一般财务月末月初都很忙。你在忙什么？

2.月底了，忙着结账，整理。检查当月报表与上月报表有无较大变动，看是否有遗漏，以便及时改错，保证报表的准确性。详情如下:

一、增值税金额的计算

(一)积极核对销售业务，尽快填制费用发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，也是企业管理的核心。销售发票是财务记账和确定业务发生的法律凭证。因此，企业应在销售业务发生时尽快向对方开具发票，以确定当月的销售情况。

一笔生意从签订合同到公司发货、对方验收确认、填写发票都有一段时间。这个时间段因为客户的大小，业务往来的频繁程度，各个公司的受理程序不同而不同。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户需求进行开票，这与税法规定的开票要求不符。

作为企业的财务人员，尤其是负责税务工作的人员，必须对企业的日常销售业务相当清楚，熟悉大客户的开票要求，能够在不耽误公司正常工作的情况下满足客户要求。为了协调好双方的工作。

会计人员应在每月20日前后开始核实当月已开票的税额，尽快完成应开票的业务。通常情况下，企业会在每月月底前三天停止填写发票。所以企业如果需要对方开发票，就要尽早联系，不要等到月底才和对方协商。

(2)认真核对当月进项发票，确保发票及时认证，确定当月进项税额。

通常情况下，货物比发票提前到达企业，企业在收取货物的同时也要确认发票的开具，在规定时间内没有收到发票的情况下，联系对方索要发票。

进项发票经税务机关认证审核后才能抵扣。目前，专用发票的认证一般是通过网上远程认证系统进行自认证，非本单位自认证的要去税务机关或中介机构进行认证。因此，企业会计应在规定时间内及时认证，确定当月进项税额。

企业每个月输入大量发票时，通常不会在一个月内对所有发票进行认证，而是选择性地对部分发票进行认证。发票认证主要考虑三个因素:一是当月缴纳的税额。在税务机关规定的税负范围内，自上而下计算当月税款；第二，考虑会计存货和成本处理。

有些商品是当月进货，当月销售，这些发票要当月认证，否则账面库存为负；生产企业的成本计算需要原材料。如果当月用于生产的材料发票没有经过认证，产品成本就会降低。第三，发票是否会过期。

根据税法要求，发票应自填开之日起180日内认证(不同类型发票有效期略有不同，详见前面“进项税抵扣时限规定”)。

因为大部分企业尤其是商业零售企业不开销售发票，导致进项发票过剩，认证延迟。因此，企业在鉴定发票时要认真核对当月的进项发票，对即将到期的发票先进行鉴定。

(三)控制销项税发票，控制进项税发票税款，做好税款计算和缴纳工作。

增值税一般纳税人缴纳的主要税种是增值税，通常是当月销项税额减去当月进项税额和上月未抵扣的留抵进项税额计算得出。增值税的计算比较简单，但是控制起来非常复杂。企业要考虑当月输出项目的开票和输入发票的到账和认证，以及税务机关对企业的税负要求。

为了控制企业增值税的缴纳，税务机关根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应缴纳的增值税金额。防止企业通过违规操作少缴增值税。

企业通常将缴纳的增值税金额控制在纳税标准线附近，有时会略低于纳税标准。各地的税负标准不同，在执行上也有差异。企业要因地制宜，认真执行。

税务机关的纳税标准是指企业全年完成的纳税要求，个别月份企业少缴税或多缴税是正常的。而个别企业负责人在处理时往往“一本正经”，通过各种渠道把每月的增值税缴纳额控制在纳税标准线上是不必要的。

第二，提供地方税

根据税法要求，企业在计算缴纳增值税时，还应计提和缴纳部分地方税收，主要包括城市维护建设税和教育费附加，大部分地区已经开始计提和缴纳地方教育费附加。企业月末提取，月初申报缴纳，取得完税证明抵扣提取金额。

这些预提的税金属于企业费用，所以企业在估算当月利润时也要考虑这些数据。

三。其他税费的计算和缴纳

正常月份，企业只需要考虑增值税和预提地税的计算，但个别月份，如季度、年末等，要计算缴纳所得税；根据税务机关的要求，按季度或半年缴纳印花税、房产税和土地使用税。

(1)所得税

所得税一般按季预缴，年终汇算清缴。会计人员在季度末进行账务处理时，应充分考虑该季度各月的经营状况，在进行账务处理前，对该季度应缴纳的所得税金额进行预估，不足之处及时调整。

