跨国税收筹划应注意哪些问题
苹果、宜家集团等。都是知名的跨国公司，税务管理水平比较高，税务优惠也是其经营效益的关键。
跨国企业的税收筹划与偷税漏税等违法行为有着本质的区别，税收筹划的基础是符合企业所在国家或地区的相关法律规定。
如今，在华跨国企业的数量逐渐增多，但对税收筹划的重视程度和工作水平远低于发达国家。在跨国企业的经营中，发达国家会设立专门的税收管理部门，聘请专业的税收管理人才。
对此，新时期我国跨国企业应清醒认识到税收筹划与管理的重要性，积极借鉴发达国家跨国企业的宝贵经验，弥补自身不足，提高税收筹划与管理水平，从而有效提高市场竞争力，促进我国跨国企业的可持续发展。
(2)时刻关注环境变化，降低规划风险。在税收筹划中，跨国企业在获得经济利益的同时，也面临着诸多风险:(1)国际环境复杂多变。
2015税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目正式实施，该项目以实质性经营活动为重点，要求提高跨国企业生产经营的税收透明度。
2016年，欧盟正式推出避税“一揽子计划”，要求所有欧盟成员国加强对跨国企业的税收筹划和管理。
可见，在跨国企业的生产经营活动中，所面临的国际环境复杂多变，各国对跨国企业税收筹划的管理越来越严格，税收筹划的风险也逐渐加大。
(2)跨国企业的税收筹划需要较长的时间，税收筹划的预期结果往往在未来的某个时点。而且，在设计和实施税收筹划方案的过程中，需要付出大量的成本。如果方案设计不合理，会造成严重的损失。
因此，跨国企业在设计税收筹划方案时应注意合理使用避税方法，以确保符合跨国企业所在国家或地区的相关法律。
(三)合理运用多种税收筹划方法由于国际形势复杂多样，跨国企业的税收筹划需要面临较大的风险，但国际税收筹划也具有灵活性的特点。
比如你可以利用一个国家的税收优惠政策，降低实际税率，然后通过避税天堂转移企业的经营利润，避免在你的国家纳税。
此外，还可以成立专门的财务公司，合理规避预扣税。
需要注意的是，跨国企业在分析研究企业生产经营状况和实际纳税情况时，必须确保符合所在国家或地区有关税收筹划的规定，灵活运用多种税收筹划方法，从而有效提高税收筹划水平，保证税收筹划的合法性。
(四)利用国际租赁进行税收筹划在跨国公司的经营中，国际租赁是一种非常重要的减轻税收负担的方式。通过国际租赁的申请，不仅可以获得税收优惠，还可以让租赁公司支付租金来尽可能抵消企业利润，从而减少企业的纳税。可见，利用国际租赁有利于跨国公司的税收筹划。
国际租赁主要有两种形式，即转让租赁和直接投资转租赁。第一种是指通过位于高税收国家的总部公司购买资产，然后以最低租赁价格给位于国外低税收国家的企业，而国外企业以最高租赁价格给位于另一个高税收国家的关联企业。在这个过程中，随着租赁成本的转移，来自高税收国家的收入会转移到低税收国家，出租人和承租人会分别多次提取折旧。
第二种是指直接投资转化为租赁，原来总公司直接投资给子公司的资产可以转化为租赁形式，从而有效增加子公司的费用，减少企业的纳税。
(五)合理选择会计处理方法在跨国公司的税收筹划中，会计处理方法的合理性会对相应的税额和会计利润产生很大的影响，因此跨国公司在国际税收筹划过程中应合理选择会计处理方法。
跨国公司必须明确企业所在国家或地区的会计制度和核算方法，以合法的方式合理运用会计方法，降低企业税负，提高企业生产经营效率。
例如，如果跨国企业所在国家或地区免征所得税，企业就可以将流动资金收益转化为资本收益；此外，跨国企业通过提前确认收入的结算时间，可以有效地推迟纳税。
另外需要注意的是，如果价格上涨，存货核算应选择后进先出法，在符合企业所在国家或地区相关法律的基础上，采用加速折旧法，以延缓纳税。