私募股权投资基金的会计处理

1.基金管理公司的财务核算和一般的有限责任公司没有区别。按照一般公司的会计要求建账就行了。

2.基金管理公司一般管理基金，基金一般是合伙企业。大部分基金管理公司和基金公司是一套人，会计师也是一套人。

3.合伙企业在会计核算上与普通公司有很大不同，主要体现在所有者权益上。一般公司所有者权益由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等组成。合伙企业是合伙人的资本，由:合伙人的原始投入(核算合伙人对合伙企业投入的资本减去抽回的资本)，合伙人的抽回(合伙人从合伙企业抽回的资本，包括工资等。)和合伙人的损益(指合伙企业的经营)。此外，股东权益变动表也成为合伙人资本变动表。

4.一般情况下，合伙人退股和合伙人损益两个科目的余额，在年末全部转入合伙人资本。因为普通合伙承担无限责任，有限合伙人承担有限责任，所以不存在未分配利润的问题，全部是合伙人的资本。

5.题目中提到的基金管理公司属于一般的有限责任公司，其会计核算与一般企业无异。