外国投资者向国内公司贷款需要缴纳哪些税？
外国企业向境内公司提供贷款，外国企业需要在境内申报缴纳营业税、附加税和企业所得税，取得利息收入。
A公司是一家在中国从事电子产品生产的外商独资企业，母公司是美国B公司(非金融机构)。B公司在中国没有机构和场所。甲公司因生产经营需要，拟向乙公司借款，到期一次还本付息。这项业务对A公司的贷款额度有什么要求？外企B公司涉及哪些税？
借外债的数量是有限制的。
根据《外债管理暂行办法》，外债是指境内机构对非居民承担的外币债务。
《外债管理暂行办法》第十八条规定:外商投资企业举借的中长期外债累计额与短期外债余额之和，应控制在审批部门批准的项目投资总额与注册资本之差以内。在保证金范围内，外商投资企业可以自行举借外债。超过差额的，项目总投资由原审批部门重新核定。？因此，A公司所借外债的数额是其投资总额与注册资本的差额。如A公司经批准的投资总额为100万美元，注册资本为5000万美元。如果A公司没有其他外债，A公司可以借入的外债金额为5000万美元；如果A公司从一家海外银行借入一年期未偿还贷款3000万美元，则A公司可以借入的外债金额为2000万美元。
此外，根据《外债登记管理办法》(汇发[2013]19号)规定，甲公司向乙公司借款时，需要向当地外汇局进行外债登记..甲公司向乙公司偿还贷款本息时，需要到当地外汇局办理外债注销登记。
营业税
《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答(上)〉的通知》(国发[1995]156号)规定？《营业税税目注释》规定贷款属于？金融保险？征税范围，而贷款是指将资金借给他人使用的行为。根据这一规定，无论是金融机构还是其他单位，只要是将资金借贷给他人的行为，都应当认定为借贷行为。金融保险？营业税是按税目征收的。？《营业税暂行条例实施细则》第四条第(一)项规定，在境内提供或者接受营业税服务的单位或者个人，属于在境内提供服务。B公司在中国境内向A公司借款并取得利息收入，应按5%的税率缴纳营业税。《营业税暂行条例实施细则》第二十一条规定:纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折算率可以选择营业额发生当日或者当月1当日的人民币汇率中间价。纳税人应事先确定采用何种换算率，确定后1年内不得变更。？乙公司取得的美元利息，按照营业额发生当日或当月1当日的人民币汇率中间价折合成人民币，计算缴纳营业税。
根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于外商投资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》(财税[2010]103号)和《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》(财综[2010]98号)，乙公司还需缴纳城市维护建设税和教育费附加。
根据《营业税暂行条例》的规定，B公司在贷款到期时负有缴纳营业税的义务，A公司应在贷款到期时代扣代缴B公司的营业税及附加，并向A公司所在地主管税务机关申报缴纳。
印花税
根据《印花税税目税率表》，借款合同是指银行及其他金融机构与借款人签订的借款合同(不包括同业拆借)。甲公司与乙公司签订的借款合同不属于印花税税目中的借款合同，该合同不属于印花税应税凭证。A公司和B公司都不需要贴花。
工商所得税
《企业所得税法实施条例》第七条第(五)项规定，利息、租金、特许权使用费所得，按照承担或者支付所得的企业、事业单位所在地确定，或者按照承担或者支付所得的个人的“住所”确定，来源于中国境内或者境外的所得确定。利息支付方A公司在中国，B公司取得的利息属于来源于中国的所得。
B公司是非居民企业。根据企业所得税法:？非居民企业在中国境内没有机构、场所，或者虽有机构、场所，但其所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。？B公司取得利息时应在中国缴纳企业所得税。乙公司利息收入适用的企业所得税税率为10%。
《中华人民共和国国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2009〕3号)第三条、第七条、第九条规定，甲公司在向乙公司支付利息或利息到期时，代扣代缴乙公司的企业所得税，甲公司以美元向乙公司支付利息。申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价折合成人民币。实际操作中，按照企业向税务机关申报扣缴当日的人民币汇率中间价执行。根据《中华人民共和国国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围的通知》(国税发[2008]120号)第二条第(一)项规定，甲公司应向主管税务机关申报缴纳其所得税。
假设A公司可以向B公司借款5000万美元，期限为半年，利率为10%，到期还本付息。借款合同到期日，甲公司付给乙公司本金5000万美元，利息250万美元。当日人民币汇率中间价为6元/美元，城建税税率为7%。那么a公司应该代扣营业税:250？6?5%=75(万元)；城建税等附加税费:75？(7%+3%+2%)=9(万元)；企业所得税:250？6?10%=150(万元)；代扣所得税234万元。
甲公司的会计分录如下(单位:万元):
向b公司借款5000万美元。
借:银行存款？美元(5000？6.01) 30050
贷款:其他应付款？B公司(美元)(5000？6.01)30050
最终调整
借:其他应付款？B公司(美元)50
贷款:财务费用？汇兑差额50
利息在每个月底累积。
借:财务费用250.02
贷款:其他应付款？B公司(美元)(41.67？6.00) 250.02
其中，最后一个月的利息计提需要考虑四舍五入的影响。
借:财务费用249.90
贷款:其他应付款？B公司(美元)(41.65？6.00) 249.90
B公司税费提取
借:其他应付款？B公司(美元)234
贷款:要不要交税？预扣营业税及附加84