除12。8+03.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金14。符合条件的纳税人免缴相关政府性基金15。符合条件的企业免征残疾人就业保障金16。符合条件的纳税人免征文化事业建设费17。符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费二。促进普惠金融发展18。金融机构对小微企业和个体工商户利息收入免征增值税19。金融机构减少对农民利息收入征收企业所得税。涉农金融企业和中小企业贷款损失准备金税前扣除21。涉农金融企业和中小企业贷款损失税前扣除22。金融机构与中小企业签订贷款合同免征印花税23。我们农民的利息收入免征增值税。24.公司农民的利息收入从公司所得税中扣除。25.企业贷款损失准备金在企业所得税税前扣除。26.为农户和小微企业提供融资担保和再担保业务，免征增值税。27.中小企业融资(信用)担保机构相关准备金免征增值税。28.金融机构对农民利息收入免征增值税。29.农牧业保险及相关技术培训业务项目。免征增值税。保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，减企业所得税收入365，438+0。账簿印花税减免三，重点群体创业税收优惠32。重点群体创业税费减免33。退役士兵创业税费抵扣。家属创业免征增值税35。军队转业干部创业免征个人所得税。对自主择业的军队转业干部创办企业免征个人所得税。对残疾人企业家免征增值税。法律依据:《国税》国家财政部关于小型微利企业和个体工商户所得税优惠政策实施有关事项的公告为落实《财政部国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户所得税优惠政策实施的公告》(12，2021号)，进一步支持小型微利企业和个体工商户发展，现将有关事项公告如下:1 .小型微利企业所得税减半征收政策有关事项(一)小型微利企业年应纳税所得额不超过654.38+0万元的部分，减按654.38+02.5%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。(二)小型微利企业享受上述政策涉及的具体征管问题，按照《中华人民共和国国家税务总局关于小型微利企业实施普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(2019号)的有关规定执行。个体工商户个人所得税减半征收政策有关事项(一)在现行优惠政策基础上，对个体工商户年应纳税所得额不超过654.38+0万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户无论采取何种征收方式都可以享受。(2)个体工商户预缴税款时可享受，其年度应纳税所得额暂按报告期末情况判断，年度汇算清缴时按年计算，多缴少缴。个体工商户从两个以上地方取得经营所得的，在办理年度汇总纳税申报时，需要合并个体工商户年度应纳税所得额，重新计算减免税，多退少补。(三)个体工商户按照以下方法计算减免税额:减免税额=(个体工商户应纳税所得额不超过654.38+0万元-其他政策减免税额×个体工商户应纳税所得额不超过654.38+0万元÷营业收入应纳税所得额)× (654.38+0-50%)(四)对通过电子税务局申报的个体工商户，由税务机关提供减税和优惠政策对实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关应当按照减征的税额缴纳税款。三。关于取消货物运输业发票预缴个人所得税的有关事项个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人在开具货物运输业增值税发票时，不再预缴个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及其他从事货物运输经营活动的个人，应当依法就其经营所得申报缴纳个人所得税。四。关于实施时间等事项，本公告第一条、第二条自2021 1 10月1日起生效，至2022年2月1日终止实施。2021 1 1公告前，已缴纳营业收入个人所得税的个体工商户，可在随后的月份自动抵扣税款，当年不能全部抵扣的，可在汇算清缴时申请退税；也可以直接申请退还应纳税款。第三条本公告自20265438年4月1日起施行。

二。金融机构取得的农民利息收入可以免税吗？

2017，12，1至2019，12，31，金融机构免征增值税。

，指单户授信低于654.38+0万元的企业和微型企业，指单户贷款合同额和贷款余额低于654.38+0万元(含)。

3.金融机构免征增值税是农民的利息收入吗？

最好不要开贷款利息收入专用发票，因为对方不能抵扣。如果开具专用发票，会出现税务比对的问题。你交了税，对方不到，就成了滞留票。最好建议开具普通增值税发票。

4.金融机构定向补贴如何纳税？

一、财政补贴政策

国家出台了财政政策，鼓励金融机构和其他组织参与农村金融服务。中央高度重视农村金融服务体系建设，解决三农融资问题。

1.积极引导金融机构增加对小微企业和“三农”的信贷投放，设立普惠金融发展专项资金，用于创业担保贷款贴息、涉农贷款增量奖励和农村金融机构定向补贴。2013年至2017年，中央财政共安排约700亿元专项资金支持2万家金融机构，惠及数十万小微企业和654.38+05多万从业人员。

2.此外，中央财政将与有意愿的金融机构共同设立国家融资担保基金，充分发挥财政资金的杠杆作用，吸引社会资本积极参与，通过股权投资、再担保等方式支持融资担保行业发展，推动形成* * *资源、* *风险、统筹兼顾、多层次联动的政府融资担保体系，带动和引导更多资金流向小微企业。

3.下一步，中央将认真落实全国金融工作会议和国务院常务会议的工作部署，进一步加大对普惠金融发展的金融政策支持力度。

第二，税收优惠政策

国家出台税收政策，鼓励金融机构和其他组织参与农村金融服务。为调动金融机构服务“三农”发展的积极性，有效缓解农民贷款难、融资贵问题，国家出台了一系列税收扶持政策。

1.一是对金融机构向农户、小企业、微型企业和个体工商户发放单户授信取得的利息收入免征增值税。

2.二是法人机构设在县(含县级市、区、旗)及县以下的农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、银行机构全资发起的贷款公司、农村合作银行、农村商业银行提供金融服务收入，适用简易计税方法，按照3%的税率计算缴纳增值税。

3.三是对纳税人为农户、小企业、微型企业和个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

4.四是农民在金融机构的利息收入(65438万元以下)在计算应纳税所得额时按照90%计入总收入；在计算应纳税所得额时，保险公司为种植业、养殖业提供保险服务取得的保费收入，按90%计入总收入。

5.五是经省级金融管理部门(金融办、局等)批准的公司取得的农户利息收入(不足654.38+万元)。)在计算应纳税所得额时按照90%计入收入总额，按照654.38+年末贷款余额的0%计提的贷款损失准备，允许在企业所得税前扣除。

6.六是对金融企业涉农贷款五级风险分类中的关注类、子类、可疑类、损失类等四类贷款资产，允许按规定比例计提的贷款损失专项准备金在税前扣除。

7.七是允许保险公司按规定比例计提的农业保险巨灾风险准备金在税前扣除。

8.下一步，财政部将会同有关部门继续落实好相关税收优惠政策，促进金融机构更好地服务“三农”。