卡塔尔退税吗？现在
卡塔尔石油和天然气资源丰富。已探明原油储量占世界原油储量的1.5%，天然气储量居世界第三，仅次于俄罗斯和伊朗。石油、天然气及相关石化产业是卡塔尔的支柱产业，其产值长期占卡塔尔国内生产总值的50%以上。2020年，卡塔尔居民(包括居住超过1年的外国人)人均GDP将为5.5万美元，位居世界前列。
第22届世界杯正在卡塔尔举行，成为世界关注的焦点。
石油和天然气产业是卡塔尔的经济支柱，但近年来卡塔尔一直在推动经济多元化。2008年，卡塔尔的《2030年国家愿景计划》提到，有必要逐步减少对油气工业的依赖，加强私营部门的作用。近年来，卡塔尔非油气经济平均增速逐渐加快，高于整体经济增速，油气产业收入占GDP比重逐渐下降。
世界银行和普华永道联合发布的《2020年税收报告》显示，在报告选取的189个经济体中，卡塔尔以11.3%的整体税率、平均每年5次的纳税频率和41小时的纳税遵从时间排名第三。卡塔尔商业环境的不断改善吸引了许多中国企业到卡塔尔投资。然而，当中国企业“走出去”时，他们需要更多地了解当地的税收政策。
01
税收制度相对简单
卡塔尔的税制比较简单，主要征收的税种有企业所得税、个人所得税、关税和消费税。
卡塔尔的居民企业和非居民企业都应就其在卡塔尔的业务活动产生的收入缴纳企业所得税。有常设机构的非居民企业纳税义务与居民企业相同，无常设机构的非居民企业按规定需缴纳10%代扣所得税。35%的税率适用于石油和天然气业务以及与石油化工业务相关的项目取得的所得。
卡塔尔没有颁布单独的个人所得税法，所有关于个人收入的税收规定都是在所得税法及其实施细则的框架下执行的。卡塔尔不对工资薪金征收个人所得税，但对商业或专业商业活动、特许权使用费、卡塔尔动产和不动产收益以及商业经营产生的资本收益征收个人所得税。税率为10%。
卡塔尔的消费税制度与海合会国家商定的消费税制度一致。烟草及烟草衍生品适用税率为100%，碳酸饮料适用税率为50%，功能饮料适用税率为100%，其他特殊用途商品适用税率为100%。
卡塔尔没有征收增值税。2016年2月举行的阿拉伯金融论坛上，海湾国家已就征收增值税达成一致，将设定为5%的标准税率和零税率两种税率，但尚未实施，具体征收日期尚未确定。
卡塔尔金融中心适用特殊的税收管理制度和法规。在卡塔尔金融中心，税收主要依据卡塔尔金融中心的税收法规和卡塔尔金融中心管理局的税务操作指南进行管理。卡塔尔金融中心企业对原产于卡塔尔的应税所得纳税，基本税率为10%。
02
税收政策吸引外资。
卡塔尔政府为吸引外国投资做出了巨大努力。2019之前，外国投资者主要在卡塔尔投资设立合资企业或股份制经营，外国投资者投资比例不得超过投资总额的49%。外国自然人不能在当地直接投资或承揽工程承包项目，必须在当地建立合资企业。近年来，卡塔尔政府放宽了对外国投资的限制。
卡塔尔在第2001/2000号法令中规定。1 of 2019外国投资者可享受免征企业所得税(最长10年)、免征工程用进口机械设备关税、免征制造业所需且卡塔尔当地市场没有的进口原材料和半成品关税。
卡塔尔有两个自由贸易区，即国际机场自由贸易区和哈马德港自由贸易区。FTZ的企业允许外国投资者持有其65，438+000%的股份，他们还可以享受长达20年的企业所得税、个人所得税和关税的免税期。此外，在卡塔尔自贸区经营的外国公司还可享受无资本流通限制、有限责任公司制度、双边税收协定适用于超过65个国家、数据和知识产权保护等一系列保障政策。
卡塔尔还有两个经济特区，分别是卡塔尔金融中心和卡塔尔科技园。卡塔尔金融中心的法律制度规定，除一般免税项目外，注册基金、专项投资基金、专项基金公司、创新风控机构、卡塔尔上市企业、慈善机构均可享受特别免税优惠。在卡塔尔科技园设立的许可项目可无限期免征企业所得税，进口货物和服务免征关税。
03
注意税收制度的特殊性
近年来，中卡经贸合作保持快速发展势头。中国自2020年起成为卡塔尔最大的贸易伙伴，卡塔尔也是中国重要的天然气合作伙伴。卡塔尔2022年国际足联世界杯是中阿经贸合作快速发展的一个缩影。“中国制造”在赛场随处可见:中国铁建建设的卢赛尔球场、“义乌制造”占据世界杯周边70%的商品市场、中国车企供应的专用纯电动大巴、中国建设的Alcazar光伏电站、宁夏大学提供的草坪灌溉维护技术、周明科技提供的音视频系统竞赛服务...
数据显示，2021年，中国与卡塔尔双边贸易额为1765438+7亿美元，同比增长57%；今年上半年，中国与卡塔尔双边贸易额达6543.8+02.83亿美元，同比增长765.438+0%。
面对中国与卡塔尔日益密切的经贸关系，中国在卡塔尔的投资企业应充分了解卡塔尔的投资政策，在把握投资机会的同时规避税收风险。
首先，我们应该避免在卡塔尔投资的“不可能”领域。2019卡塔尔新修订的《外国投资法》中，虽然放开了外资比例，但保留了禁止外国投资者投资卡塔尔银行业、保险业、商务代理业和房地产业的条款。
第二，要注意卡塔尔金融中心特殊的税收规定。比如在资本弱化问题上，通常规定关联方贷款不超过所有者权益3倍且贷款用于纳税人日常经营的部分可以扣除利息费用。但在卡塔尔金融中心，关联方与借款人之间的债权比例不超过一定比例的利息支出可以抵扣，超出部分不能抵扣。这个比例对于金融机构是4: 1，对于非金融机构是2: 1。
三是预测“不确定性”。卡塔尔居民纳税人向非居民纳税人支付款项时，应在汇款中扣除预扣税，非居民纳税人可根据适用的双边税收协定申请退税。办理退税需要很长时间，一般在1年左右，也有2年未办理完退税申请的情况。在华投资企业在资金规划上要留有足够的空间，以免影响企业的正常经营。(作者单位:中华人民共和国国家税务总局长沙市税务局第一稽查局；中华人民共和国国家税务局湘潭高新技术产业开发区税务局；湖南大学经济与贸易学院)