中小企业融资租赁有哪些风险？如何避免？

随着国家创业扶持政策的发布，大量的小型企业被孵化出来，中型企业的数量也越来越多。中小企业已经成为中国社会经济的中坚力量，市场对融资租赁的需求也在逐步上升。与此同时，相关法律法规也开始行动起来，对中小企业融资租赁进行监管。本文将对中小企业融资租赁的风险进行阐述，希望对大家有所帮助。一、融资租赁概述融资租赁又叫设备租赁。中国财政部发布的《企业会计准则第265438号+0-租赁(2006)》中对融资租赁的概念进行了定义:“融资租赁是指已经实际转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。租赁期满后，租赁标的物的所有权可以转让，也可以不转让。”融资租赁是一种新的融资方式，实际上转移了与资产所有权相关的风险，成为西方发达国家特别重要的融资方式，有助于解决长期困扰西方中小企业的融资问题。在中国，由于金融机构的发展尚不成熟，许多中小企业很难通过证券市场筹集资金。同时，由于银行的规模和信用等级，很难从银行获得贷款。即使成功从银行贷款，申请贷款的成本和利息支出也很高。而融资租赁是为某个项目融资，只是基于项目的收益，不会涉及项目之外的财产和收益。这种融资方式手续简单，比银行贷款附加限制少，可以提供等于甚至超过租赁物价格的融资金额(因为包含运费、保险等。)，可以有效节约融资成本。二、中小企业开展融资租赁存在的问题在我国，由于融资租赁行业起步较晚，相关法律政策不健全，融资租赁机构不健全，中小企业对融资租赁的认识不全面，导致融资租赁在中小企业融资中没有发挥重要作用。(一)融资租赁尚未形成完善的法律体系。我国引入融资租赁后，在《合同法》中对经营性租赁和融资租赁进行了界定，明确了融资租赁中出租人、承租人和出卖人之间的权利义务分配关系。商务部、银监会和国家税务总局发布的规章制度分别规定了融资租赁公司的市场准入门槛、风险控制和退出标准，在一定程度上为我国融资租赁行业提供了法律依据。但与此同时，由于合同法在性质上属于债权法，不涉及租赁市场的登记、种类和管理，使得合同法在规范融资租赁行业方面作用有限。而商务部、银监会等部门的立法权限有限，其关于融资租赁的规定仅作为通知或部门规章，法律约束力不够。法律缺陷不可避免地侵害了我国租赁公司的合法权益，极大地制约了我国融资租赁业的发展。(2)缺乏优惠政策。在美国等发达国家，普遍实行投资税收抵免政策和加速折旧制度来促进融资租赁业务的开展，而我国并未出台相关政策，影响了中小企业进入融资租赁市场的积极性。同时，由于政府信贷政策的缺失，融资租赁公司的融资渠道难以畅通，导致融资租赁公司不得不放弃一些极具发展潜力的项目，错失发展机遇。同时也对资金不足的中小企业提出了很多要求，提高了中小企业进入融资租赁市场的门槛。(3)中小企业融资租赁意识薄弱。目前，我国中小企业选择的融资方式中，内源融资和银行贷款占80%以上，而融资租赁等其他融资方式的使用率仅为8%左右。原因之一是我国对融资租赁的研究起步较晚，没有系统的理论研究和市场推广。中小企业对这种模式理解不深，对其优势认识不够，所以没有大规模应用。第二，受传统经营理念的影响，中小企业普遍有一个误区，就是一定要有，才能用。这种莫名其妙的对所有权的偏执，让他们习惯性地在购买新的机器设备之前筹集资金，却不愿意使用融资租赁这种新模式。同时，由于中小企业经营稳定性差，融资租赁公司拖欠租金的情况时有发生，给融资租赁公司带来很大风险，制约了其投资积极性。(四)缺乏对融资项目的可行性研究项目的可行性分析是项目成败的关键。一般情况下，在可行性分析中会用到一些比较完善的财务分析方法，如净现值法、内部收益率法、动态回收期法等。同时要收集同行业的数据来预测未来五年甚至65，438+00年的盈利能力，项目的可行性分析还是一个动态的过程。只有对项目进行全面的分析和评价，才能提高项目的盈利能力。然而，我国大多数中小企业没有专业的财务分析师，简单地使用静态回收期或收集一些不能有效支持观点的数据，甚至忽视项目的可行性分析，导致企业得出错误的结论，影响企业使用融资租赁的效率。项目的失败会导致其对融资租赁模式的质疑，阻碍中小企业融资租赁的发展进程。三、完善中小企业融资租赁的对策(1)完善立法监管，加大政策支持1。完善立法监督。“如果你不遵守规则，你就不能去方圆”。法律可以明确经济主体的权利和义务，保护双方的权益。对于处于经济转型期的中国来说，法律在经济发展中的作用更加突出。如前所述，中国的融资租赁行业还没有一部完整统一的法律。从2004年3月开始，中国商务部、银监会和国家税务总局就开始起草《融资租赁法》，但至今仍未正式实施。法律应该尽快出台，真正能发挥作用，明确融资租赁交易过程中的权利义务，设立统一的市场准入门槛，对融资租赁行业实施统一监管，改变多头管理的局面，杜绝各种不公平和主观操纵。2.加大政策支持力度。一是允许中小企业根据自身条件加速设备折旧。如果中小企业可以加速设备折旧，可以在不影响税收总额的情况下延迟纳税，从而减少现金净现值的流出，缓解中小企业在项目初期的资金困难；其次，允许租金税前扣除，一方面可以减少中小企业的税式支出，另一方面也可以鼓励中小企业利用融资租赁获得所需的设备和技术，大大促进融资租赁在中小企业的普及；最后，对国家鼓励发展的行业的融资租赁项目给予一定的财政补贴，支持其对中小企业的融资租赁业务，不仅符合国家政策和发展趋势，也能促进融资租赁的发展。(2)树立利用融资租赁的观念。中小企业要接受新思想，转变观念，树立使用权和“先租后买，常租常创新”的新观念，向其他有融资租赁经验的中小企业学习。一旦越来越多的中小企业尝到融资租赁的甜头，融资租赁将在我国中小企业中得到更广泛的发展。中小企业也要规范自身行为，采用项目净现值等科学完善的方法，认真分析融资租赁项目的可行性，降低融资租赁风险。同时，中小企业要杜绝恶意拖欠租金的现象，保证融资租赁行业的可持续发展。融资租赁公司也要考虑到中小企业的实际困难，在保证自身经营利润的同时，也要适当降低中小企业的租金，避免中小企业因为租金过高而无力偿还破产，最终融资租赁公司必然遭受损失。(三)培养综合型人才融资租赁的员工是公司内部各项管理制度执行的执行者和监督者。公司经营活动的质量与员工的素质密切相关。融资租赁行业涉及多个行业和学科，对高知、精干的管理人才的需求更加迫切。因此，融资租赁行业要提高对租赁行业人才培养的认识，通过多种方式开发和培养融资租赁人才。积极吸引金融、法律等方面的综合性人才，确保员工的专业水平能够满足业务发展的需要。同时，要注重人才的培养，设置多种培训方式，提高从业人员的专业水平，特别是风险意识、执行国家金融法律法规的自觉性以及从业人员在金融、法律、管理等方面的综合业务能力，减少决策失误，促进行业发展。中小企业的融资租赁风险，以上详细分析了当前的风险并提出了解决方案。在政府不断完善融资租赁法律制度，提供税收等优惠政策的同时，中小企业也应与融资租赁企业一起提高自身素质，净化市场环境，优化市场秩序。