货币资金管理研究报告实例
[执行摘要]
本次调查以扬州高天旅游用品有限公司(简称高天公司)为研究对象，通过对其相关数据的调查、分析和研究，揭示了扬州高天旅游用品有限公司现金管理中存在的一些问题，并提出了解决这些问题的建议。
[关键词]
流动资产现金
本条所指的现金是指企业库存的人民币现金。它是企业流动性最强的资产，对维持企业的正常生产经营管理起着重要作用，但现金也是企业资产中最容易流失的资产，因此加强现金管理对企业和国家都具有重要意义。2011年3月5日至2011年3月28日，我对扬州高天旅游用品有限公司的现金管理进行了调查，试图通过分析找出存在的问题，思考解决的办法，提出改善企业现金管理的建议。
扬州高天旅游用品有限公司简介
扬州高天旅游用品有限公司成立于1976。由五家专业制鞋企业组成，员工1800余人，年产鞋300万双。主要生产登山鞋、防水鞋、雪地靴、安全鞋、皮靴、PVC注塑鞋、PU注塑鞋、全胶鞋等。公司具有独立的产品设计和开发能力，拥有多年生产耐油、抗静电、绝缘、防砸、防穿刺、防火阻燃安全鞋的熟练技术和经验。产品主要销往欧洲、美国、加拿大、日本和国内市场。现有品牌“双田丽”系列安全鞋、运动鞋、休闲鞋畅销全国各大中城市，受到众多消费者的青睐和喜爱。公司拥有国际领先和各类先进的制鞋设备，包括55条冷粘成型线、2台PU注塑机、1 PVC圆盘注塑机和2条胶鞋生产线。为了提高产品质量和生产效率，公司于2007年初从德国DESMA公司引进了世界上最先进的24工位橡胶双密度连续注射机，生产高质量、高标准的皮靴和军靴。公司在同行业中率先通过ISO9001国际质量管理体系认证。公司生产的各种安全鞋通过了加拿大CSA和欧洲CE认证，出口日本的安全鞋达到了JIS S标准。荣获“扬州经济诚信百强企业”、“扬州优质服务诚信三佳企业”等称号。
二。高天公司企业现金管理介绍
(一)企业运营初期现金管理存在的问题
1.因为高天公司是家族企业，所有权和经营权高度统一，企业的投资者也是经营者。企业经营初期没有健全的财务管理制度，而董事长、总经理的夫人们掌管出纳，又不是专门的会计专业人员，所以经常发生企业资金被个人私自占用的情况。月末盘点库存时，经常出现现金库存赤字。资金被家族管理者挪用、私分或被企业出纳贪污的现象比较严重。
2.现金管理不严格，随意使用现金，现金交易频繁，日常转账结算和现金支付很少通过银行办理，与开户银行联系较少，没有做到日结。
3.坐收现金现象严重，超限额、超范围提取现金。对于以现金形式收回的销售款，企业销售人员或账款催收人员，不是先交给出纳，而是随时由自己支配保管，整体财务管理非常混乱。
4.没有规定库存现金的最高限额。《现金管理暂行条例》规定的库存现金限额流于形式。企业管理者认为手里有更多的现金做生意更方便、更快捷。因为业务频繁，他们不愿意把所有的现金都存在银行，即使已经超过限额。
5.多头开户，开户银行不止一家。
6.白条顶仓现象严重。
7.为了避税，有表外账。
(二)企业的现金管理现状
在企业发展初期，由于上述现金管理方面的不合理、不科学，企业的现金日记账无法反映其真实面貌，现金流量表也未能真实反映企业的现金流量，这不仅使企业的财务部门无法发挥应有的作用，也制约了企业的发展，甚至造成重大损失。目前家族企业的老板已经逐渐意识到种种弊端，建立了现有的专业财务管理团队，由专业的会计师负责企业的财务运作，并聘请有一定经验和专业技能的人才担任企业的财务总监。企业在现金流管理方面也发生了很大的变化。详情如下:
1.企业的所有权和经营权得到了一定程度的分散。现在企业的外部财务总监兼任总经理，所以企业的财务权力不再完全由所有者掌控，坚持一定的财务制度。
2.现金管理流程更加合理。
3.加强了现金的内外控制，每天都要检查。
4.运用科学的现金会计方法和相关的财务软件。
5.发生的业务及时记录在账上，而且必须有各级相关部门经理签字，这在一定程度上。
实际上已经大大减少了白条顶仓的现象。
(三)当前企业现金管理方面有待改进
1.企业坐收现金的现象还很严重，需要减少。
2.应收账款管理不完善。
3.内部现金管理需要进一步改善。
三。加强企业现金管理的建议
(一)进一步加强内部控制制度，改善现金管理。
出纳应每天对企业的库存现金进行结算，财务主管应进行抽查和审计。对发现的溢缺，必须查明原因，按规定及时处理。
(二)促进银行合作，加强银行现金管理。
