母公司和子公司贷款利息增值税

母公司支付给子公司的贷款利息属于增值税的范围，可以享受进项抵扣。但需要注意的是，要开具和扣缴增值税专用发票。

母子公司之间的贷款交易在实践中非常普遍。如果母公司向子公司收取贷款利息，这些利息收入应纳入增值税征收范围。根据中华人民共和国财政部、国家税务总局发布的《增值税政策解读汇总(2019版)》第四卷第21条规定，母公司收取的子公司贷款利息属于劳务收入，按照增值税征收方式的规定，应计入增值税应税项目，可享受进项税额抵扣。虽然母公司与子公司之间的借款交易本质上属于内部交易，但法律仍要求母公司向子公司开具正式的增值税专用发票，并抵扣缴纳增值税。同时，母公司向子公司收取的贷款利息超过财政部公布的同期人民币贷款基准利率1.5倍的，需要缴纳印花税、利息税等其他税费。因此，有必要对母子公司的贷款交易进行严格的税收管理。

如果母公司和子公司位于不同地区，贷款利息增值税如何处理？母公司与子公司位于不同行政区域的，增值税的处理方式按照《中华人民共和国国家税务总局关于调整不同地区涉税事项处理方式的公告》执行，需要分别申报缴纳增值税的，应向异地主管税务机关申请开具网上转账凭证，实现企业所在地纳税。同时，对于母公司与子公司之间的借款交易，需要根据当地相关法律法规进行具体操作。

母子公司之间的借款交易涉及一系列税务问题，具体处理方式需要严格遵守相关法律法规。因此，企业在母子公司之间的借贷交易中应谨慎，积极履行纳税义务，确保企业的合法经营和稳健发展。

法律依据:

根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例，在我国境内销售货物、提供应税服务或者从境外进口货物，应当依法纳税。其中，境内企业与其境内分支机构之间，或者境内企业与其直接投资的境内企业之间销售货物和应税劳务，视同纳税人向自己销售货物或者提供应税劳务，其收入作为增值税的应税项目之一。