大学生创业计划的财务分析
大学生创业计划书财务分析-1。资本要求描述
公司成立时，各股东出资XX万元，* * *为初始资本XX万元。
2.资本投资计划
预计一季度投入22万元购买厂房和生产线用于产品研发和市场开拓，投入654.38+0.4万元购买原材料生产产品。招聘生产销售人员工资24000元，其他与经营活动相关的现金1.9万元。
预计第一季度利润表
单位:元
预计第一季度资产负债表
单位:元
风险分析
1.市场和竞争风险
在市场竞争中，竞争的基本动机和目标是收益最大化。然而，竞争者的预期利益并不总是能够实现的。事实上，竞争本身会使竞争者面临无法实现预期利益的危险，甚至在经济利益上遭受损失。这种实际实现的利益偏离预期利益目标的可能性，就是竞争对手面临的风险。风险是不确定因素导致损失或收益的可能性。在市场竞争中，有许多不确定因素。虽然每个竞争者都期望实现其预期利益，但不可能都成功，有些竞争者必然会在竞争中失利，承担损失。
分析:客户资源不足，宣传效果不明确，价格定位不准确。
对策:
1，加大宣传力度，提高服务质量。
2.前期市场调研，不断寻求个性化产品。
3.服务创新，用另类创新思维为企业服务。
2.产品和技术风险
分析:同行竞争，可模仿性强。
对策:
1，提高产品质量，才能保证自己的客户不流失。
2.不断进行市场调研，确定服务类型，以寻求更多市场，打造公司品牌。
3，求创新，做到人无我有，人有我优，人优于我。
3.金融风险
分析:资金不足，前期资金成本控制不力，企业无法及时汇款。
对策:
1.建立财务预警分析指标体系，防止财务风险引发财务危机，是对财务风险的不当处理。因此，防范财务风险，建立和完善财务预警系统尤为必要。
2.建立短期财务预警系统，编制现金流预算。由于企业融资的对象是现金及其流量，在短期内，企业能否生存并不完全取决于是否盈利，而是取决于是否有足够的现金用于各种支出。
3.建立财务分析指标体系和长期财务预警系统。对于公司来说，在建立短期财务预警系统的同时，还需要建立长期的财务预警系统。其中，盈利能力、偿债能力、经济效益和发展潜力是最具代表性的指标。
4.树立风险意识，完善内控程序，降低或有负债的潜在风险。订立担保合同的，应当严格审查被担保企业的信用状况；签订担保合同时，适当使用反担保和担保责任免责条款；合同订立后，应对被担保企业的偿付能力进行跟踪审查，以减少直接风险损失。
5.做出科学的投资决策。
4.管理风险
分析:负责人管理不善导致公司运营受阻；缺乏管理经验，公司各部门不能紧密合作，协调发展。
对策:
1，完善管理机制，强化奖惩制度。
2.找到更多的客户渠道，为公司创造更多的效益。
3、可以聘请较高水平的技术人员指导操作。
5.政策风险
在市场经济条件下，由于价值规律和竞争机制的影响，所有企业都在争夺市场资源，希望获得更大的活动自由，这可能违反国家的相关政策，国家政策对企业的行为具有约束力。另外，国家可以根据不同时期宏观环境的变化而改变政策，这必然会影响到企业的经济利益。因此，由于政策的存在和调整，国家与企业之间会产生经济利益的矛盾，产生政策风险。对此，我公司对政策风险的防范主要取决于市场参与者对国家宏观政策的了解和把握，以及投资者对市场走势的正确判断，也可以通过保险等方式降低政策风险的损失。
大学生创业计划二财务分析1，资本结构和前期投资
公司早期启动资金主要来源于风险投资、个人投资和银行贷款。注册资金115000元，其中国外创业资金50万元，大学生创业资金申请10000元，银行贷款30万元，商标权和专利技术25万元。公司的初始资本结构如图所示。
在公司注册资本中，实际资产为90万元。公司成立期间，需要投入网站设计和维护、物流仓储设备的购置和使用、公司各部门的费用，尤其是物流与货物仓储、仓储与运输配送设备、R&D与营销、网络平台等主要环节。力争在发展初期利用网络信息平台，方便厂家和销售商了解商品信息；货物入库、仓储、运输和配送设备，缩短入库时间，减少存取时间，减少配送服务的周转周期；通过营销和广告提高公司的知名度；不断进行研发，开发先进的软件管理系统，设计更科学的货物配送路线，降低成本。在做好公司运营的同时，也要不断优化公司内部情况，努力做到人才配置合理，不断优化。为此，公司结合资金情况做如下分配。