企业应当规定库存现金的最高限额，把握最佳现金持有量，坚决杜绝大额取现、频繁取现、超范围、超结算起点等行为。
(三)加强存货和应收账款的管理，保持健康的现金流。
加强库存管理，尽可能压缩过期库存物资，避免资金停滞，用科学的方法保证库存资金的最优结构。加强应收账款的管理，对信用客户的信用进行调查评估，定期检查应收账款，制定完善的催收管理办法，严格控制账龄。对于死账、坏账，要在取得确凿证据后进行适当的账务处理。
(四)进一步提高企业会计人员的专业技术水平和职业道德。
(五)完善现金管理制度，增强可操作性。
加强企业现金管理，除了在企业内部采取和实施相关措施外，政府还应尽快制定和颁布专门适用于我国企业的统一法律法规，严格落实企业法人虚假违法会计信息对应的法律责任，减少会计行为的随意性。
(六)正确、充分地使用现金预算表和现金流量表。
做好现金预算是为了更灵活的预估存货和应收账款，更好的辅助企业各部门和分支机构的财务需求，同时充分把握采购机会，及时还贷，享受现金折扣。利用现金流量表分析比率，更好地反映企业过去一段时期的现金流量，从而更好地进行管理和决策。
四、总结与经验
在这次实地调研中，我们不仅认识到了理论与实践的差距，而且对企业现金管理有了更深入的了解，也从高天公司的企业财务总监那里获得了一些有意义的信息。
忠告，他指出:“作为金融学的学生，个人修养和职业道德很重要。如果专业素质不高，可以慢慢培养，但是如果培养不够，那是绝对不行的。一旦选择了金融专业，就要明确自己的人生定位，坚持工作原则。你以后工作以后，每天都要和钱打交道，一旦被钱诱惑，就很容易偏离职业道德的天平。如果你不能坚持自己的原则，你很可能会为了一点点利益而毁了自己的事业。另外，一般创业者想要的是管理效果，但是对于我们财务经理来说，要关注流程，考虑是否有不合理不必要的流程，这些都需要我们去思考。”听了财务总监的话，我们想起了第一节课老师告诫我们的话。的确，书本上学到的理论知识可能和实践中的不一样，但一个财务会计应该具备的素质和素养始终是一致的。我们问完问题，公司财务总监也问了我们一个问题:企业固定资产盈余和亏损的会计处理。我们的答案是一半对一半错。通过CFO的耐心指导，我们认识到自己对知识的把握是断裂的，专业基础知识要打牢，知识结构决定了我们知道多深，做多深。这次调查让我们受益匪浅。
本报告只是对该企业的库存现金做了简要分析，相信对该企业的发展有所启发。由于知识的限制，本次调查难免有失偏颇，但通过调查，我对现金管理有了更深入的了解。感谢扬州高天旅游用品有限公司对本次调查的支持和帮助，也感谢导师对我报告的指导。
第二章:龙家族企业现金管理调查报告
一.调查的目的
到企业考察其现金管理情况，找出其存在的问题和解决办法，分析其合理性和不合理性，提出改进企业现金管理的意见和建议。
二、调查方法:实地考察。
三。调查时间:xx年9月28日下午。
四。受访企业龙家族简介
福建龙氏家族企业，成立于1998，总部位于著名侨乡、纺织名镇福建省晋江市龙湖镇津南开发区。占地面积100多亩，建筑面积8万多平方米，注册资本6543.8+0.2亿元，固定资产3亿元，拥有现代化标准厂房和国内外先进生产设备，员工800多人。是集高档面料、面料的研发、生产、销售、贸易、化工、房地产、服装、担保、典当等产品为一体的现代化工贸企业集团。销售网络遍布全国，产品远销欧美、东南亚、港澳台等国家和地区。公司倡导“诚信、和谐、创新、赢* * *的企业精神，坚持“以人为本、追求卓越”的管理理念，不断优化企业管理机制，坚持“以个性塑造产品、以产品提升个性”的企业文化理念，以一流的人才、一流的技术、一流的设备、一流的管理打造一流的品牌，尊崇时尚经典，引领潮流。公司已通过ISO 9001/14001质量与环境管理体系认证，荣获“全国质量诚信管理先进企业”、“中国经济诚信企业100强”、“中国流行面料入围企业”、“国家特种整理面料开发基地”、“区域经济研究基地”、“高新技术企业”、“质量”等荣誉。
动词 （verb的缩写）龙族企业现金管理简介
(一)企业运营初期现金管理存在的问题
1.因为龙族是家族企业，所有权和经营权高度统一，企业的投资者也是经营者。企业经营初期没有健全的财务管理制度，而董事长、总经理的夫人们掌管出纳，又不是专门的会计专业人员，所以经常发生企业的现金被个人私自占用的情况。在月末盘点中，经常会出现现金短缺的现象。资金被家族管理者挪用、私分或被企业出纳贪污的现象比较严重。
