担保机构如何分析中小企业的财务报表？

答案显然是否定的，财务报表是展示企业信息的窗口。通过财务报表，我们可以了解企业的诚信、销售和经营情况。虽然不规范，但我们仍然可以从中提取有价值的信息，去伪存真，为我们的担保决策提供依据。以下是根据实际工作总结的一些经验:1。先粗略查看企业的报表，包括上期期末数是否等于本期期初数，报表左右两边是否相等，基本的勾对关系是否正确。对于已经核对无误的报表，我们将做进一步的核实和分析。2、核实报告中的重点科目。这里的重点主要包括三类:一是经常性项目，如货币资金、应收账款、存货、短期借款、主营业务收入等；二是金额发生异常变化的项目，如突然增加、突然减少等；三是数额巨大的项目，占资产的30%以上。这些项目的验证有助于我们判断企业的真实财务状况。以下是一些重要科目的具体验证方法。(1)主营业务收入:这是担保业务中的关键。能不能保证，很大程度上取决于企业主营业务的收入。报表上这个科目的金额要通过报税单、银行对账单、合同、水电账单、出库单、发票来核实。只有主营业务稳定、收入可靠、可持续发展的企业才是我们的主要客户群。(2)应收账款:对于中小企业来说，应收账款的影响远远大于一般企业。对于应收账款，不仅要关注总额，还要关注期限结构、对象结构、大客户以及是否存在关联方。注意应收账款的增长与销售额增长的对比。如果前者远高于后者，应该有职业敏感性，可能涉嫌虚增资产。(3)存货:对于中小企业来说，存货加上应收账款往往占到总资产的一半左右，所以这个科目也要进行核实，防止企业虚增资产。现场调查时，要查看仓库，估算其价值是否与报告相符，从总量上分析是否符合企业的生产经营特点，各类存货在结构上是否能保证产销环节的顺利进行，在增量上是否与生产经营规模相适应，产品在质量上是否适销对路。(4)短期借款:本科目需要查看借款记录进行核实，同时结合财务费用，可以证明企业的负债是否真实。如果财务费用与短期借款的比例不合理、过高，就可能存在隐性负债。(5)货币资金:主要包括库存现金和银行存款。检查银行存款余额是否与银行对账单基本一致。如果不符，可以要求查看企业的银行对账单，查看是否存在未清项目。同时也要了解银行存款中是否有保证金存款，是否有使用限制。(6)其他应收款:金额较大或突然增减时，要进行分析，查明是否存在股东及关联企业占用企业资金的问题，是否存在虚假出资、向外部企业拆借资金等情况。(7)其他应付款:主要了解是否有民间借贷等。3.对验证后的报表数据进行比率分析和趋势分析。分析一个企业的财务状况主要从四个方面来衡量:偿债能力、盈利能力、营运能力和成长能力。(1)偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力。通过对流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数的分析，这些指标没有统一的标准，往往结合不同的行业进行分析。(2)盈利能力包括资产收益率、净资产收益率、销售利润率、销售净利率、销售毛利率等。这些指标主要反映总资产和净资产的盈利能力，以及销售利润在整体利润中的比重等。需要分析企业的整体盈利趋势，并与行业平均水平进行比较，判断企业的盈利能力；(3)营运能力主要是考察应收账款和存货的周转能力，判断企业资产的周转速度。周转越快，企业效益越好；(4)成长能力主要通过销售额增长率、资本增长率和总资产增长率来分析。成长能力越强，企业实力越强，企业发展越快。四个方面能力好的企业是我们优先考虑的对象，四个方面能力差的企业要被“拒之门外”。总之，通过以上“三步走”，可以更准确地判断企业目前的财务状况，为我们的担保决策提供依据。在实践中要特别注意销售收入的核实，通过趋势分析把握企业的主要问题。来源:苏州国发担保公司关窗。