2.财务预算和分析
财务预算是具体反映公司在未来某一预算期间的预期财务状况和经营成果，以及现金收支和其他价值指标的一系列预算，包括现金预算、预期利润表、预期资产负债表和预期现金流量表。
财务预算是公司全面预算体系的组成部分，使决策目标具体化、系统化、定量化，能够反映经营期间专项决策预算和经营预算的结果，使预算执行情况一目了然。
2.1.1公司财务预算方法
在公司制定财务预算时，我们采用滚动预算的预算编制方式，便于公司财务的调整和修正。滚动预算又称可持续预算，在当前财政年度之前编制下一年度的年度预算，并根据预算的具体情况编制每个季度的预算。其主要特点在于:根据新的情况对以后期间的预算进行调整和修订，在原预算的基础上进行预算补充，从而以预算的形式逐级向后滚动，不断规划未来的经营活动。
1)长期预算(按财政年度的预算数据)
2)短期预算(季度预算数据)
2.1.1公司财务预算
预计现金流量表是反映企业一定时期现金流入和现金流出的一种财务预算。它从现金流入和流出两个方面揭示了企业在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动。
产生的现金流。本公司正常经营期间某一年度的预计现金流量表如下:
预期利润表是综合反映企业在预算期内经营活动成果的一种财务预算，它以销售额、
编制产品成本、费用和其他预算的相关资料。它是反映企业在计划期间生产经营状况的财务分析，是预测企业经营活动最终结果的重要依据。预算利润表也反映了公司在一定会计期间的利润和公司的亏损。
本公司正常经营期间某一年度的预计利润表如下:
预计资产负债表是综合反映企业在预算期间财务状况的一种财务预算。它以期初资产负债表为基础，并根据销售、生产和资本预算的相关数据进行调整。
大学生创业计划财务分析3。资产负债表预算
资产负债表的预算通常不是很多企业做的。主要原因是其不确定性，预算资产负债表不一定能反映一定时期的经营成果。我们之前在现金流量表预算中说过，资产负债表体现了一个“时点”的概念。很难确定每个资产负债项目在期末那个“点”的水平。不仅假设是主观的，而且，就像上面应收账款的例子一样，一些项目今天的余额很可能与明天的余额有很大的不同。钱是流动的，很难知道下一秒会发生什么。
当然，资产负债表的预算也不是没有规律的，尤其是一些业务相对稳定的企业。一般来说，除非有特殊的投资项目或业务调整，资产负债表中各项目的水平应该是基本固定的。即使是一个全新的企业，也可以做一个资产负债预算，但是在设置的选择上要特别小心。按照资产负债表从左到右、从上到下的顺序，下面是一些基本的资产和负债，仅供参考:
1.现金和银行存款:这将最终完成。
2.存货:一般可以按照销售额(产成品)的一定比例加上产品销售成本(原材料)的一定比例来估算。产成品也可以这样计算:期末数量=期初数量+预算生产数量-预算销售数量。如果是全新的企业，初始金额当然是“零”。而最后一级原料，企业通常会根据产量留一定比例。
当然有可能使计算变得更复杂。那么就要先计算生产成本，再计算产品销售成本，再计算存货的库存余额。计算生产成本，要考虑所有原材料的每个品种的最优采购量、每批采购量的使用时间(或一定时期内的消耗量)、单价、库存存储成本等因素。产品销售的成本要与企业的销售计划挂钩，还要考虑与销售有关的其他因素(如退货、销量达不到预期等。).此外，还要考虑各品种产品的保证库存。
3.应收账款和应收票据:当然是用销售收入的一定比例。主要考虑这个行业应收账款的平均周转天数。这个计算很主观，但似乎也没有更好的办法。
4.固定资产、在建工程、递延资产:这部分相对容易。如果已经做了资本支出预算，扣除折旧或摊销就是我们需要的资产余额。
5.长期投资:一般全新的公司，刚创业的时候没有长期对外投资。但如果有，根据实际情况估算一下数额应该不难。
6.应付账款:这可以按照产品销售成本的一定比例来计算。其基本思路类似于应收账款的计算。
7.应付工资及福利费:一般以一个月的人工成本/费用列示。但是个人所得税是要扣除的，因为个人所得税是在应交的税里面。
8.应交税费:可以根据销售额(用于计算营业税和增值税产值)、成本与毛利率(增值税)、人工成本费用(个人所得税)、净利润(企业所得税)、进出口额(关税)以及公司的一些具体事项(印花税、车船使用税)来计算税费，不是很复杂。