2.现金管理不严，随意使用现金，现金交易频繁，日常转账结算和现金支付很少通过银行办理，与开户银行联系较少，没有做到日结。
3.坐收现金现象比较严重，超限额超范围提取现金。对于以现金形式收回的销售款，企业的销售人员或收账人员并不先交给出纳，而是随时交由自己支配，整体财务管理非常混乱。
4.没有规定库存现金的最高限额。《现金管理暂行条例》规定的库存现金限额流于形式。企业管理者认为手里有更多的现金做生意更方便、更快捷。因为经常出差，他们即使有多余的现金也不想全部存银行。
5.多头开户，开户银行不止一家。
6.白条顶仓现象严重。
7.为了避税，有表外账。
(二)企业的现金管理现状
在这个企业早期，由于上述现金管理方面的不合理、不科学，企业的现金账簿无法反映其真实面貌，现金流量表也未能真实反映企业的现金流量，这不仅使企业的财务部门无法发挥应有的作用，也制约了企业的发展，甚至造成了巨大的损失。家族企业的老板逐渐意识到种种弊端，重新组建了现有的专业财务管理团队，由专业会计师负责企业的财务运作。聘请具有一定经验和专业技能的人担任企业的财务总监，企业的现金流管理发生了很大的变化。详情如下:
1，企业的所有权和经营权得到了一定程度的分散，现在企业的外部财务总监也是总经理，所以企业的财务权力不再完全由所有者掌控，坚持一定的财务制度。
2.现金管理流程更加合理。
3.加强了现金的内外控制，每天都要检查。
4.运用科学的现金会计方法和相关的财务软件。
5.发生的业务要及时记录在账上，要有各级相关部门经理签字，一定程度上大大减少了白条顶仓现象。
(三)当前企业现金管理方面有待改进
1，企业坐收现金现象相当严重，需要减少。
2.应收账款管理不完善。
3.内部现金管理需要进一步改善。
不及物动词加强企业现金管理的建议
(一)进一步加强内部控制制度，改善现金管理。
出纳应每天对企业的库存现金进行结算，财务主管应进行抽查和审计。对发现的溢缺，必须查明原因，按规定及时处理。
(二)促进银企合作，加强银行现金管理。
企业应当规定库存现金的最高限额，把握现金的最佳持有量，坚决杜绝大额取现、频繁取现和超范围、超结算起点取现。
(三)加强存货和应收账款的管理，保持健康的现金流。
加强库存管理，尽可能压缩过期库存物资，避免资金停滞，用科学的方法保证库存资金的最优结构。加强应收账款管理，对信用客户的信用进行调查评估，定期检查应收账款，制定完善的催收管理办法，严格控制账龄。休眠账户和坏账应在获得确凿证据后妥善处理。
(四)进一步提高企业会计人员的专业技术水平和职业道德。
(五)完善现金管理制度，增强可操作性。
加强企业现金管理，除了在企业内部采取和实施相关措施外，政府还应尽快制定和颁布专门适合中国企业并统一会计行为的法律法规，严格落实企业法人虚假违法会计信息对应的法律责任，减少会计行为的随意性。
(六)正确、充分地使用现金预算表和现金流量表。
做好现金预算是为了对存货和应收账款做出更灵活的预估，更好的辅助企业各部门和分支机构的财务需求。同时还有足浴抓住采购机会，及时付款享受现金优惠。利用现金流量表分析比率，更好地反映企业过去一段时期的现金流量，从而更好地进行管理和决策。
七、总结和经验
在这次实地调研中，我们不仅认识到了理论与实践的差距，也对企业的现金管理有了进一步的了解。此外，我们还得到了龙之企业财务总监的一些有意义的建议。他指出:“作为金融生，个人修养和职业道德很重要，专业素质不高，可以慢慢培养，但是培养不够是绝对不行的。一旦选择了金融专业，就要明确自己的人生定位，坚持工作原则。以后你工作了，每天都要和钱打交道。如果你受到金钱的诱惑，你就很容易偏离职业道德的平衡。如果你不能坚持自己的原则，你很可能会为了一点点利益而毁了自己的事业。
事业。另外，一般企业家要的是管理效果，但是对于我们财务经理来说，要注意流程，要考虑是否有不合理不必要的流程，这些都需要我们去思考。“听了财务总监的话，让我们想起了第一节课老师告诫我们的话。的确，书本上学到的理论知识可能和实践中的不一样，但一个财务会计应该具备的素质和素养始终是一致的。我们问完问题，公司财务总监也问了我们一个问题:企业固定资产盈余和亏损的会计处理。我们的答案是一半对一半错。通过CFO的耐心指导，我们认识到自己对知识的把握是断裂的，专业基础知识要打牢，知识结构决定了我们知道多深，做多深。这次调查让我们受益匪浅。
