出纳工作有哪些基本制度？

出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员。如果出了问题，会造成一定的经济损失，甚至是无法挽回的经济损失。所以，明确出纳的责任和权限是最起码的条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等金融法规，出纳有以下职责和权限:

(一)出纳的职责

1.根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳应严格遵守现金支出范围，非现金结算范围内不允许现金收付；遵守库存限额，并按规定将超出限额的现金及时送交银行；每日应严格进行现金管理，每天上班前应核对账面余额和库存现金。发现问题，要及时检查；企业的存款日记账也要及时与银行对账单进行核对。如有不符，应立即通知银行调整。

2.根据会计制度的规定，办理现金和银行存款收付时，必须严格核对有关原始凭证，然后据此编制收付凭证，再根据编制的收付凭证按时间顺序逐笔登记现金簿和存款日记账，并作出平衡。

3.按照国家外汇管理和结售汇制度及相关文件的规定办理外汇出纳业务。随着经济的发展，国际经济交流越来越频繁，外汇出纳也越来越重要。因此，出纳应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇和付汇，避免外汇损失。

4 .掌握银行存款余额，不准开具空白支票，不准出租或出借银行账户为其他单位办理结算。这是出纳人员必须遵守的纪律，也是防范经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳应严格遵守支票和银行账户的使用管理，从出纳岗位堵塞结算漏洞。

5.保持手头现金和各种有价证券(如国库券、债券)的安全完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制。如果有短缺，收银员有责任赔偿。

6.保留相关印章、空白收据和空白支票。印章和空白票据的安全保管非常重要，出纳必须高度重视，建立严格的管理措施。平时单位财务公章和出纳印章要有人管，出纳保管的出纳印章要严格规定使用用途，各种票据要收缴注销。

(2)柜员的权限

1.维护财经纪律，执行会计制度，抵制非法收支和欺诈行为。

我国《会计法》第三章第十六、十七、十八、十九条对会计人员如何维护财经纪律提出了具体规定。《会计法》的这些规定是:

各单位的会计机构和会计人员对本单位实行会计监督。会计机构和会计人员不会接受不真实、不合法的原始凭证；对记录不准确、不完整的原始凭证，应当予以退回，并要求更正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、资金不符时，应当按照有关规定处理；无权处置的，应立即向单位* * *汇报，请求查明原因，做出处理。

会计机构和会计人员应当制止和纠正违法的收支行为；制止和纠正无效的，应当向* * *单位提出书面处理意见。××单位应当在收到书面意见之日起十日内作出书面决定，并对决定负责。会计机构、会计人员未制止、纠正违法收支并向单位* * *提出书面意见的，也应承担责任。

会计机构和会计人员对损害国家和社会公共利益的严重违法收支行为，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关举报，接到举报的机关应当负责处理。

2.参与计划内固定货币资金管理的权利。

柜员每天与货币资金打交道，在日常工作中必须严格遵守《现金管理暂行条例及实施细则》和《支付结算办法》。在执行这些法规时，实际上赋予了出纳管理货币资金的权限。

3.善用货币资金的权利。

出纳掌握着单位货币资金的来龙去脉和周转速度。因此，出纳应充分发挥主人翁意识，为单位合理安排和利用资金提出意见和建议，及时提供货币资金的使用和周转情况，这也是出纳义不容辞的责任。

三、出纳应具备的素质要求

柜员直接掌管一个单位的现金和银行存款，每天要和成千上万的钱打交道。如果他们想把公款据为己有，或者挪作他用，对柜员来说方便，机会更多。所以单位对出纳的素质要求比较高。那么，要成为一名合格的出纳，应该具备哪些具体的素质要求呢？

(1)基本资质要求

柜员和所有会计人员一样，必须持有财政部门颁发的会计从业资格证书(会计证)，未取得从业资格证书者不得从事出纳工作。另外，不允许伪造、出借会计凭证。

(2)基本质量要求

1.有良好的职业道德。

(1)爱岗敬业。爱岗敬业是会计职业道德的基础。柜员要热爱本职工作，有孜孜不倦的工作态度，全心全意投入会计工作，兢兢业业，刻苦学习，勤于思考，勤于实践，勤于提问，使自己的知识和技能适应本职工作的要求。

(2)廉洁自律。诚信自律是会计职业道德的前提。因为出纳每天都要和货币资金打交道，所以与其他会计人员相比，出纳有自己的特殊性。为此，出纳人员必须具备良好的职业道德，树立正确的人生观和价值观，遵纪守法，清正廉洁，分清公私，不贪不占，保持廉洁自律的优良品质。

