投资公司的会计制度和账户设置是怎样的？

一.概述

(一)为了统一和规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律法规，结合投资公司的经营特点和实际情况，制定《投资公司会计核算办法》(以下简称《办法》)。

(二)在中华人民共和国境内设立的专门从事长期股权投资或长期债权投资的企业，即未取得金融业务许可证的非金融企业，在执行企业会计制度的同时，执行本办法。

二、补充会计说明

会计科目设置

1.《办法》在《企业会计制度》的基础上，增加了短期委托贷款、待处置资产、长期委托贷款、政府委托投资、待转投资费用、股权转让收入、利息收入、委托管理收入、利息支出等科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”。

2.投资公司的业务收入主要包括投资收入、利息收入、股权转让收入、委托管理收入和其他业务收入；业务费用主要包括利息费用、其他业务费用、营业费用、管理费用和财务费用。

3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务推广费、审计费、咨询费、租赁和物业管理费等。管理费用主要包括管理人员工资及福利费、业务招待费、社保费用、减值准备、交通费、培训费、会议费等。

投资公司的财务费用只反映汇兑损益、结算和融资中发生的各种费用和支出以及投资公司银行存款取得的利息收入，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款取得的利息收入和向银行等金融机构借款发生的利息支出。

扩展数据:

首先是严格审核资料。每次记账前，记账公司要认真核对、复核报销单和出纳盘点表的制作、编制、承办程序，严格数据核对；同时，还认真指导会计规范登记银行存款和现金账簿。

二是记账及时准确。记账公司对会计科目的处理更加准确统一，记账更加及时和季度化。规范参与村级预决算编制。

第三是财务公开透明。记账公司每季度完成记账和年度账目后，会及时公开各村财务收支情况，并将公开内容保存在视频文件中。

第四是文件传输规范。年终记账公司将报销单、记账凭证、出纳盘点表、财务报表、预算表、决算表、财务公开表、影像资料进行整理，装订成册，装入档案盒，整体移交，做到镇村各留一套。

五是加强考核管理。实行代理记账后，财务室指定专人对记账公司进行全程监督管理，分阶段进行抽查和检查，防止代理记账后出现违反财务制度的现象。年底镇政府将组织相关部门人员组成考核小组，对记账公司年度工作进行100分的考核，90分评定为合格，否则按分数扣除服务费。

百度百科-会计科目