财务检查通报
财政检查通报1所属各单位、机关、部门:
为进一步加强单位财务管理，严格执行财经纪律，规范会计行为，根据《市城乡建设委员会关于开展城乡建设委员会系统单位财务管理专项检查的通知》(湘建办发[20xx]20号)和《关于检查所属单位财务收支情况的通知》(郑翔管字[20xx]24号)精神，10xx年5月，现将检查情况通知如下:
一、基本信息
从检查情况看，各单位能够严格按照《会计法》和相关会计准则的规定，认真执行国家规定的会计制度，依法设置会计账簿，根据实际经济业务事项准确填制凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表。各单位主要负责人和财务人员能够正确理解“收支两条线”的规定，较好地执行财务审批程序，建立了较为完善的内部管理制度和监督体系。
部门所属经费单位可根据年初部门下达的预算支出计划合理安排支出，并根据部门实际情况，明确支出范围和标准，采取各种有效措施控制支出，按月编制实际支出与计划支出对比分析表。从目前来看，总体控制良好。
物业公司和市政监察队伍重点检查代收代缴水电费、房屋租赁收入、排水服务费等资金的收缴过程，主要看是否严格按照“收支两条线”规定执行，通过购电系统生成的电子数据和签订的房屋租赁合同确定金额的完整性；针对收入是否及时上缴，是否存在违规挪用资金等问题，重点检查每笔收入是否按照财务制度及时开具相应发票或收据，是否严格执行“凭票控制收入”的要求。
泵站、排水站主要针对各类物资的登记、领用、库存管理、设备维护等内部审批流程，看是否严格执行物资采购申请制度；相关人员的职责和权限是否明确；材料收发记录是否完整；库存物资是否建立了定期盘点制度；账目是否一致等。通过检查，两家单位都建立了收发材料台账，并按月编制了材料消耗明细表，坚持材料定期盘点制度。比如，泵闸处实行泵站对相关费用进行明细核算；排水所机械设备维修实行单车核算，显著提高了核算精细化水平。
大道、为民、陆平三家独立核算维护管理公司，能认真做好会计基础工作，凭证装订整齐。现金账面上，账账相符，反映会计基础工作比较扎实，内控制度比较健全。同时，在建立和实施内部监督控制制度的过程中，制定了财务管理制度。在财务收支审批程序上，权责明确，保证了公路养护资金的有效使用。如大道公司制定了招待费审批表，严格执行“一餐一单报告”制度；根据每月的维修工作量，陆平公司编制了工程量确认表，保证了维修费用的及时归集和反映。对人民来说，公司能够严格按照会计规则记账，账目记录整洁、准确、无涂改，会计数据整洁、规范。
颗粒搅拌站通过完善各项管理制度，大大提高了财务核算的规范性，根据收入的类别有相应的子账，其中:外购收入基本签有派工任务单，材料出入库手续齐全，设备维护经过设备部审核，每月随报表提交成本计算单，每月撰写财务情况说明。
二、主要问题
通过此次财务检查，各下属单位在严格执行财务纪律、规范财务管理行为、提高财务管理效率方面有所提高，但在应收账款的及时催收、预付账款的管理、严格财务审批流程、按照权责发生制要求确认和收取当期费用、确保财务平衡、按照基础会计的要求做好基础会计工作等六个方面需要改进和完善:
(1)陆平公司应重点做好应收账款特别是外包项目欠款的催收工作，同时及时记录已收的广电保证金。
(2)对于人民公司，要加强预付款项的管理，严格按照财务审批流程，通过部门相关领导审批应付款项和预付款项的支付，对各类流动资金的管理规定相应的报销期限，并及时催收。
(三)大道公司应按权责发生制确认和归集当期费用，并按会计基础工作的要求做好会计基础工作。
(4)泵闸管理处应加强防洪物资的管理，及时向有关业务部门反馈结余情况，及时办理各种物资的购领相关手续。
(五)排水管理处登记在册的固定资产与实际资产不符的。
(六)截至目前，市监察大队缴纳排水服务费收入1万元，年初目标责任制制定的目标为6万元。因此，有必要进一步加强执法力度，确保目标的完成。
(七)截至目前，物业管理公司已支付门面房租金654.38+0.3万元，代收代缴水电费654.38+0.8万元，较去年同期有所减少。
(八)骨料搅拌站应重点加强各种应收款的催收，保证单位经济效益的提高。截至4月份，对外应收款已达654.38+0.49万元，累计亏损29万元。
三、整改要求
(1)陆平公司将张湾截污干管修路工程及某市属医院所欠工程款作为催收重点，安排专人负责催收，同时向广电中心收取修路保证金并及时存入银行。
