小微企业和个体工商户有哪些税收优惠政策？

近年来，党中央、国务院高度重视小微企业和个体工商户发展，出台了一系列税费扶持政策，不断加大减税降费力度，帮助小微企业和个体工商户降低经营成本，缓解融资难题。小微企业、个体工商户等市场主体快速成长，成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。2021“两会”期间，根据经济发展形势，党中央、国务院进一步加大对小微企业和个体工商户的支持力度，为小微企业和个体工商户的发展增添了更多帮助。

为方便小微企业和个体工商户及时了解适用的税收优惠政策，税务总局对小微企业和个体工商户税收优惠政策进行了梳理，从减负、促融资、助商三个方面形成了小微企业和个体工商户税收优惠政策的27项指导性内容。具体包括:

第一，减轻税费负担

1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税。

2.小规模纳税人增值税阶段性减免。

3.小型微利企业减征或免征企业所得税。

4.应纳税所得额不超过654.38+0万元的个体工商户，减半征收个人所得税。

5.增值税小规模纳税人减免地方“六税两费”

6.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金。

7.符合条件的缴费人免缴相关政府性基金。

8.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费。

第二，推动普惠金融发展。

9.金融机构、小微企业和个体工商户的小额贷款利息收入免征增值税。

10.企业所得税收入扣除金融机构农户小额贷款利息收入

11.农业企业和中小企业贷款损失准备金税前扣除

12.涉农金融企业和中小企业贷款损失税前扣除

13.金融机构与小微企业签订贷款合同免征印花税。

14.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税。

15.小额贷款公司农户小额贷款利息收入扣除企业所得税所得

16.小额贷款公司贷款损失准备金的企业所得税税前扣除

17.为农户和小微企业提供融资担保和再担保业务，免征增值税。

18.中小企业融资(信用)担保机构相关准备金的企业所得税税前扣除

19.账簿印花税减免

第三，对重点群体创业的税收优惠

20重点群体创业税抵扣

21.退役士兵营业税的扣除

22.家属的创业企业免征增值税。

23.受抚养人的创业企业免征个人所得税。

24 .军队转业干部创业免征增值税。

25 .自主择业的军队转业干部免征个人所得税。

26.残疾企业家免征增值税。

27 .安置残疾人就业的单位和个体工商户，一经征收立即退还。