9.银行贷款(长期、短期):根据企业的融资政策和计划，按照预期还款期限进行估算。
10.实收资本和股本:按公司资本机构和来源、股东出资进度等列示。如果是初创企业，没有明确股东/股本的机构可以上市，所需资金从预期的银行融资中扣除。而所有的资金需要多少，就是通过上面说的“资金需求预算”计算出来的。基本数字应该是=公司初期资本投入+经营中的资本缺口。资本缺口可以通过股东的进一步投资或银行和金融机构的融资来填补。
11.未分配利润:实际上是利润表上的净利润。这就是损益表和资产负债表的对照关系。我想我不需要在这里解释。
整个资产负债表大概有40项，我这里只讲了16、7项，主要围绕重点。有些项目一开始就不是很重要，或者对新公司来说根本不重要。这里就不说了。
此外，有时为了达到一定的资产负债率、流动比率，或者债务权益比率，我们还可以适当调整资产负债总额、资产负债的短期和长期比率等等。这就需要用到其他应收款、其他流动资产、其他长期资产、其他应付款、其他流动负债、其他长期负债等项目。通过对这些科目的适当调整，可以达到一定比例的财务指标。
至于第一项中的现金和银行存款，在所有项目都安排好之后，剩下的余额就放现金了。唯一的要求是:不允许负数，因为中国没有会出现赤字的银行存款账户。在国外，如果与银行达成协议，银行账户在一定范围内出现赤字或透支，银行可以将其视为短期贷款。
二、零基预算、增量预算和全面预算
前面我们花了很多时间讲，对于一个刚开业或者还处于创业阶段的公司，如何做预算，或者说中长期规划。就预算方法而言，这被称为“零基预算”(简称ZBB)，没有基础预算。换句话说，参考依据和历史数据很少，生产者必须根据自己的经验和判断，加上对周围环境变化的预期来做预算。这对财务人员来说是很有挑战性的。
零基预算让各部门共同参与预算过程尤为重要。在很多企业中，财务人员可能是预算项目的负责人。但很多商务人士会认为预算是财务上的事，与我无关。为了改变这种情况，财务人员应该尝试让更多的业务部门参与到预算的制定过程中来。让更多有行业经验的人贡献自己的想法和判断。同时，在预算形成过程中，要让各部门“认领”自己的预算，让他们觉得自己是预算的“主人”，让制定的预算有人看，有人执行。否则就是一张废纸。而且，最后大家都会说，这个预算是财务部凭空捏造出来的。跟我有什么关系？
与零基预算相反，它被称为“增量预算”。增量预算的重点是找出财务报表中各项目的变动值。注意，这里说的“变量值”是不增不减的。虽然“增量预算”这个名字并不意味着只有增加。
增量预算法主要适用于那些商业模式比较成熟的企业。企业在做预算时，已经基于3-5年的综合财务数据。如果没有大的变化，只需要增减可能的变化。
当然，ZBB和增量可以同时使用。比如一个有两个事业部的企业已经很成熟了，但是明年再开发一个新的事业部几乎就是一个全新的公司了。这样你可以同时用两种方法做预算，然后把结果结合起来。此外，如果企业有一些新的投资项目或新的产品线，它可以使用ZBB方法先制定项目预算，然后将其添加到现有业务的增量预算中。
增量预算通常考虑到下一年的许多变化因素。这里只是一些随机的例子。它们可能包括:
(1)影响销售量变化的因素:企业拓展新的销售渠道以增加销售量，在原有品种的基础上增加新的品种，销售单价的变化，销售方式的改变等。
(2)影响产品销售成本的因素:原材料价格上涨、工人生产效率的提供、原材料或生产设备的来源方式和渠道变化等。
(三)影响费用的因素:通货膨胀、公司组织结构变化、人员变动、公司搬迁、新的投融资。
(4)影响资产变动的因素:信用条款的变化(应收账款)、公司投资其他项目的决定(长期投资)、新设备的引进(固定资产)等。
(5)公司资产增加，必然有负债或权益的增加。资产负债表右侧项目的变化取决于企业希望以何种方式筹集资金或吸引资金。同时，这些变化也会影响财务费用的增减。
另外，整个预算是一个交叉检查的整体。虽然我们最后只看到了三大报表:利润表、资产负债表、现金流量表，但其实还有很多基础工作要做。简单来说，有以下几个方面:
(1)销售部门先制定销售预算，生产部门根据销售预算制定生产预算，采购部门根据生产预算制定采购预算，运输和仓储部门根据采购预算制定物流计划或预算。只有这样，销售量和产品销售成本的数字才能放进利润表。然后，按照上面提到的方法，计算期末存货和应付账款，并将其放入资产负债表。