(2)为民公司、大道公司应严格按照资金支付审批程序，及时办理未经分管领导签字的付款回单和借记回单的重签手续；对于为民公司出现大额预付款的情况，要及时催收发票，办理相应的结算，做好费用的催收工作。
(3)排水管理处应做好固定资产的登记工作。成立时应向装备部申请办理调拨手续，经核对无误后，于6月15日前办理会计手续。
(四)市监察队和物业公司要加大对排水服务费和门面房租金收入的管理，确保年初目标责任制的有效落实。
(5)近期内，骨料搅拌站应组织专人及时催收欠款，制定相应的成本控制措施，弥补现有损失，通过加强成本管理提高单位效益。
四、下一阶段工作要求
(1)加强学习，提高认识。按照财政部《会计继续教育暂行规定》的教育内容和形式，组织全体财务人员学习会计知识，并加大对《会计法》等制度法规的宣传力度，强调会计工作的重要性，在常态实施中认真贯彻落实。
(2)做好财务基础工作，提高财会人员的责任心。不断加强理论知识学习，全面提高财会人员素质，增强责任心。同时，加强各级财务人员的沟通协调，深入了解情况，全面了解和掌握各单位的运行情况。
(3)建立健全内部控制制度，努力做好会计工作。通过会计监督，进一步加强资金收支管理，规范财务管理和会计行为，提高资金使用效益。
2 .乡镇中学(实验学校)、中心小学和地市级教育单位的财务检查通报:
为切实加强学校财务管理，进一步推进学校财务管理的规范化、精细化，我局于5月19日至5月25日，组织开展了5月1日至4月全县中小学财务管理综合检查，检查采取“普遍检查与重点检查相结合、查阅账目与调查了解相结合、分组交流与整体评价相结合”的方式，为了总结经验，改进不足，进一步提高教育财务管理水平，现将检查情况通知如下。
一.主要成就
遵守法律法规的意识普遍提高。
各单位能认真执行局的有关财务制度和有关法律法规。所有建设项目在立项批准后才能开工，根据审批意见可以做统一招标。限额内的主管项目局可以批准项目，学校可以在主管局的监督下进行投标。各学校能严格执行政府采购法，上报采购计划，安排采购资金。集中采购由县采购中心组织，授权分散采购也在采购中心的批准和监督下进行。坚持收支两条线，所有收入纳入年初统一预算，杜绝小金库和财政收入的发生。
(二)会计基础工作比以前更加扎实。
会计报表综合反映单位的财务运行情况，是财政部门和主管部门掌握单位财务状况的直接信息。学校所有账目提交会计审核支付中心后，会计人员可以根据会计制度的规定，对账单进行合理的分类汇总，避免了维修费记入办公费、招待费记入其他费用、奖金福利记入其他费用的随意现象，确保会计报表提供的信息更加真实准确。20xx年，大部分学校报销手续完备，经办、内部审核、负责人签报、结算中心审核等流程逐步规范，合同、协议、批文等业务资料较为齐全。大多数会计人员忠于职守，做好本职工作，准确报账，及时装订凭证和其他会计资料，履行会计法赋予的职责，加强财务监督，做好后勤保障工作。
二、主要问题
(一)少数学校债务风险增加。
除了少数学校没有负债外，大部分学校都有一定程度的负债。通过救债，义务教育阶段大部分学校的债务得到控制，但学校之间存在不平衡。少数学校不仅不偿还债务，还在日常经营中产生新的债务，而且债务越来越高，直接影响学校正常的教育教学秩序。
(B)资产管理需要改进。
少数学校固定资产账目不完整、不真实，多数学校未配备专兼职资产管理人员，配备专兼职资产管理人员的学校未能完全按照我局下发的《教育系统固定资产管理办法》精神进行登记、定期核对并与结算中心账务处理相衔接。
(三)内部控制制度需要进一步规范。
有些学校虽然制定了内控制度，但有些环节流于形式。如报销票据“三签”手续不全、差旅费假发票过账、招待费和印刷费发票金额与合同及附件不符、大额发票无附件、采购物品及辅助书籍无收发手续、公款未按规定支付、会计档案管理有待完善等。
三、整改意见
针对本次财务检查中各单位存在的问题，希望各单位认真总结，切实整改个别化、个性化存在的问题，进一步提高财务规范化管理水平。
(一)加强预算管理
各学校要严格执行年初预算的支出标准和项目，不得擅自提高支出标准和扩大支出范围。项目经费专款专用，不得与日常经费混用。项目建设确有债务的，应严格履行审批程序。
(二)控制债务规模
当年必须做到日常收支平衡，严格控制招待费、交通费等消费性支出。公共资金要专款专用，严禁有经营性支出用于借款支出和新债。负债较大的学校要多方筹措资金，压缩“三公”经费和利息支出，积极稳妥消化债务，同时细致做好债权人工作，确保教育教学工作不受影响。
