会计期末对账结账的步骤和程序是什么？

首先，回顾一下这个月的凭证

1.一、重新审核本月所有凭证，认真核对，减少差错。月末结账是以日常会计凭证的日结为基础的，要求日常会计凭证数据和分录的准确性。一般建议在月末结账时检查。

2.一、重新审核本月所有凭证，认真核对，减少差错。月末结账是以日常会计凭证的日结为基础的，要求日常会计凭证数据和分录的准确性。一般建议在月末结账时检查。

第二，帐目核对

1.现金:在结账日结束时进行清算，并编制盘点表。平衡现金可以证明所有的现金分录都是正确的。不均匀应检查现金簿和所有与现金有关的凭证，找出原因并进行处理。

2.银行存款:为所有明细账号编制银行存款对账表，进行银行账户对账。

3.存货:包括原材料、在产品、产成品等。月末应进行盘点，盘点结果应与明细账核对。如有差异，应查明原因，进行处理。

三、检查纳税报表与应交税费明细账等科目的勾对关系。

1.核对税务进项税证明清单、四联收据软件清单和企业应纳进项税明细账，对同一税票中应作为进项转出的固定资产、购货退回折扣凭证的时间差异等税法规定不能抵扣的项目进行金额调整。

2.将金税发票上的销项税销项清单、普通发票和无票收入清单与企业应缴纳的销项税进行核对。

3.核对其他应纳税款明细，如进项税转账，核实后准备当月纳税申报表。

第四，检查所有明细账户的余额，对异常余额进行方向调整。

1.将所有明细账与总账核对。

2.检查应收账款、应付账款、预收账款和预付账款是否有交叉账户。

3.检查应收账款、预付账款和其他应收款的所有明细是否有贷方余额，如有，查明原因，进行调整。一般原因是做假账或者某单位开了两个明细。比如应收账款的贷方要提前转入应收账款，预付账款的贷方要转入应付账款，其他应收款要转入其他应付款。同样，应付账款、预收账款和其他应付账款也要核对借方余额。

动词 （verb的缩写）准备月末结账的转账分录:

1.所有费用应根据权责发生制原则计提。如工资、福利费、营业税等。

2、低值易耗品摊销、无形资产折旧等。

3.预计材料(企业在入库期末已经收到的材料应建立明细账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。(结合库存盘点结果)

4.结转本年利润，平衡所有损益科目。(具体结账分录可结合企业实际情况)。