公司审计报告
公司审计报告范文1 ABC公司:
我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2000年度的资产负债表、2000年度的利润表、股东权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。
一.管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；(2)选择和运用适当的会计政策；(3)做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的要求执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在风险评估中，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计适当的审计程序，但目的不是控制内部控制。
有效表达意见。审计工作还包括评价管理层会计政策的适当性和会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们认为，我们获取的审计证据是充分和适当的，为发表审计意见提供了基础。
三。审计意见
我们认为，ABC公司财务报表按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，公允反映了ABC公司2000年6月65438日+2月365438日+0日的财务状况以及2000年度的经营成果和现金流量。
公司审计报告范本第二条审计时间:20xx年4月14 -20xx年4月16。
审计重点:会计处理的规范性和经济业务的真实性。
审计结果:通过近日对集团公司下属单位账目的审计，对公司的整体框架和业务性质有了一定的了解，也发现了各单位存在的一些问题，主要包括会计处理和经济业务的规范性(问题见附件)。
审计意见:1。规范往来款项(其他应收款、其他应付款)的具体使用。本次审计发现，集团公司下属单位往来账户使用混乱，不能清晰反映实际经济业务走势和债权债务关系，在实际经营过程中容易引发经济风险；
2.集团公司下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；
3.在具体的会计处理过程中，会计科目的具体使用很不规范，一定程度上影响了费用的真实反映；
4.一些经济业务的原始凭证缺失、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中却以此为依据入账，缺乏会计核算的严谨性；
5.集团公司下属各单位均存在私自调账事项，且缺乏有效的调账审批意见，应严格禁止；
6.对于日常经济业务中的大额采购，应采用有效的询价方法。在实际审计过程中，发现部分业务金额高于市场价。针对这种情况，应实现合理有效的控制，在维护公司权益的同时，避免资产的无效流失；
本次内审是在不完全熟悉公司业务的基础上进行的。审计标准是基于企业会计准则和个人以前的工作经验。在具体操作过程中审计疏漏在所难免，但这次审计操作是全面、认真、细致地进行的。审计问题真实反映了集团公司各项经济业务的得失，也为未来的内部控制提供了操作依据。
公司审计报告范文3哪些公司必须年检？
1.哪些公司年检必须出具审计报告:
(1.)一人有限责任公司、上市公司和从事金融、证券、期货的公司；
(二)从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、境外劳务代理、企业登记代理的公司；
(三)注册资本未分期缴足的公司；
(四)三年内有虚报注册资本、虚假出资或者抽逃出资违法行为的公司。
(五)外商投资企业及其分支机构应当提交年度审计报告。
(六)为其他特殊目的使用报告的公司
2.审计报告所需的信息:
(1)2月65438的会计报表(资产负债表、利润表)。
(二)公司年度账册；
(3)公司年度代金券(如果太多，可以少拿。原则是:65438+10月和65438+2月是必考，中间月份可以休几个月。);
(4)公司营业执照复印件、国家税务登记证复印件、组织机构代码证复印件(原件和复印件均可)；
(5)验资报告复印件及公司上一年度审计报告复印件(如无，可不提供)；
(6)如为外资企业，需提供(外汇登记证原件复印件)、(批准证书复印件)、(公司章程复印件)、(财务登记证)。
注:复印件每页需加盖公章。
3.完成时间:
完成数据需要5-7个工作日。
4.签发日期:每年3月1-6月30日第二部分:签发审计报告工作流程[1]审计工作流程
