公司运营管理流程
公司运营管理流程存货是企业为销售和消耗而储存的各种资产。一般商业企业的存货多为商品存货，加工企业的存货有多种类型，包括原材料存货、在产品存货和产成品存货。
首先，存货对营运资本的影响
企业的生产经营过程实际上就是一个物流过程。在企业中，应收账款可以为零，但存货不能为零，否则意味着企业破产清算。
存货对企业资金的影响是双方面的:一方面，存货的加工过程实际上是企业资本增值的主要过程；另一方面，库存过多对企业的资金周转有一定影响。主要表现为库存过多，如原材料过多、半成品不合适、产成品滞销等，会沉淀企业的资金，影响资金周转，影响企业的偿债能力。企业的营运能力主要表现在应收账款周转率和存货周转率上。存货周转率越快，资金营运能力越强，产品越容易变现，偿债能力越强。
因此，企业库存是必要的，但必须合理管理。
第二，存货成本
1.采购成本
采购成本主要包括采购原材料或产品的价格、运杂费等。一般来说，企业的存货成本就是采购成本。
企业记账时一般设置两个账户。一种是计划价格，引导企业在计划价格下考虑原材料价格的波动。另一个是原材料的成本差异。
2.订货费用
订货费用是指差旅费、谈判费、邮费、电话费、货物验收费和仓储费等。订购成本与订购次数有关。订购次数越多，订购成本越高，订购成本越高。在簿记中，这些费用一般包括在管理费用中。
要点
库存成本内容:
①采购成本；
②订货成本；
③存储成本；
④短缺成本。
3.保管费用
仓储费用包括仓储费、手续费、保险费、利息支出、变质损失等。，指产品储存过程中发生的费用。这笔费用最终会包含在管理费中。
4.短缺成本
缺货成本是指企业因库存不足而不能满足生产经营需要的损失，包括待料损失、延期交货罚款损失、企业信誉损失等。这些损失不是直接成本，而是相当于机会成本。这种机会成本不同于企业传统的采购库存成本。它旨在计算经济批量，充分考虑订货成本，选择企业采购时总成本最低的订货方式。
三、库存的评价指标
库存管理的评价指标主要有两个:库存周转率和库存周转天数。这两个指标是项目中非常关键的指标。
1.存货周转率
存货周转率是指单位时间(一年)内存货周转的次数，反映了存货的周转速度。存货周转率越快，企业盈利能力越强。因此，存货周转率与企业的盈利能力密切相关。
存货周转率等于销售成本除以平均存货余额。平均库存余额是指企业在一年内的平均日库存。平均库存余额等于月初的库存加上月末的库存再除以2。
一般来说，企业只要维持正常生产，就必然有库存。比如海尔集团采用订单生产的方式，在减少原材料库存的基础上减少在制品库存，生产完成后直接运输给各地经销商，但即便如此，海尔集团还是有一定的库存。因为生产的季节性原因，企业会造成库存的涨跌，所以月度计算更准确。
2.库存周转天数
在管理中，由于存货周转率过于抽象，企业有时用存货周转天数来评价存货管理。库存周转天数是指从购买企业到销售企业的天数，受企业原材料周转天数、生产周期、产成品库存的影响。计算方法是360(天)除以库存周转率。
有些企业在管理上更倾向于精细化，将库存周转天数分为原材料周转率和周转天数，在产品周转率、周转天数、产成品周转率和周转天数。与企业的历史水平和计算后的同行业平均水平相比，反映了企业的库存管理水平。
不同企业对库存周转天数的标准不同，如云南白药、同仁堂等。库存周转天数比较长，因为这些企业的原料多为中药，季节性很强。一次性采购的数量应保证全年正常生产。对于娃哈哈这样的公司来说，库存周转天数相对较短。
企业应尽力采取各种措施加快库存周转，如细分生产流程、专业化协作等。比如北汽福田的库存周转天数只有30多天。
四、存货的资金限额管理
库存资金定额管理是对企业各类库存资金占用情况的一种衡量，也是管理库存数量、减少资金占用的有效方法。传统方式下，加工企业一般会把库存变成三个定额:原材料储备资金定额、在制品生产资金定额、产成品资金定额。会计制度改革后，更名为存货。企业要想管理好库存资金，最好采用定额管理的方法。
定额标准属于管理的基础工作，是为实现企业的经营目标和管理职能提供信息、依据、* *同一标准、基本手段等前提条件的一项必不可少的工作。
