什么是基金会计？

基金会计是指对有关基金运作的会计信息进行收集、整理和加工，准确记录基金资产变动情况，并及时向相关当事人呈现财务数据和会计报表的过程。

基金会计的特点(1)会计主体为证券投资基金。

企业会计以企业为核算主体，基金会计以证券投资基金为核算主体。基金会计的责任主体是基金管理企业和基金托管人，其中前者承担主要会计责任。

(2)会计期间详细到日。目前中国的基金核算已经精细化到了日，报表也要日日细化才能保值。

(3)本基金持有的金融资产和本基金承担的金融负债通常分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

金融资产在初始确认时分为四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

基金以投资管理为当务之急，目的是在承受危机的同时获得更高的资本收益。投资管理的性质决定了其取得的金融资产或金融负债是交易性的。同时，对于开放式基金而言，其持有的金融资产必须随时变现，以应对基金持有人对基金份额的赎回。因此，除基金合同另有约定外，基金持有的金融资产和金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。