保险公司审计部门的职责

项目负责人负责整个审计项目的实施和管理，包括审计进度、分工和关系协调；及时了解小组成员的工作情况，研究解决审核中遇到的问题；分析审计中发现的问题，及时调整审计重点；审核、复核各小组成员的审核工作底稿和审核总结，根据综合审核情况撰写审核报告，出具审核意见等。同时，审计组组长对审计结果负责，审计组其他成员根据审计组组长的分工开展审计工作，并对被审计事项的工作底稿和审计总结负责。审计项目发现重大违规违纪问题，涉及后续追偿工作的，成立追偿小组，由审计组组长牵头，审计组成员、追偿高管或法务人员参加，开展案件追偿工作，以追偿高管或法务人员为主导，审计组成员负责提供项目支持。下发到审计通知书:审计组组长根据项目责任书编制并下发审计通知书，内容应包括审计项目名称、审计范围、审计组组成、现场审计时间、被审计单位应提前准备的相关材料及其他协调事项。审核通知由项目负责人负责，必须在审核组进入现场前3个工作日送达被审核单位，并抄送审核组成员。特殊审计项目可以在到达现场时一起交付。非现场数据收集与分析:审计组组长安排审计人员利用公司业务和财务系统开展非现场审计工作，对被审计单位的相关经营状况进行评价，并对相关数据进行分类、汇总和对比，了解被审计单位的整体情况，根据异常项目初步确定现场审计工作的重点。

此阶段的工作要求在3个工作日内完成。1.对于常规审计项目的非现场审计，在分析整理基础数据时，要求包括被审计单位的基本情况、财务状况和经营状况，财务报表(现金流量表、资产负债表、利润表、保费收入表、营业费用表、赔款支出表)的提取和分析，相关明细账集的提取和分析，关键凭证的筛选；业务报告(到期赔付率表、结算率表、及时备案率表、涉及的各类业务清单)的提取、整理和分析，以及重点核销政策和理赔的筛选和整理。

2.领导干部经济责任审计是根据不同的岗位进行划分的。总经理(包括主持工作的副总经理)的资料收集与常规审计项目相同，其他岗位根据其工作职责划分，确定资料收集范围；专项审计根据专项所涉及的内容收集资料。编写非现场审计报告:审计组组长根据项目要求和非现场审计条件编写非现场审计报告，包括项目内容、项目时间安排、项目组分工、现场审计实施步骤、现场审计内容和重点、非现场审计发现的问题和现场审计要求。工作要求在1个工作日内完成。非现场审核报告的审批:审核组长将准备好的非现场审核报告作为出差审批表的附件提交审批；经批准的报告用作制定审计项目的基础，并分发给项目小组成员。临时安排的特殊项目，急需到现场的，可免于非现场审核。进入审核现场，召开审核会议。向被审计单位介绍审计目的、审计项目组的组成和现场审计时间的安排，同时听取被审计单位对公司经营管理状况的汇报，熟悉各部门负责人，确定审计联络员，为审计工作的顺利开展提供良好的保障。现场审计。根据审计实施方案中确定的审计工作内容，查阅、整理被审计单位的相关资料，把握审计重点，确定样本选择范围和数量，采用检查、监督、询问、确认、计算等审计方法，审查核实被审计单位的财务报表、账簿、会计凭证、现金、有价证券、实物资产、业务承保和理赔资料，做好座谈、走访、实地观察和签署审计承诺书等工作。现场发现问题并处理。在现场审核过程中，需要认定直接责任人和相关责任人，并获取相关证据材料，包括书证、录音、光盘等。，作为后续处理的依据。对违规违纪涉及的资金，经现场核实的，应当及时追缴。无法当场完成追偿工作的，应当跟进或者移交追偿执法人员、法律人员处理。起草并报告审计报告初稿。审核组长应在离开现场后的3-5个工作日内，根据现场交换意见的情况，整理所有审核工作底稿和取证材料，起草正式的审核报告，审核报告初稿由审核组集体讨论。内容要客观、完整、清晰、及时、有建设性，体现重要性原则。审计报告初稿形成后，将与审计工作日志、工作底稿、发现问题的证据等一起提交给报告审核人。报告审核人将提出修改意见并反馈给审核组长，审核组长将修改并最终确定报告。审计意见反馈。修改定稿的审计报告经报告审核人审核后，提交主管领导审批，是否需要根据主管领导的指示反馈审计意见。对于需要反馈的，向被审核方发送“审核报告征求意见”，要求被审核方按期反馈。逾期的，视为对审计报告无异议。审计报告终稿的形成。根据受审核方的书面反馈(不需要反馈的除外)，审核组长可再次修改和完善审核报告。如果在征求被审核方意见的过程中存在较大分歧，审核组应认真核实，并逐项作出书面说明。如果审计报告与被审计单位最终不能达成一致意见，被审计单位的书面意见可作为审计报告的附件上报。提交审计报告的最终草案并存档。审核组长已确认审核报告的最终稿，并上报主管领导和董事。同时，出具审计意见并发送给被审计单位。

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