如何描述企业的财务状况

目前财务报表主要包括:资产负债表、损益表(包括利润分配表)、现金流量表和会计报表。这些报表是金融机构综合分析企业和单位的财务状况、经营成果、利润分配、现金流量等经营状况，判断其盈利能力、支付能力和偿债能力的基本依据。我们在《银行信贷人员如何分析企业会计报表》中介绍了银行的审查。这里就给财务人员介绍一下如何按照审核的方式，针对会计报表的主要科目，向信贷人员说明企业的财务状况。一、资产负债表(一)流动资产1。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。银行信贷人员一般关注企业的货币资金总量:这种超额说明企业现金资产过多，资产利用率不高；太少可能会导致临时资金不足。一般情况下，信贷人员对企业大量的货币资金往往持谨慎态度，一是因为企业资产利用率可能不高，二是因为企业有大量的货币资金，对企业向银行借款的动机存疑。因此，企业财务人员应对货币资金的临时增加提出相应的理由，如季节性支付、集资、企业集资等。2.短期投资。短期投资一般是指企业在一个会计年度内可以收回的投资。因其流动性强，被视为现金管理。一般这个题材的量不会太大。如果数额较大，应说明原因。(银行信贷员还是会怀疑企业贷款的动机。毕竟银行贷款的利率比国债高。) 3.应收票据。一般情况下，国内流通的主要是银行承兑汇票，其资金由保兑行担保，风险较小；如企业有大额商业承兑汇票，应说明其来源及票据能按时兑付的原因。4.应收账款。这个科目是银行贷款人员感兴趣的第一个科目，我们经常结合现金流量表中的经营性现金流量来研究。(1)，连续变化的情况，银行工作人员试图通过应收账款的变化来分析企业产品的经销情况和销售政策。a、大幅减少，一般有三种可能:a、企业产品转型，产品被市场广泛认可，供销两旺，同时收入大幅增加；b、企业增加应收账款的回收，收回现金，同时增加现金或存货；c、企业将大量核销或转移应收账款，同时伴随着费用的增加。b、大幅增长，一般有两种可能:a、产品需求市场发生了积极或根本性的变化，企业改变了以往的销售政策，大量赊销，此时收入增长缓慢；b、企业为了扩大市场份额，以赊销的形式向消费者供应产品，此时收入与主体成比例增加。企业财务人员要结合企业产品的营销政策，给银行信贷人员一个应收账款剧变的合理解释，让他们看到企业发展的一面。(2)应收账款金额的构成。一般银行人员对企业的前十大应收账款客户进行分析，通过分析其与企业是否存在关联以及客户以往的商业信用来确认应收账款回收的可能性和效率。(3)、应收账款账龄构成。主要是确认两年以上的应收账款金额，考核企业坏账准备计提情况。信贷人员普遍认为两年以上的应收账款收回的可能性接近于零。5.其他应收款。由于近两年上市公司业绩充分，银行信贷人员开始密切关注企业的其他应收款，因为这个科目已经成为企业收入的调节器，也是一些关联企业共同使用资金的渠道。银行信贷人员的分析方法与应收账款是一致的，但主要目的是为了搞清楚企业是否利用这个科目转移资金。企业财务人员应向信贷人员提供本企业科目的大量明细，说明该科目的主要用途符合财务规定，企业不占用资金。6.预付账户。信贷人员更关心预付款项的去向和时间，目的是防止企业通过这个科目转移资金。企业不妨提供详细情况。7.库存。银行信贷人员密切关注存货的急剧变化、构成和盘点时间。企业人员应按原材料、辅料、半成品、产成品分开，并标明盘点时间，向信贷人员表明企业库存比例合理、特殊，不存在因生产失误造成的大量积压，不存在少转成本编造企业利润的行为。㈡长期投资。长期投资。投资对象、持股比例(绝对和相对)、核算方法(成本、权益)、收益是否入账等。，而且金额要注意(根据公司法规定，企业对外投资不能超过企业净资产的50%)。如果企业的长期投资不能产生效益，银行信贷人员就会怀疑长期投资的目的，因为既然企业效益好，又缺资金，为什么要把资金投在一个低效的项目上呢？这时，企业要从长期投资的投资方式(如技术、固定资产和品牌)和战略经营目的等方面向银行人员说明。(3)、固定资产9、固定资产。