(2)人事部门根据生产规模、销售规模等因素规划人头数和招聘，然后根据每个人可能的薪资水平和每年的通货膨胀水平计算人员成本。其中，成本计入利润表。如果先发工资，别忘了贷款人要把它放在资产负债表的应付账款、应付福利和应付税款里。
(3)市场部根据销售量、单价、产品品种等信息，结合企业文化、目标、价值观等因素，制定营销计划，计算市场费用预算，录入利润表。
(四)业务发展部门、生产部门、行政部门等。制定资本支出计划。是否成立新的业务部门，购置什么样的设备，是否引进新技术扩大再生产，办公室是否扩建或装修。进入资产负债表的实际设备和资产、固定资产、在建工程和递延资产。相应的折旧和摊销进入利润表。当然，资本支出也会进入现金流量表中的“投资活动产生的现金流量”。
(5)财务主管或对外投融资部门应根据利润表预算和资本性支出预算的总体情况，制定投融资计划。如有盈余资金进行投资，应在资产负债表中设置投资项目，在现金流量表中设置“投资活动产生的现金流量”。如果需要融资，融资金额放在资产负债表的负债或权益和现金流量表的“融资活动现金流量”中。此外，投资和筹资所涉及的投资收益或利息支出应放在利润表和现金流量表的适当科目中。
(六)各部门对本部门可能发生的费用做出预算。其中:工资、福利、折旧/摊销已经有了。各部门的预算主要集中在部门的开支上，如差旅费、通讯费、印刷费等。
通过这样一个粗略的过程，是不是所有的资产、负债、权益、收入、成本/费用、利润都差不多了？各部门也以不同方式参与了预算编制过程。而且在整体预算中，各分部预算项目之间的勾稽关系也很明显。
最后，财务部需要做的是汇总并适当平衡各大报表的预算，同时计算税收等方面的数据。成本和费用需要在不同部门的不同产品或项目中分摊。计算一些关键指标(KPI)给老板审核。之后可能需要各部门多次往返修改预算，然后汇总修改，直到预算相对完善。
第三，将不确定性转化为利润
不确定性和风险
企业经营为什么会有风险？这是因为所有的决策都是根据预算做出的，所有的预算都取决于不同程度的不确定性。人类对未来的预测是极其有限的，我们无法知道未来几个月、一年、几年会发生什么。更何况有很多事情是我们无法控制的，比如市场行情的变化，汇率的变化，人们观念的变化等等。
举个简单的例子，我们在1995之前做公司10计划的时候，绝对不会想到，再过几年，互联网会对商业模式、商业模式、消费观念、人们的日常生活产生如此大的影响。说得更具体一点，我们当时肯定不会想到，我们可以在网上虚拟商店里卖产品，不仅卖给本地客户，还卖给很多外地客户，从而增加销量。当时，我们不会想到在市场费用中估算一个电子媒体的推广和广告费用。我甚至不认为优惠券可以通过邮件发送，也不需要印刷成本和派遣人员成本。诸如此类。
那么，预算的时候有哪些因素是无法确定的呢？或者说，未来会发生哪些因素，让我们对业务的预判变得不那么确定？
用更优雅的话来说，就是:经济学意义上的不确定性。比如:经济周期的变化，难以定义的概念，不可测量的因素。其实我们通常说的是市场环境的变化导致的收入和成本的变化；特定环境变化导致资产价值变化；汇率、税率、利率、通货膨胀等外部因素的变化；社会因素的变化导致人们的消费习惯和观念的变化所带来的不利影响。企业管理也有不确定性，尤其是人的因素，是最不确定的。
但是，如果过分强调不确定性，那就没办法做预算了。因为不确定性无法测量。会计讲究的是“货币计量”的原则，无法在报表中反映出无法计量的东西。但也不是完全无解。在经济学中，“风险”是可以衡量的。那么，如何将不确定性转化为可度量的风险呢？
在会计概念上，风险一般体现为以下形式:营业收入中的“水分”、营业成本的潜在增加、利率和汇率变动导致的汇兑损失和财务费用的增加、短期投资的减值、不良存货的估值、陈旧设备的重估和减值、长期投资的不真实性、土地重估的增减、未决诉讼、承诺、环境负债和成本、后期事项、或有负债等等。
(二)将不确定性转化为数字
事实上，我们有很多方法来衡量风险和评估风险的影响。归纳起来，主要有:
A.情景规划
B.应急计划
C.通过推理进行外推预测
D.敏感性分析
E.情景模拟
F.决策图表
我慎重推荐。