基金管理公司如何记账(二)

会计:年初新建单位和原单位都要根据会计工作的需要设置应用账簿，也就是通常所说的？设置帐户？。

建立账户的基本流程:

第一步:根据要使用的各类账册的格式要求，准备好各类账页，用账夹将活页账页装订成册。

第二步:在账本里？启用表格？公司名称、账册名称、账册数量、页数、起止页数、开业日期、记账员和会计主管人员姓名，并加盖印章和公司公章。

第三步:在总账账户页面按照科目表的顺序和名称建立总账账户；根据总账账户明细核算的要求，在各明细账户设立二级、三级明细账户。

第四步:启用自定义账簿，从第一页到最后一页进行编号，不允许跳页和缺号；使用活页账簿时，应按照科目顺序编制科目页码。

首先考虑以下问题

在建账时，首先要考虑以下几个问题:

第一，适应企业。企业的规模与其业务量成正比。大型企业业务量大，分工复杂，会计账本需要很多账本。

第二，根据企业管理的需要。建立账簿的目的是为了满足企业的管理需要，为管理层提供有用的会计信息。因此，在建立账簿时，既要满足管理需要，又要避免重复记账、记账。

第三，按会计程序。业务量不同，企业采用的会计程序也不同。

会计中要获得的信息:

主要包括公司章程、企业法人营业执照、国家税务登记证、验资报告等。具体来说，验资报告主要有以下用途:一是可以证明企业的注册资本，从而确定账目中的实收资本；二是能体现股东的出资方式，是现金还是实物。获取验资报告的主要目的是确定股东的出资方式。股东出资方式不确定是无法建帐的。企业主在建立账户时，一定要找到建立时的验资报告。如果注册资本发生变化，应取得以前的验资报告。如果是实物投资，也要找当时的评估报告。

根据表内项目核实资产和负债金额:

1.盘点现金和单据，关注需要兑换发票的白条，确定现金金额；

2.获取银行存款对账单，核实未清项目，确定银行存款金额；

3.库存原材料、库存商品等。，并确定库存金额；

4.准备应收账款、应付账款、其他应收账款、其他应付账款等。，并注意最好让往来单位盖章或签字确认，以确定往来账户的金额；检查是否有长期和短期借款、应付工资、应交税金等项目；

5.盘点固定资产，确定固定资产金额；

6.取得企业法人营业执照和验资报告，确定实收资本；

7.根据公式？资产-负债=所有者权益，所有者权益-实收资本(股东投入的资金持有其他应付款)=未分配利润？计算未分配利润金额；

8.根据结果编制资产负债表，并据此制作1号凭证；

9.启用账簿，登记第一张凭证的内容。户口本日期栏填登记日期，汇总栏可以写？算账？。

特殊说明:

1.在这种情况下，最好只编制一张资产负债表，因为它是以存货为基础的，数据更准确；但是，如果难以编制损益表，数据就不容易准确。

2.如发现因时间限制等原因导致相关数据不准确，应编制凭证调整相关项目及当期未分配利润金额。

3.如果盘点时间与建账时间不一致，比如准备8月建账，那么盘点时间只能是8月，但要在6月建账。这时候要注意全面收集发生的业务的相关信息，根据信息推断6月份的资产负债情况。

1.我们公司的营业执照还没下来。目前装修费用(包括人工费、材料费)和购买的固定资产费用没有发票，只有收据(部分没有盖章)和手写收据。这种方式怎么做账？

2.公司进口的原材料没有入库单，只有出库单。正式开业的时候需要重新盘点吗？这个过程应该怎么走？

1.我们公司的营业执照还没下来。目前装修费用(包括人工费、材料费)和购买的固定资产费用没有发票，只有收据(部分没有盖章)和手写收据。这种方式怎么做账？

(1)暂按收据入账。

借:预付账款——装修费、固定资产等。

贷款:银行存款等。

(2)营业执照签发后，将收据改为正式发票，根据发票入账。

借:固定资产、长期待摊费用——装修费等科目。

贷款:预付款项——装修费、固定资产等。

2.公司进口的原材料没有入库单，只有出库单。正式开业的时候需要重新盘点吗？这个过程应该怎么走？

(1)可以去商店买收货单据。

(2)采购材料时，根据入库单和采购发票填写入库单并入帐。

(3)出库时，填写出库单，根据出库单和相关票据进行记录。

1.我如何能把收据换成发票？其他行业的发票可以吗？

当我说发票收据时，我指的是去公司购买的商店并要求其开具正式发票。特别是固定资产要用正式发票入账。如果没有固定资产的正式发票，提取的折旧费不能税前扣除。

2.如果来料在营业执照签发后入库，营业收入需要缴税吗？我可以避税吗？而且所有购买的材料都没有发票。

(1)只要有销售收入，就要交税。