一.审计过程的意义
(1)概述
审计过程是指审计人员在具体审计过程中所采取的行动和步骤。从广义上讲，审计过程是指审计。
一般来说，会计人员从接受审计项目到审计工作结束的全过程可以分为三个阶段:审计审批
准备、审计实施和审计终止阶段，每个阶段都包括许多具体内容。狭义的审计过程是指审计过程。
审计人员在获取审计证据和完成审计目标的过程中所采取的步骤和方法。
(二)制度基础审计的过程
1，确定审计目标
2.理解并描述内部控制系统。
3.内部控制系统的初步评估
4.验证试验
5.符合性测试结果的评估
6.实质性测试
7.实质性测试结果的评估
8.写一份审计报告
优点:一方面，审计工作中获取审计证据的工作量大大减少，从而节省了人力时间，减少了
成本；此外，还可以避免错误，保证审计工作的质量。缺点:过度依赖内部控制的审计。
二、准备阶段
(一)了解被审计单位的基本情况，知道被审计单位是什么。
1，业务性质、业务规模及行业基本情况；
2.操作条件和风险；
3.组织结构和内部控制；
4.关联方和交易；
5.前一年
接受审计的程度；
6.其他常用方法
1，参考去年的审计工作底稿；
2、获取行业商业信息。
3.查阅公司章程
协议、董事会会议纪要、重要合同等。
4.参观受审核方的现场。
5.询问内部审计员和管理当局。
(二)签署审计业务约定书审计业务约定书是指审计机构与委托人签署的确认审计业务委托和受托关系的业务约定书。
部门，明确委托目的、审计范围和双方责任义务的书面合同。具有法律约束力。(一)合同双方的名称；
(二)委托目的；
(3)审计范围；经审计的会计报表名称及其反映的日期或期间(4)会计责任和审计责任(5)双方义务；
委托人的主要义务包括:①及时提供审计人员所需的所有信息；(2)为审计人员提供必要的条件和合作；(3)按约定条件足额支付审计费用。会计师事务所应当履行的主要义务包括:①按照约定时间完成审计业务，出具审计报告；(2)保守在业务执行过程中知悉的商业秘密。(六)审计报告的使用责任；审计报告使用不当造成的后果，与审计人员无关。一旦审计。
收费；
对违约行为负责；(九)其他应当约定的事项。
(三)对被审计单位内部控制制度的初步评价初步评价内部控制有效性的目的是判断被审计单位的内部控制制度是否可以视为实质性的。
抽样的基础是在测试过程中进行的，测试的时间、性质和范围是为那些可以信任的内部控制确定的。
理解:①重要性的评价需要专业判断。②重要性原则的两个目的:注册会计师应当在审计过程中运用重要性原则。在审计过程中
重要性原则的应用基于以下考虑:第一，提高审计效率2。二是保证审计质量。③应用重要性原则的两个阶段:注册会计师应用重要性原则的情况。一是确定审核。
在考虑程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要应用重要性原则。第二，在评估审计结果时，注册会计师需要应用重要性原则。
2.确定重要程度的两个考虑因素:数量和性质。注册会计师在重要性因子中的应用
然后，应考虑错报或遗漏的数量和性质。也就是说，重要性同时具有量和质的特征。一般来说，大量错报或漏报比少量错报或漏报更重要。但在许多情况下，一个错报或遗漏就数量而言并不重要，但就其性质而言可能很重要。例如:①涉及欺诈和违法行为的错报或漏报。②可能导致合同义务履行的错报或遗漏。(3)错报或少报影响收益趋势。(4)意外错报或遗漏。
3.考虑两个层面的重要性注册会计师应考虑会计报告层面和相关账户及交易层面的重要性。这意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层面考虑重要性:①会计报表层面；确定方法:固定比率法和可变比率法。②账户和交易层面。确定方法:分配法和非分配法。
4.重要性与审计风险的关系注册会计师应当考虑重要性与审计风险的反比关系，保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。注册会计师应考虑重要性与审计风险的关系。②重要性与审计风险成反比关系。(3)注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。重要性是影响审计证据充分性的一个非常重要的因素。重要性水平与审计证据呈反比关系(审计证据、审计风险和审计重要性是对立的)。
(一)会计报表重要性水平的确定。
1.方法:固定比率法和可变比率法。
2.判断依据:总资产、净资产、营业收入、净利润等。
