公司债券票据
完整地表达权利和义务
资产负债表中记录的货币资金存在。√
b .所有应入账的货币资金均已入账。√
c记录的货币资金由被审计实体拥有或控制。√
d货币资金以适当数额列入财务报表，相关估值调整已适当记录。√
e .货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中适当列报。√
二。审计目标和审计程序对应表
具有可选审计目标的审计计划工作底稿索引执行程序
(一)货币资金
D1。检查存货的现金账簿与总账中的金额是否一致，并检查非本位币库存现金的折算汇率和折算金额是否正确。省略
Abdc "2。库存现金:
(1)制定监控存货的计划，确定监控时间；
(2)将库存金额与现金账面余额进行核对。如有差异，应要求被审计单位查明原因，进行适当调整。无法查明原因的，经管理机关批准后，要求被审计单位进行调整；
(3)非资产负债表日进行的存货，其金额应调整至资产负债表日；
(4)如有白条冲抵库存现金、未兑现的支票、未报销的原始凭证，应在盘点表中注明，必要时进行调整。特别注意几家公司混用现金保险柜的情况。" ZA1-1
ABD 3。抽查大额存货的现金收支。检查原始凭证是否齐全，记账凭证与原始凭证是否一致，会计处理是否正确，是否记入适当的会计期间。ZA2-6
4.根据评估的欺诈风险和其他因素增加的其他审计程序。省略
(2)银行存款
D "5。获取或编制银行存款清单:
(1)检查加法是否正确，检查是否与总账和日记账的总金额一致；
(2)检查银行存款非本位币的折算汇率和折算金额是否正确。“ZA2-1
ABD 6。计算银行存款累计余额的应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差额是否适当，评价利息收入的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已完整入账。省略
AC "7。检查银行存款单:编制银行存款单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制，存款单是否为被审计单位所有。
(1)质押定期存款，要查看存单，并与对应的质押合同核对，注意存单对应的质押贷款是否入账；
(2)无抵押定期存款，查看开户证明原件；
(3)对于审计现场工作结束前已支取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。“ZA2-2
Abd "8。获取并检查银行对账单；
(1)获取被审计单位银行存款余额对账单，与银行确认函回函核对，确认是否一致，并随机抽查账面记录的已付票据金额、存款金额与对账单记录是否一致；
(2)取得资产负债表日的银行对账表，检查对账表中的计数是否正确，调整后的存款日记账余额与银行对账单余额是否一致；
(3)检查调整项目的性质和范围是否合理:
1)检查是否有跨期收支和跨行转账的对账项目。编制跨行转账业务明细表，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出，同期未完成的转账业务是否反映在银行对账单的调整项目中；
2)检查大额在途存款和未付票据:
检查在途存款日期，查明在途存款的具体原因，追溯期后银行对账单存款的入账日期，确定被审计单位与银行记账时间的差异是否合理，确定资产负债表日是否需要进行审计调整；
检查被审计单位的未付账单明细清单，找出被审计单位未及时入账的原因，确定晚于银行对账单日期入账是否合理；
检查被审计单位未付款票据明细表中记录的、但截至资产负债表日未记录在银行对账单中的未付款票据，并取得收票人的书面说明。确认资产负债表日是否需要调整；
检查资产负债表日后的银行对账单是否完整记录对账中的未付账单金额；
(4)检查是否存在未入账的利息收入和利息支出；
(5)检查是否有其他跨期收支项目；
(6)(货币资金越权或不明支付现象突出时)检查银行对账单中支付给异常收款人(包括未指定收款人)、签名不全、支付地址不清、金额较大的票据调整项目，确认是否存在欺诈行为。“ZA2-3
AC "9。确认银行存款余额，编制银行确认结果汇总表，查看银行回复:
(1)发函被审计单位当期有存款的银行，包括零账户和已销户的银行；
(2)确定被审计单位账面余额与银行函结果的差异，并对不符合项进行适当处理。“ZA2-4 ZA2-5
c 10。检查银行存款账户中的存款人是否为被审计单位。如果存款人不是被审计单位，获得账户所有人和被审计单位的书面声明，以确认是否需要调整资产负债表日期。ZA2-1
CE 11+0。注意变更或境外存在的资金是否存在限制，如质押、冻结等。是否进行了必要的调整和披露。ZA2-1
鄂12。不符合现金及现金等价物条件的银行存款应在审计工作底稿中列示，以考虑对现金流量表的影响。ZA2-1 ZA2-2
ABD 13。抽查大额银行存款原始凭证，检查原始凭证是否完整，记账凭证是否与原始凭证一致，会计处理是否正确，是否记入适当的会计期间。检查是否存在非经营目的的大额资金转移，并检查相关账户的收入情况；如有与被审计单位生产经营无关的收支事项，应查明原因，做好相应记录。ZA2-6
BA 14。检查银行存款的截止日期是否正确。选择_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _省略
15.根据评估的欺诈风险和其他因素增加的其他审计程序。省略
(三)其他货币资金
d”16。获取或编制其他货币的基金清单:
(1)检查银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、投资存款、国外存款的相加是否正确，检查与总账、日记账明细账的合计金额是否一致；
(2)检查除记账本位币以外的其他货币的折算汇率和资金折算是否正确。“ZA2-1
Abd "17。获取并检查其他币种的资金余额调节表:
(1)获取被审计单位的银行对账单，检查被审计单位提供的银行对账单是否被涂改或修改，确定银行对账单金额的正确性，并检查是否与银行回复的结果一致，通过抽样检查账面记录的实收金额和存款金额是否与对账单记录一致；
1)保证金账户对账单应与相应交易进行核对。检查保证金与相关债务的比例是否与合同一致。特别注意是否有存款，但被审计单位的账面上没有相应的担保；
2)如果信用卡持有人是被审单位员工，应取得员工提供的确认函，并考虑进行调整；
(2)取得资产负债表日其他货币资金存款余额调节表，检查调节表中的增加数是否正确，调整后的其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致；
(3)检查对账项目的性质和范围是否合理，如有重大差异，进行审计调整。“ZA2-3
AC 18。确认银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、投资存款、异地存款的期末余额，编制其他币种资金确认结果汇总表，查看银行回复。ZA2-5
c 19。检查其他货币资金存款账户的存款人是否为被审计单位。如果存款人不是被审计单位，获得账户所有人和被审计单位的书面声明，以确认是否需要调整资产负债表日期。省略
e20。注意是否有资金存在质押、冻结等现有限制，或存放在国外，或存在潜在回收风险。省略
Ba21。选择_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _省略
ABD 22。抽查其他币种的大额资金收付记录。检查原始凭证是否齐全，记账凭证与原始凭证是否一致，会计处理是否正确，是否记入适当的会计期间。ZA2-6
23.根据评估的欺诈风险和其他因素增加的其他审计程序。省略
E " 24。检查货币资金是否按照企业会计准则的规定在财务报表中正确列报。
附注是否按库存现金、银行存款和其他货币资金分别列示货币资金。因质押或冻结而被限制使用、存放在境外、存在潜在回收风险的资金，应单独说明。“稍微