所得税的征收和计算方式有很多种，会计人员要根据企业所得税的征收方式来处理收入与费用凭证的比例问题。所得税也要在季度末预提，次月取得完税证明后再冲减预提金额。

(二)按季度或半年度缴纳税款。

有些税通常不是按月计算的。比如印花税中的买卖合同，一般都是按季缴纳。房产税和土地使用税一般半年缴纳一次，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计师进入企业后，首先要确定企业的主要税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额纳税。

(3)特别税应单独处理。

有些税，如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税等，一般不会遇到，不必特别注意，只要确定缴纳和申报方式，在实际发生时谨慎处理即可。

第四，准备会计资料

(1)现金和银行存款的详细检查

货币资金是企业最容易出问题的资产，企业每个月都要仔细核对每笔款项的进出记录。月末打印出银行对账单并与企业银行明细账认真核对，及时处理不符之处，确保银行账目清晰。

在实践中，大多数企业的银行账户都存在出入，无法与实际业务相符。有时由于处理不当，导致月末银行账面余额出现负数，需要在每月结账前对银行进行检查，发现问题及时处理。

收集当月所有费用单据和费用项目，确保账面有足够的现金支付，防止账面出现负现金余额。

(2)检查商业交易

仔细核对本月入账的输入输出发票，确定每张发票的结算方式，现金结算为收款凭证，银行结算为对应的银行结算凭证，根据编号记入往来账户。

(3)存货成本核算

每月做账前，最好详细列出上月底的账面库存商品的名称、单价、金额。结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响。不要盲目认证发票，收取存货，导致账面存货为负或成本波动过大，影响当期利润。

根据当月的销售情况，及时收集库存回单，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

动词 （verb的缩写）凭单的准备

同一个企业的日常业务内容相对固定，所以制单内容变化不大。会计人员只需要按照固定的模式，一张一张地准备凭证。企业的一般业务凭证类别如下:

(一)完税凭证

每月初，企业申报成功后，可以去银行打印完税凭证。如果不能在银行打印，应该去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月预提的税款或直接计入当月费用(如印花税等不需要提前预提的税款，在取得时直接计入费用)。

(二)商业发票的处理

当月填开并取得的发票，根据发票的性质，按存货、现金、银行存款、往来款项、应交税费、费用进行分类核算。

所有专用发票入账后，检查进项税和销项税明细账的总金额是否与防伪税控开票系统统计的金额和当月网上认证返回的认证金额一致，再计算当月已缴税款。

(三)费用发票的处理

做好内部文件报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，分类入账。仔细核对费用单据是否合法，没有合法凭据的费用，税务机关无法认定。

平时也要做好费用入账金额的控制。对于有扣除限额的招待费、广告费等费用，要及时核对金额，减少超过扣除标准的费用金额。

(4)成本计算和会计处理

对于生产性企业，要做好内部文件传递工作，将所有与生产相关的内部文件及时有效地传递到财务手中进行成本核算，保证成本计算的准确性。及时准备制造费用的收付凭证；生产成本归集和分配的凭证；产品入库凭证和销售成本结转凭证。

及时准备制造费用的收付凭证；生产成本归集和分配的凭证；产品入库凭证和销售成本结转凭证。

(五)做好费用摊销工作。

做好每月固定计提业务，如固定资产折旧、无形资产摊销、水电费、工资、福利费、教育经费、以工资为基础的工会经费等，做到不漏不多提。

对于需要摊销的费用，如开办费、材料成本差异等月度摊销费用，及时制作摊销分配凭证。

(六)收缴损益科目，结转本年利润。

所有单据入账后，应认真汇总当月损益科目的金额，归入“本年利润”科目，检查当月利润实现情况。

延伸信息:每个月的月底和月初是会计最忙最重要的时候，一个月的工作成果要在这几天汇总，报表要做，报税要做。

你越紧张，就越容易出错。所以会计要把每月的工作分类，做到流程化，规范化，不易遗漏，分清轻重缓急，不盲目工作。