3.选择:对于同一期间的报表，重要性级别最低的作为会计报表级次的重要性级别。
(二)账户或交易的重要程度注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可以对账户或交易指定会计报表的重要程度，也可以单独确定账户或交易的重要程度。对于帐户或交易级别的重要性级别，可以使用分配或不分配的方法。在实践中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，每个账户的重要性称为可容忍误差。对于容易出错的项目，可以确定更高的重要性级别；对于重要的项目或不期望出现错误的项目，严格设置重要性级别。
评估审计结果时考虑重要性
(a)注册会计师在评价审计结果时使用的重要性水平可能与编制审计计划时确定的重要性水平的初步判断数不同。如果前者远低于后者，注册会计师应当重新评估所实施的审计程序是否充分。
(2)注册会计师在评价审计结果时，应对已发现但尚未调整的错报或漏报进行汇总，以考虑其金额和性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总未经调整的错报或遗漏时，应当包括已发现和推断的错报或遗漏，并考虑后续事项或有事项是否已得到妥善处理。
经过认真细致的清理，我对个人独资企业_ _ _ _ _ _ _ _ _(企业名称)进行了清算，清算结果如下:
(一)债权债务已经清理完毕；
(2)所有税款和员工工资已经结清；
投资人签名:_ _ _ _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
(一)清算基本情况:
1.注销企业概述。(名称、性质、注册时间、注册资本、是否有分支机构和对外投资，以及其他需要说明的信息)
2.企业注销原因。
3.清算组的成立。(清算组成立时间、清算组成员构成、清算组成员身份和职务)
4.公告的情况。(公告时间，报纸类别)
(二)清算企业的财产状况(清算开始日的财产构成包括:货币资产、实物资产和其他资产)。
(三)审批清算企业的债权债务:
1，债权的收回及未收回债权的处理；
2、债务申报、审批。
(四)清算财产的分配:
1.支付清算费用和员工工资；
2、向海关和税务部门缴纳税款；
3.公司债务的清算；
4.投资者或股东的分布；
(五)其他清算情形:
1.企业的帐册及经营和清算的重要文件由_ _ _ _ _ _ _ _ _投资者保存十年，投资者承诺妥善保管。
2.投资方保证企业债务已清偿，提交清算备案的资料真实完整，并承担由此产生的一切责任。
投资人(盖章)确认:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _公司清算组。
清算组成员签名:
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
公司审计报告范本第五条根据20xx年度审计计划和审计委员会的安排，20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们的审计组对20xx年供应部的采购和付款进行了审计。在审计过程中，被审计部门积极支持配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下:
一、基本信息
为加强公司物资采购和付款业务的内部控制，规范采购和付款行为，防止采购和付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》和国家相关法律法规，结合公司实际情况，制定了《采购和付款内部控制制度》。
材料采购流程分为两类，一类是生产材料采购，一类是五金材料采购。采购生产物资，每月11前，生产部根据营销中心销售预算编制物资需求计划，供应部根据物资需求计划询价后在5个工作日内编制订货计划，报物业管理部总经理审批后与客户签订采购合同；硬件材料的采购，由使用部门填写请购单。仓库核实库存和采购数量后，供应部进行询价，报物业管理部总经理批准后与客户签订采购合同。一些零散的硬件备件会直接采购。如果允许，我们将通过资格审查和询价的方式选择至少三家供应商，并通过比价选择最佳供应商。比较的顺序是:质量、交货期(是否满足我们的生产需求)、付款方式、价格。一般情况下，合格的供应商会先送样，公司考察合格后，再确认为可比可选对象。公司发展供应商的途径有很多，比如网上搜索，或者供应商介绍。选定的供应商必须根据商品类别提供相应的许可证复印件，如具有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证的原料药(主要成分)；辅料必须有营业执照、药品生产许可证和药品注册证；中药材必须有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，采购的产地保持相对稳定；进口商品应当符合《进口商品管理办法》，提供进口商品注册证、进口药材批准证明文件和进口药品检验报告。为了确保采购的货物符合标准，品管部将在每年年底对供应商进行评估、更新和存档。