1.制定合理的资金占用定额
企业应制定合理的资金占用定额，包括原材料定额、在产品定额和成品定额。
制定资金定额时最好采用上下结合的方法:由财务部门向各部门提出制定定额的方法和要求，动员企业各部门根据实际情况制定自己的资金定额，再由财务部门汇总平衡，进一步审批后正式实施。
各部门定资本额度有很多好处:一是更快，仅靠财务部门的力量定全公司的额度很重，也不一定准确；二是提高主动性，名额会由各个部门自己定，所以在执行过程中会更主动。
在这个过程中，财务部门主要起到审核和警示的作用，表现为:审核其他部门制定的定额是否合理；在执行过程中，一旦任何一个部门的资金超过限额，财务部门都可以拉响警报。
一般情况下，企业最初制定资本定额时可能不够全面，但只要坚持年复一年地修订和补充，就一定能掌握正确的方法。
2.控制资金的支出和占用
资本定额制定出来后，企业既要控制支出，又要控制占用。资本定额必须与现金收支相结合。企业的资金占用和支出应以资金定额为依据，对资金占用的各个环节进行计量。超过资本限额的要严格控制。
3.严格资金额度考核管理。
企业制定资本定额后，必须有一定的标准来衡量，否则之前的工作就无效了。预算有三大功能:确定目标、分配资源和考核依据，其中考核依据最为重要。可以说预算管理和绩效考核是统一的。
企业要通过考核把利益和工作挂钩，资本定额也要这样。企业在制定资金定额后，要用它来考核员工，并把责任落实到每个单位和个人，实行分级管理，每月进行检查考核，对严格控制资金占用的给予奖励，对超定额占用资金的给予适当处罚。
这时需要注意的是，企业严格考核资金额度有一个过程:首先分析库存情况，扣除多年积累的库存，想办法合理安排未来生产中因生产指挥或市场变化而产生的库存，并充分利用。
动词 （verb的缩写）库存管理决策
企业的库存管理决策主要集中在三个问题上:是否有库存、有多少库存、库存积压的处理决策。
1.什么时候需要库存？
企业不可能缺货，但这个问题要根据供应情况来决定。基于能否保证生产的连续性，如果企业能够保证生产的连续性，就可以没有库存。
例如，海尔集团与供应商建立了合作关系，要求供应商根据生产线的需求供货，并在开始生产前交付原材料。流水线上的原材料是海尔集团的，流水线下的是供应商的。为了满足这一要求，海尔将新生产线周围的仓库出租给供应商，仓库里的货物全部属于供应商。经过多年的磨合，海尔已经和供应商形成了比较稳固的关系，实现了零库存生产。
如果没有库存，企业可以大大降低成本，普通企业也可以借鉴海尔集团的做法，与供应商签订长期合同，想办法尽量减少库存。
2.你需要保持多少库存？
企业在确定库存数量时应采用经济批量法。在制品主要受两个成本的影响:一个是调整成本，另一个是存储成本。因此，在确定在制品库存数量时，应采用经济批量法。
在生产中，企业也可以使用订货点法。订货点是指生产一批在制品并保证该批产品正常生产的订货点。有的企业还采用堆码法，即将生产一批产品所用的原料分成三堆，前两堆用完，留下一堆保证正常生产。在此期间，企业可以购买下一批生产的原料。
产成品的盘点要根据市场调研的统计数据，也要综合考虑企业的经营管理方法。比如一般服装企业的存货占流动资产的30%以上，而波司登集团因为管理方法正确，存货只占流动资产的18%。
3.积压和过期库存的处理
有时候，企业生产的产品不符合市场需求，就会造成积压。企业在处理这个问题的时候，有一个总的原则——在尽量减少损失的同时，尽量把库存变现，必要的话，只要能收回资金，也要把损失处理掉。
这种方法早年并没有得到大家的认可，但近年来被广大企业所采用。比如年底，上海、深圳等地经常有衣服的销售。
采用这种方法，即使年初出现亏损，企业也可以用处理老产品所得的钱投资生产新产品，有可能在年底弥补年初的亏损。企业在解决这个问题的时候，要提前比较损失金额和资金占用情况，这样比较合适。比如有些产品可以连续使用很多年，但大部分产品还是正常销售的。
这个决定应该由企业的高层领导来做，高层领导要开明，要及时采取合理的措施来处理，否则会给企业造成更大的负担。