如何从财务报表中看出潜在的危机？

财务报表分析是以财务报表为基础，采用科学的评价标准和适用的分析方法，遵循规范的分析程序，揭示财务活动过程中存在的矛盾和问题，从而判断、评价和预测企业的经营状况和业绩，为管理者的决策提供方向和线索。摘要:本文着重对现金流量表进行分析，阐述了如何从现金流量表中看出企业财务状况的危机信号，以充分发挥现金流量表的预警效能。一个正常的商业企业不仅要创造利润，还要创造现金收入。通过分析现金流入的来源，可以评价创造现金的能力，预测企业未来获取现金的能力。现金流量表所揭示的现金流量信息，可以从现金的角度对企业的偿债能力和支付能力做出更加可靠和稳健的评价。企业的净利润是以权责发生制为基础计算的，而现金流量表中的现金流量表是以收付实现制为基础的。通过现金流量和净利润的对比分析，可以评价收益的质量。投资活动是企业为了获取更多的利润，将一部分财务资源投入到一个对象中的行为。筹资活动是企业根据财务需要直接或间接筹集资金的行为。企业的投融资活动与其经营活动密切相关。因此，可以结合企业经营活动产生的现金流量信息和企业的净收益，详细分析投融资活动揭示的现金流入和现金流出信息，从而评价企业的投融资活动。企业的现金来源主要有三种:经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入。在生产经营正常、投融资规模不变的情况下，现金流入越大，企业活力越强；如果经营活动现金流入占现金流入总额的比重较大，可以反映企业经营状况良好，现金回笼能力较强，坏账风险较低，现金流入结构较为合理；如果企业的现金流量主要是投资的回收，甚至是固定资产、无形资产和其他资产的处置造成的，则可能反映了企业生产经营能力的下降，其维持和发展存在问题；如果筹资活动产生的现金流入占比较大，可能意味着企业融资渠道广阔，有潜力获得足够的资金扩大生产经营规模。