分支机构和子公司的所得税优惠

随着企业规模的不断扩大，一些企业因业务需要需要设立分公司、支公司或子公司。两者有什么区别？

子公司和分公司之间的差异:

分公司不具有企业法人资格，所有财产归总公司所有，经营范围不得超出总公司规定的经营范围。且分支机构不单独享受企业税收优惠待遇的，应当并入总机构统一缴纳企业所得税。

子公司具有企业法人资格，是独立法人。它以自己的名义开展活动，经营过程中产生的债权债务必须独立承担。子公司的企业所得税必须独立核算和申报缴纳。

举个例子

某餐饮企业准备开20家分店。预计这20家分支机构每家利润不到654.38+0万元，符合小微企业标准。

案例1，设立分支机构。

由于分公司企业所得税需要征收缴纳，征收后各项指标均超过小微企业标准，不能享受相应税收优惠政策，需要按照25%的税率缴纳企业所得税。

20家店铺的企业所得税合计500万元(20×100×25%)。

案例2子公司的设立

由于各分公司符合小微企业标准，可享受税收优惠，按5%的税率缴纳企业所得税。

20家店铺的企业所得税总额为654.38+000万元(654.38+000× 5%) × 20。

这种情况下，成立子公司肯定更有优势。

但是，无论你成立什么样的公司，都要从公司的实际出发。在生产经营过程中，随着业务的发展和盈亏的变化，需要对分支机构的类型进行调整。

指出

一般情况下，不稳定的新业务以分支机构的形式存在更有利。分支机构设立初期，可能长期只有费用没有收入，容易出现经营亏损，或者分支机构很多，有的亏损，有的利润很高，这样企业所得税可以由总公司汇总缴纳，可以合理减轻企业所得税负担。

另一方面，经营稳定，预计短时间内会盈利，或者很快就能扭亏为盈。考虑成立一个子公司，把利润分离出来独立核算。此时，子公司不仅可以获得独立法人经营的便利，还可以享受小微企业税收优惠政策。