(3)客观公正。柜员在工作过程中，必须遵守各项纪律、规定、准则和制度，依法办事，保持客观公正的态度，实事求是，确保提供的会计信息合法、真实、准确、及时。同时，在自己的工作权限内，坚持原则，正确处理国家、单位和个人的利益关系，自觉抵制各种不正之风，保护单位的合法权益不受侵犯。

(4)强化服务。柜员要树立服务的思想，在办理各种出纳业务时，柜员要尽量做到恭敬、有原则、主动、热情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虚心向同事学习，重视同事的感受。原则是原则上完成领导交给的任务；遇到自己解决不了的问题，要及时向领导请示；对工作认真负责，不要把责任推给别人。主动意味着问候他人，询问他们的需求。热情就是在处理收银业务时，态度要和蔼，语言要亲切。耐心就是耐心回答别人提出的问题，不考虑别人的态度和语言的分量。体贴意味着尽一切可能为他人提供优质服务。

(5)保守秘密。出纳人员应当保守本单位的商业秘密，未经许可，不得向外界提供或者泄露本单位的会计信息，但法律规定并经本单位同意的除外。

2.有很强的政策水平。

出纳工作的特点之一就是政策性强。因此，要做好出纳工作，一个出纳必须了解、熟悉和掌握国家有关会计、税收、财务法规和各项会计制度。出纳每天要处理大量的税收和票据并进行支付结算，哪些结算方式不合适，哪些票据不能报销，哪些金额不能支付等等。，必须以相关法律法规为依据。因此，作为出纳，要想做好出纳工作，就必须加强学习，了解、熟悉和掌握现行的政策法规和各项会计制度，不断提高自己的政策水平，遵守财经纪律，遵守财务制度，明白自己该做什么，不该做什么，该抵制什么，这样才能工作得心应手，不出差错，为企业守口如瓶。

3.有熟练的专业技能。

柜员每天都要涉及大量的费用报销、票据签发和现金收付，这就要求柜员业务处理能力强、计算速度快、准确率高。因此，出纳除了良好的职业道德和较强的政策水平外，还必须具备熟练的专业技能，如汉字和阿拉伯数字的正确书写；熟练操作算盘、计算器、电脑和数钱；熟悉业务流程和要求，如开具账单、处理结算和报销费用。

想要成为一名出纳，不仅要具备上述良好的职业道德、过硬的政策水平和熟练的专业技能，还要提高自己的综合素质。

一是要有良好的工作态度和心态，诚实守信，注重细节，注重细节，做好细节；

第二，在职场中，要多为企业着想，培养自己严谨的逻辑思维和敏锐开阔的财务视野，把自己认为能为企业创造更多价值的方式和思路分享给企业，真正做企业的“管家”，提高自己的管理能力；

第三，要有良好的人际交往能力和较强的办事能力，能够与单位其他部门和人员、银行、税务等部门处理好关系。

四、出纳工作内容和具体流程

简单来说，出纳工作的具体对象是货币资金。因此，处理货币资金的收付是出纳最重要、最核心的工作。了解具体的工作流程是提高工作效率，保证工作质量的必要前提。

(1)出纳的收付程序和规范

1.资本收益的一般程序

(1)知道收入的来源和数额。出纳在收到一笔钱之前，要清楚地知道具体要收多少钱，向谁收，收什么样的钱，然后根据不同的情况进行分析处理。其基本业务如下:

①确定收款金额。如果是现金收入，要考虑存货限额的要求和现金使用范围的规定(见本部分第二章第一节)。

(2)明确付款人。出纳应写明付款人的全称及相关信息，负责人应代其注明收到已背书的支票或其他款项。

(3)收到的收入具有销售或服务性质的，出纳应根据相关销售(或服务)合同确定收款金额是否按约定执行，并对预收账款、当期已实现的收入和之前收回的欠款进行处理，确保账账相符。

(4)收回预付、已付及其他应收款和其他应付款。出纳根据会计记录确定收款金额是否一致，包括单位为员工缴纳的水电费、房租、保险费、个人所得税、员工个人贷款和差旅费贷款、单位缴纳的保证金等。

(2)统计收入。在了解收入的数额和来源后，出纳进行库存盘点。数数的时候要冷静，不要只“快”，要“准”。

①现金清点。现金收入要和经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，经办人要负责。如收银员未发现问题，损失由收银员承担。

