公司财务管理制度和措施

为维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》、《企业会计制度》等有关法律法规，结合公司实际情况，制定本规定。

公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核；规范公司财务行为，准确衡量公司财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司财务资源；公司价值最大化。

本规定暂时在公司内部实施，并将随着公司业务的正常发展和不断扩大而进行变更、补充和完善。

第二章财务管理机构

公司实行董事会领导下的财务管理体制和总经理负责制。公司是独立的企业法人，自主经营，自我发展，自负盈亏，自律。依法享有法人财产权和民事权利，承担民事责任。公司的财务管理制度和措施。公司设立独立的财务机构，即财务部。

根据《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，结合公司会计制度和财务管理的实际需要，公司配备会计人员，加强对会计人员的管理。

财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，其主要职责是:

(1)负责起草公司财务管理制度和各项会计制度；

(2)参与公司融资方案的制定和实施；

(3)参与公司开发新项目、重大投资和重要经济合同的可行性研究，提供财务建议；

(4)参与公司经营决策，统一调配资金；

(5)负责公司的财务预算管理和会计核算；

(6)负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司财务状况和经营成果，做好项目和财务分析工作；

(七)监督财务收支，依法纳税；

(8)负责公司财务会计档案的保管，票据领购、使用和核销的管理；

(九)监督检查资金使用、费用支出和财产管理，严格审核原始凭证、账目和单据，杜绝贪污、浪费和不合理开支；

(10)参与子公司财务管理。公司的财务管理制度和措施。

(11)协调与各单位的关系。

财务部门应建立稽核制度，出纳不得负责稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记。

公司董事会根据有关程序、公司财务管理制度和办法任命公司财务负责人。

第三章会计

根据《企业会计制度》的规定，结合经营项目的实际情况，公司制定并实施了相关会计暂行办法，以及时、正确地反映经营业绩，揭示经营风险。

本公司采用借贷记账法，以中文为记账本位币，以人民币为记账本位币。根据《企业会计制度》的规定和公司的实际情况，设置总分类和明细分类科目。

公司按照《企业会计制度》的规定，对经济业务进行会计核算和会计处理，实行会计电算化。

公司根据权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。

公司严格区分当期费用和期间费用。

本公司所有财产均按取得时的实际成本计量，如果发生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

公司进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得高估资产和收入，低估负债和费用。

第四章财务预算管理

公司制定《财务预算管理暂行规定》，对公司经营业绩、财务状况和项目运作实行全面财务预算，并按其实施管理。

公司应在年初前组织编制完成本年度的各项财务预算。财务预算主要包括以下内容:

1.运营预算；

2.利润预算；

3.资本预算。

预算年度开始后，公司将分阶段控制和监督财务预算的执行情况，及时分析差异，核实差异原因并向总经理报告。

第五章收入、成本和费用管理

公司建立健全营业收入管理制度，确保收入周期内报价、合同签订、实际收款、开票的内部控制，加强对经营活动的财务监管。

营业收入是指公司在经营期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司收到款项或者取得付款凭证时，应当确认营业收入的实现以及公司的财务管理制度和措施。

公司对外投资收益包括短期投资收益和长期投资收益。短期投资收益在持有期届满后确认，长期投资收益根据被投资单位取得的法定审计报告中的财务年度权益确认。

成本、费用的核算坚持权责发生制原则，当期发生的成本、费用，无论有无付出，都应计入当期成本、费用；虽然当期支付的费用，但后期应承担的费用不能计入当期。但应归属于当期的成本、费用和损失不予计入，调整利润。

严格控制成本费用的支出范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、支付等程序，合理控制成本费用。费用报销的审批和流程按照《费用报销暂行规定》执行公司的财务管理制度和办法。

公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资金成本。

第六章资产管理

公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和《公司现金和银行存款管理暂行规定》管理货币资金的使用和银行账户的开立和使用。货币资金的保管和核算必须分开。

公司制定信用政策，加强应收账款管理，明确欠款对象，落实回款责任，并根据结果进行奖惩。

公司采用余额百分比法估计坏账损失，计提坏账准备，计提比例为5？。财务部应定期将无法收回的超龄应收款逐笔书面上报总经理审核，经批准后作为坏账损失处理。如果金额较大，必须经过董事会批准。

公司加强存货管理，建立完善的采购、保管、收发、记录、清点制度，确保帐、卡、物相符。存货应当按照实际成本计价，采用先进先出法确认实际成本。公司的财务管理制度和方法。

公司制定并严格执行固定资产管理办法，完善固定资产的购建预算、授权采购、登记核算、维护和处置等控制制度。本公司固定资产的折旧率分类确定，采用直线法计提折旧。所有折旧在相应资产的有效经营期内收回。

公司对固定资产的购置、建造、清理和报废办理会计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行核算。

公司要求资产使用部门定期或至少在每年年度终了对所有资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求合理预测所有资产可能发生的损失。期末资产的账面价值与可收回金额之间存在差异时，可收回金额与账面价值之间的差异应报公司总经理批准，并计提资产减值准备。

第七章负债和所有者权益管理

公司的债务融资和股权融资应按照《公司法》及其他相关法律法规和公司章程的规定进行。

公司按照《公司法》及其他相关法律法规和《公司章程》的规定，实施股本变动、提取公积金、分配股利等程序。

公司法定公积金按照税后利润的10%提取。

第八章融资管理

筹资是公司在自有资金不能满足和保证公司正常运转的情况下，根据发展需要，从外部获取资金以实现经营目标的必要活动。资金筹集必须充分考虑公司的实际情况，制定和掌握资金筹集的策略和方法，保证这项工作的安全有序，实现最佳效益。