(3)要加强对联系人的清理。
每年至少检查一次当前单位的余额。如有不符，查明原因，及时调整。对帐龄较长的不可收回的债权应予以核销，未清偿的债务应按规定结转。代管资金应当上缴和偿还，不得挪作他用。
(四)完善内部控制制度
学校应严格遵守会计法规，按照上级下达的有关要求，制定并执行内部财务管理制度和严格的工作程序。财会人员要加强学习，用新知识、新方法创造性地为学校财务管理提出合理化建议，增强增收节支意识，营造良好的财务管理氛围。
(五)做好资产管理。
要切实改变“重钱轻物、重购轻管”的现状，充分发挥资产管理者的作用，抓好登记、管理、报废等关键环节，确保固定资产在单位行政账目中得到全面准确的反映。每学期检查一次固定资产，确保账实相符，账账相符。对于固定资产的清查，要找出原因，落实责任。
财政检查通报3各市县财政局、xx财政局、有关金融企业:
根据《关于印发xx省地方金融企业财务报表考核办法的通知》(蔡琼债[20xx]307号)，结合各市县地方金融企业20xx年财务报表报送情况，我局对各单位20xx年地方金融企业财务报表进行了考核，现将有关情况通知如下:
一.总体情况
20xx年我省地方金融企业财务报表编报考核对象为19市县财政局和32家省属地方金融企业。
总体来看，地方金融企业财务报表编制质量较20xx年有了很大提高。大部分市县财政部门和地方金融企业已意识到责任，及时报送财务报表，数据质量有所提高:东方市财政局和文昌市财政局编制组织有效，财务数据准确，数据质量高；三亚市财政局和儋州市财政局的财务报表分析报告更加详细和及时。海马财务有限公司和xx中小企业信用担保有限公司报告质量高，财务分析报告全面；海口市财政局和xx农村信用合作联社有18多个汇总单位，但仍保质保量完成报表编报。
但也有少数市县和个别企业领导重视不够，组织不力。白沙、保亭、临高市县财政局、xx新凯史圣投资担保有限公司、xx吉大投资担保有限公司未能及时报送纸质报表和季度分析报告，一定程度上影响了全省财务报表的汇总上报。
二、鉴定情况
(1)市、县财政部门。
获得一等奖的单位是:数据管理下载财政局；
获得二等奖的单位是:数据管理下载财政局；
获得三等奖的单位是:数据管理下载财政局。
(2)省属金融企业。
获得一等奖的单位有:xx农村信用合作联社、海马财务有限公司、xx中小企业信用担保有限公司；
获得二等奖的单位有:xx金鑫担保投资有限公司、xx新联盛投资担保有限公司、xx永隆投资担保有限公司、xx青年创业投资担保有限公司、金元期货经纪有限公司；
获得三等奖的单位有:xx钟颖担保有限公司、海口洪雁小额贷款有限公司、xx泰林担保投资有限公司、华融期货有限公司、中银国际期货有限公司、xx农垦金融有限公司、海口罗牛山小额贷款有限公司
希望上述受到表扬的市县财政部门和地方金融企业珍惜荣誉，努力工作，再创佳绩。未受表扬的市县财政部门和企业要认真查找差距，加强组织领导，夯实财政监管基础，力争取得好成绩。
xxx
20xx年x月x日
为加强直属部门财务管理，提高会计工作水平，进一步规范财务管理制度和内部控制制度，根据《关于开展直属部门财务检查的通知》，我局于20xx年至20xx年组织开展了直属部门财务检查。这次财务检查的重点是会计核算的真实性、准确性和及时性；基础会计工作；财务制度和内部控制制度的建立和执行情况。现将检查情况报告如下:
一、基本信息
我处有X个行政机关，X个事业单位，X个独立核算机构，X个会计。
从检查中可以看出，各单位能够严格按照《会计法》和有关会计准则的规定，认真执行国家规定的会计制度，依法设置会计账簿，及时、真实、准确地填制凭证登记账簿，根据实际经济业务事项编制财务会计报表。并严格执行收支两条线的财务规定，坚持财务“一支笔”审批制度，按规定保管会计档案，建立健全内控制度和监督体系。大多数单位能够按照财务要求全面实行电算化管理和现金管理及会计制度，没有设立小金库的现象。Xx单位能认真做好会计基础工作，凭证装订整齐，现金日记账日结月结，账账相符。特别值得肯定的是，财务总监或会计能够做好银行对账，建立固定资产三级明细账，体现了会计基础工作比较扎实，内控制度比较健全；Xx单位也可以做到每日现金日记账，每月一清。