2银行验证。银行结算收入应由出纳与银行核对。电话查询或电话银行查询，只能作为参考。从银行取得相关收据后，才能正式确认收入，进行账务处理。

(3)库存核对无误后，按规定开具发票或内部使用收据。如果收入数额较大，要及时向有关领导汇报，便于资金的安排和调度。手续办妥后，有关收款依据应加盖“收据”或“现金收据”或“银行收据”的印章。

(4)核对签发单据后发现现金短缺或假钞，由出纳负责。

(3)收益返还。如因支票印鉴不清或收款人账号错误等特殊原因导致收入退回，出纳应及时联系相关经理或对方单位重新办理付款。

(4)将每日收到的现金送到开户银行，不取现金。

2.资本支出的一般程序

(1)定义资本支出的金额和用途。

(1)收银员每次支付一笔款项时，一定要清楚知道具体要支付的金额，然后合理安排。一般不办理大额现金支付业务，严格遵守国家关于现金使用范围的规定。出纳员应对多付或少付负责。

(2)明确收款人。出纳必须严格按照合同、发票或相关依据中记载的收款人付款。对于收款人，应出具收款人证明，并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

③明确支付目的。对不合法、不合理的付款要坚决抵制，并上报有关领导行使出纳工作权力。如果用途不明，收银员可以拒付。因支付未经授权的贷款或其他支付服务而产生的任何问题，均由出纳承担。

(2)付款审批。

①代理人应填写付款单据，注明付款金额和用途，并对付款项目的真实性和准确性负责。

(2)有关证人的签名。代理付款用途涉及实物的，由库管员或实物负责人签字；涉及差旅费、招待费等。，应该有证人或者知情人证明。

③相关领导签字。收款人持证明手续齐全的付款单据，报有关领导审核签字，同意付款。

(4)向财务部申请付款。收款人持相关领导签字的内容完整的付款单据，再由出纳办理付款(注:有的单位收款人持证明手续完整的付款单据，交财务部会计审核。会计审核原始票据的真实性、合法性、具体金额后，收款人将付款凭证提交相关领导审核签字，最后由出纳办理付款)。

(3)办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳要特别谨慎，小心对待，因为钱一旦付了就很难挽回错误，出纳要对错误负责。因此，出纳必须严格核实付款金额、用途及相关审批程序。

①现金支付。双方要算清楚账，清点过程中发现的短缺和假钞由出纳负责。

②银行付款。签发支票时，出纳应认真填写所有内容，确保要素齐全、印章清晰、字迹正确。如果是现金支票，应注明付款人姓名、身份证号和签发单位名称。出纳在办理转账或汇款时，应书写准确、清晰、完整，以保证收款人能按时收到款项。需要注意的是，汇款或转账后，出纳应及时将相关银行单据传真给收款人确认。

③双方确认付款金额后，由收款人签字并加盖“已付”或“现金支付”或“银行支付”的印章。在转账或汇款的情况下，银行单据直接用作付款凭证。

(4)签字确认后如发现现金短缺或其他情况，由收款经理负责。

(4)付款退款。如支票或汇票因特殊原因被退回，出纳应立即查明原因。如属自身责任造成的，应重新更改支票或汇款，不得借故拖延；如果是对方责任造成的，对方应重新办理手续后再处理。

(2)出纳一天的工作安排

了解了资金收支的一般流程后，出纳应该如何合理安排自己一天的工作，使出纳的工作有条不紊的进行，并及时反馈出纳的信息？

1.上班第一时间清点现金、有价证券等贵重物品。

2.列出当天要处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。

3.如有特殊情况，应向有关领导和会计主管人员请示资金安排计划。

4.按上述流程办理各项资金收付业务，将当日收到的现金送开户银行，不取现金。

5.在一天结束之前，日志应该被登记。登记日记账前，应复核现金收付凭证和银行存款收付凭证。在登记日记账时，要区分现金簿和存款日记账，以免显得傲慢。每天做好各日记账的余额，以便随时了解单位资金的运行情况，合理分配资金。

6.当日下班前，出纳应核对账目，确保现金实际金额与日记账和总账相符。在收到银行对账单的当天，出纳应将存款日记账与银行对账单进行核对，使存款日记账、总账和对账单在平衡调整后保持一致。

7.因特殊事项或情况未完成工作的，应列出未完成事项，优先安排第二天完成。

8.根据单位需要，每天或每周提交一次出纳报表。

9.每月终了后3日内，出纳应清点其保管的支票、发票、有价证券和重要结算凭证，并按顺序登记核对。