第三章:货币资金管理调研报告
引言:(1)完善货币资金内部控制制度，主要包括:
(1)作业划分控制
(2)货币资金收入的控制
(3)商品，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法行为都与货币资金有关。要加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法有效。财务部建立严格的货币资金业务授权审批制度，明确审批人的审批方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人对货物的处理关系到企业财产的安全。
提出相应的对策:
(一)完善货币资金内部控制制度，货币资金内部控制制度主要包括:
(1)作业划分控制
(2)货币资金收入的控制
(3)控制货币资金支出
(4)货币资金托管控制
货币资金是流动性最强、风险控制最高的资产，是企业生存和发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法行为都与货币资金有关。因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保企业经营管理活动合法有效。财务部应建立严格的货币资金业务授权审批制度，明确货币资金业务审批人的审批方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经理办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应根据《货币资金授权审批制度》的规定，在授权范围内进行审批。不得超越审批权限，代理经办行应在其职责范围内，按照审批人的审批意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围批准的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
(二)加强会计审计和监督。
建立货币资金监督机制，明确检察人员的职责权限，进行定期和不定期的检查，狠抓各项制度的落实。首先要提高防范性，即建立科学的财务控制体系和明确的规章制度，减少资金沉淀，降低财务费用，提高闲置资金的收益水平。其次是及时有效的控制，即确保资金安全，防止欺诈和挪用，确保资金的完整性，确保企业收到的资金全部入账，杜绝“小金库”。
(三)通过网上银行降低公司的交易成本
网上银行可以给公司带来便利，降低交易成本，有利于货币资金的安全。一是采用网上银行结算，降低交易成本。因为不同银行对网银开户和收费的标准不一样，所以年费是一个相对固定的费用。因此，公司应根据以往每年的业务量、各地不同的结算情况、银行对开通网上银行的优惠条款来决定是否开通、开通哪些网上银行，并在预测当年业务量的基础上，统筹规划，力争结算成本最小化。比如一些银行的个人网银，异地同行转账不收手续费。员工在外地常驻时，可以委托其他员工借款，先把钱转到被委托员工的账户，再转到借款人外地银行(银行)的账户。
二是利用自动归集系统降低货币资金管理成本。中国的银行已经为集团公司设置了自动收款功能。银行根据客户事先指定的支付信息的时间和金额，定期将信息从公司的分支账户转入总部账户，并在当天将交易结果信息发送到客户预留的电子邮箱。同时，客户还可以通过贵宾室查询交易结果。自动归集不仅实现了工行柜台“联网结算”业务的全部功能，还支持全国范围内按地区、省、地区、国家四个级别归集资金。客户只需在业务开通时，做出收款路径、时间段、金额等要求即可。银行会定期在主机上自动归集其分支机构的资金，无需人工干预，降低了人力成本和公司资金的管理成本。
(四)实行统一的财务管理
要严格执行一个单位只能设立一个财务机构的管理规定，统一管理本单位所有账簿，收支全部纳入本单位财务总账管理。本单位银行账户的开立应按照规定的审批程序进行，严禁表外开户现象。及时、准确、全面地报告本单位的重大经济活动，反馈本单位的经济信息，树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用和盗窃的问题；从制度上防范和控制可能出现的财务风险和经营风险。