各单位财务部门在建立和实施内部监督控制制度的过程中，根据各单位的实际情况，制定了相应的财务管理制度，使各项业务事项有条不紊地进行；明确财务收支的审批程序和审批人的权限和责任，规范各类资金的使用，提高资金使用效率；明确支出范围和标准，采取各种有效措施控制支出，杜绝浪费。
二、检查中的不足
1.内部控制制度执行中存在的问题。检查中发现，大部分单位在现金的报销和使用中，无法做到每日现金日记账，每天都有大量现金存放在金库，给我们的资金管理带来隐患。由于人员的限制等原因，硬件和票据没有分开管理，使得资金的使用没有相互制约和监督。在执行内控制度时存在侥幸心理，使建立起来的完善制度形同虚设。
2.会计基础工作薄弱。许多单位在填制会计凭证时没有按照规定进行三级审核，没有按照规定定期编制财务报告。会计凭证装订时，不能保证装订整洁。
3.财务管理水平有待提高。每个单位都建立了完善的财务制度，但在执行中没有得到认真遵守。很多单位受限于人员，导致经理、记账员、审批人之间职责划分不清，相互之间没有制约。在管理上，大家都有一种不着边际，高高挂起的态度，对存在的问题避而不谈，这使得我们的财务管理工作有很大的弊端。
三、对下一步金融工作的建议
1，做好财务基础，提高会计人员的责任心。要不断加强理论知识的学习，提高财会人员的各方面素质，增强责任心。加强各级沟通协调，全面了解和掌握直属单位运行情况，听取事业单位意见建议，深入了解情况，加强与事业单位沟通，切实帮助其解决实际问题。
2、建立健全内部控制制度，努力做好会计工作。会计核算是加强财政收支管理和监督，规范财政管理和会计行为，提高财政资金使用效益的重要保证。有关人员在建立和完善各项制度的同时，在工作中应严格遵守这些规章制度，有效实施内部监督和控制，确保会计工作的真实完整和单位财产的安全，加强对单位财产物资的监督管理，杜绝各种漏洞，明确记账人、审核人、经办人的责任和权限，使之相互分离、相互制约，防止舞弊。
xxx
20xx年x月x日
财务检查通报5 XX党委:
为加强单位财务管理，提高财务工作水平，进一步规范财务管理制度和内部控制制度，按照XXX通知要求和XX财务工作检查实施方案，我中心于20xx年2月初组织了对各下属单位的财务检查。这次财务检查的重点内容是预算支出、会计基础工作和财务制度执行情况。现将检查情况报告如下:
一、基本信息
我中心原下属五个单位分别设立会计机构，共有五名会计人员。20xx年，经xx批准，XX、XXX、XX、XX河四个中心财务由XX收回管理，仅保留XX中心独立财务。
为做好此次财务检查工作，中心专门召开党委会进行研究，明确了检查标准和检查方式:目前仍有独立财务的XX中心采取现场检查，已分管财务工作的单位采取凭证集中检查。经过认真检查，我们感到各单位能够按照XXX的有关规定，认真执行各项财务管理制度，坚持财务“一支笔”审批制度，重大支出逐级上报，凭证填制准确，会计账簿登记和财务会计报表编制及时规范，按要求执行现金管理和会计制度，按规定保存会计档案，建立良好的内控制度和监督体系。
二、检查中发现的问题
1.没有公务卡。由于种种原因，各下属单位均未办理公务卡，平时资金结算和列入公务卡强制目录的物品仍以现金支付，不符合有关规定。
2.结算程序不够严格。部分接待费用没有事先审批单，个人账户结算有通用票据和收据。
3.资金管理规定不到位。部分单位存在坐支坐支现象，个人往来账户未开具统一票据。
4.银行账户不正常。XX中心基本存款账户有两笔银行存款，XXX的原银行账户未得到妥善处理。
三、整改方案
1.加强专业学习，提高能力素质。学习是财务管理的重要组成部分。下一步，中心将认真组织学习各项规章制度和财务管理规定，教育引导全体会计人员充分认识会计工作的重要性，自觉加强会计专业知识的学习，做到“能干事、守规矩”，促进单位财务管理水平的不断提高。
2.对存在的问题限期整改。该中心要求各单位在规定时间内纠正存在的问题，进一步加强分公司财务管理，严格控制预算；2月底前完成公务卡，做到工作人员一卡；有效控制现金使用量，完善接待费前的审批程序；加强资金管理，接收现金，及时送到银行，及时记录往来账目；清理单位在银行开立的账户，注销不用的账户。
3.做好财务引导。进一步加强中心与各级的沟通协调，经常深入一线了解情况，全面掌握下属单位的财务状况，积极听取各单位的意见和建议，切实帮助其解决实际问题，多方面加大指导和帮助力度，切实提高单位财务管理的整体水平。
特此举报。
××中央委员会
Xx年xx月xx日