供应部在与客户签订采购合同时，明确规定采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、交货期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权代表签字。供应商根据合同规定的交货日期将货物送到公司仓库，库管员根据订单计划签收货物。数量差异允许在5%到10%之间，但这个差异在合同中没有明确说明。如果差异大，需要问领导。货物签收后，库管员及时申请检验，收到检验室和品管部出具的验收报告后，对货物进行记录。如果不合格，将通知供应部门。一般情况下，供应商会选择换货。仓库里存放的物资都是分类存放的，一些贵重的药材放在上锁的地方，限制人员出入。
货物验收后，供应商向我公司提供合法票据，供应部人员核对票据上的内容与采购合同和验收单上的内容是否一致，并根据合同中的付款要求填写付款申请单，提交给财务部。财务部优先采用银行承兑汇票付款，严格审核合同约定的资金计划和付款条件。经总经理批准，出纳将办理相关的付款结算。
2009年公司存货周转率为4.71次，明显高于xx的4.11次。2009年采购金额约188976500元，* * *消费1902310万元。
分析和解释:
(1)xx年中药材消费量比xx年减少261.62万元，减少率为6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，因为当归采购单价从xx年的41.83元/公斤下降到xx年的15.10。除当归外，还有丹参、皂角、防风等9种中药材。
(2)原辅材料购进和消耗大幅度增加的原因是“空心胶囊”在xx年纳入辅料核算，而在xx年纳入包装材料核算。如果不考虑“空心胶囊”，xx年的消费量比xx年增加不到1%。xx的“空心胶囊”消费比xx增加了2.81%。
(3)包装材料消耗比xx减少65，438+0，753，600元，减少6.85%，主要是xx的“空心胶囊”消耗纳入辅料核算。
分析和解释:
(1)xx原材料消耗较xx减少334.78万元，减少幅度为4.54%，主要是头孢拉定消耗较去年减少372.97万元。头孢氨苄采购单价从去年的469.06元/公斤下降到317438+0元/公斤。
(2)包装材料消耗比xx减少65.08万元，减少3.86%，主要是xx“空心胶囊”消耗在辅料核算中计入265，438+05.85万元。
分析和解释:
根据公司的经营方针，优先采用银行承兑汇票付款，2009年较xx年增长8.26%，但银行承兑汇票付款未达到采购总额的50%。
二、审计内容
这次审计是通过抽查进行的。
(1)随意抽查一个月的订货计划，检查是否符合现行采购政策。原材料订货计划是否按现行需求计划执行，审批手续是否按管理制度和权限要求办理，订货计划是否提前编号和保管。
(2)分析比较物资需求计划、库存和订货计划，检查是否安排合理。
(3)检查原材料采购价格是否经过市场调查、比较和批准程序确定。
(4)检查采购合同条款是否充分，是否损害公司利益，是否有指定人员审核，是否报财务部备案，合同专用章是否经过适当审批。
(5)检查是否根据需求计划申请订单计划，跟踪其执行过程，检查其采购价格、供应商和审批情况，对比当期实际生产和库存状况。
(6)审核供应商的发票和订单计划、采购合同、入库单的名称和单价。
(5)数量是否一致。
(7)检查是否存在超收，以及超收标准的规定；分析剩余原材料的价格和数量是否经济合理。
(8)检查询价是否有书面记录并存档，是否作为订购计划评审的依据。
(9)检查供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行评估，评估指标是否合理，查阅近期供应商评估表，看是否有大量得分较低的供应商。
(10)检查公司是否有采购审批金额的权限规定。
(11)检查公司质量原因导致退货的标准和执行情况，查看退货的“出库单”，检查是否按规定办理审批手续，退货是否充分及时，供应商是否签字；退货是否符合品控部门的建议，退货时是否有品控和财务核查。